[Cập nhật] Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2026

1. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp từ 2026 là bao nhiêu?

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất phổ thông áp dụng với doanh nghiệp là 20%. Tuy nhiên, tùy theo quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động, doanh nghiệp có thể được áp dụng mức thuế ưu đãi thấp hơn hoặc mức thuế cao hơn đối với ngành nghề đặc thù.

1.1 Doanh nghiệp nhỏ được áp dụng thuế suất 15% - 17%

Từ năm 2026, doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ được hưởng mức thuế ưu đãi như sau:

• Thuế suất 15% áp dụng với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.
• Thuế suất 17% áp dụng với doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định mức thuế là doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó theo hướng dẫn của Chính phủ. Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm áp lực tài chính trong quá trình hoạt động.

1.2 Một số ngành nghề áp dụng thuế suất từ 25% đến 50%

Bên cạnh mức thuế phổ thông, một số lĩnh vực đặc thù tiếp tục áp dụng mức thuế cao hơn:

• Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí áp dụng thuế suất từ 25% đến 50%, tùy thuộc điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ.
• Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm như vàng, bạc, bạch kim, đá quý, đất hiếm… áp dụng mức thuế suất 50%; riêng các mỏ có trên 70% diện tích thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn được áp dụng mức 40%.

Ngoài ra, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 còn quy định nhiều trường hợp được hưởng thuế suất ưu đãi 10%, 15% hoặc 17% để khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực ưu tiên.

1.3Startup đổi mới sáng tạo được miễn thuế 2 năm

Theo Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, doanh nghiệp có hoạt động đổi mới sáng tạo được hưởng ưu đãi lớn về thuế TNDN:

• Miễn 100% thuế TNDN trong 2 năm đầu kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
• Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Chính sách này giúp doanh nghiệp khởi nghiệp có thêm nguồn lực cho nghiên cứu, phát triển sản phẩm và mở rộng thị trường trong giai đoạn đầu hoạt động

2. Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2026

Ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp còn phải thực hiện nghĩa vụ với nhiều loại thuế và khoản phí khác trong quá trình hoạt động.

2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp. Với phương pháp khấu trừ, công thức tính như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Việc kê khai đúng phương pháp và hóa đơn đầu vào hợp lệ sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế và tránh vi phạm pháp luật.

2.2 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế TNCN cho người lao động theo quy định.

2.3 Các loại thuế khác

Tùy lĩnh vực kinh doanh, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm:

• Thuế tài nguyên.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Thuế bảo vệ môi trường.

2.4 Bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026

Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, từ ngày 1/1/2026, lệ phí môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ. Đây là thay đổi đáng chú ý giúp giảm bớt chi phí cố định hàng năm cho doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa.