Các khoản chi y tế, giáo dục được kê khai thế nào khi quyết toán thuế TNCN?

1. Cá nhân phải tự quyết toán thuế để giảm trừ khoản chi y tế, giáo dục

Theo khoản 3 Điều 51 Nghị định 253 2026 NĐ-CP, trường hợp cá nhân có phát sinh các khoản giảm trừ tại Điều 49 và có yêu cầu thực hiện giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế thì người nộp thuế phải tự quyết toán thuế, không ủy quyền quyết toán cho cơ quan chi trả.

Hiện nay, cá nhân có thể tự quyết toán thuế online qua:

• Etax mobile: Xem hướng dẫn

• Hoặc hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế: Xem hướng dẫn

​

 

2. Hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai giảm trừ các khoản chi y tế, giáo dục

Khoản 3 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định các khoản chi cho y tế, giáo dục được giảm trừ phải đáp ứng các điều kiện:

- Có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;

- Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế;

- Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.

3. Mức giảm trừ thuế TNCN đối với các khoản chi y tế, giáo dục

 Căn cứ khoản 2 Điều 49 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

- Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

- Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm.

Cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Lưu ý các khoản chi không được giảm trừ

Khoản 2 Điều 49 Nghị định 253 quy định như sau:

4. Trường hợp áp dụng giảm thuế đối với các khoản chi cho y tế tại Điều 40 của Nghị định này hoặc phát sinh các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo tại các điểm b, g và i khoản 4 Điều 8 của Nghị định này thì các khoản chi này không tính vào các khoản giảm trừ quy định tại khoản 2 Điều này.”

Theo đó, các khoản chi cho y tê, giáo dục không tính vào các khoản giảm trừ nêu trên bao gồm:

- Trường hợp áp dụng giảm thuế đối với các khoản chi cho y tế do bệnh hiểm nghèo;

- Khoản tiền hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám bệnh, chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động bao gồm: con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi.

- Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả thay (hoặc thanh toán) cho người lao động;

- Khoản chi do người sử dụng lao động trả thay tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của người sử dụng lao động.

Trên đây là thông tin về: Các khoản chi y tế, giáo dục được kê khai thế nào khi quyết toán thuế TNCN?