[Recap] Webinar: Toàn cảnh chính sách mới về thuế từ 01/7/2026

I. Giới thiệu chương trình, diễn giả

 Webinar "Toàn cảnh chính sách mới về thuế từ 01/7/2026: Doanh nghiệp cần lưu ý gì?" có sự tham gia chia sẻ của Ông Nguyễn Văn Phụng – Nguyên Vụ trưởng Vụ Quản lý thuế Doanh nghiệp lớn, Tổng cục Thuế, người đã mang đến những phân tích chuyên sâu về các chính sách thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Nội dung webinar tập trung làm rõ những điểm mới trong quy định pháp luật về thuế, các tác động đối với hoạt động của doanh nghiệp cũng như những lưu ý quan trọng để thực hiện đúng quy định và hạn chế rủi ro trong quá trình kê khai, nộp thuế.

Không chỉ cập nhật kiến thức, chương trình còn dành thời gian để giải đáp nhiều câu hỏi thực tiễn từ doanh nghiệp liên quan đến việc áp dụng các quy định mới. Những chia sẻ và trao đổi trực tiếp của diễn giả đã giúp người tham dự có thêm góc nhìn rõ ràng, đồng thời chuẩn bị tốt hơn cho việc triển khai các chính sách thuế mới trong thực tế.

II. Nội dung chương trình

1. Tổng quan các nội dung thay đổi về thuế giai đoạn 2025–2026

Mở đầu chương trình, ông Nguyễn Văn Phụng đã trình bày, cập nhật toàn diện về hệ thống pháp luật và chính sách thuế Việt Nam giai đoạn 2025–2026.

1.1. Chiến lược và Phương pháp tiếp cận mới

Chiến lược cải cách thuế đến 2030: Tập trung vào 4 mục tiêu lớn: mở rộng cơ sở thuế (thu hẹp miễn giảm), giảm mức động viên (ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ), minh bạch hóa dữ liệu qua hóa đơn điện tử thời gian thực và chuyển đổi số bằng AI để quản lý rủi ro.

Thay đổi thói quen đọc văn bản luật: Người nộp thuế bắt buộc phải hình thành thói quen đọc đủ 3 cấp: Luật → Nghị định → Thông tư. Thông tư sẽ không còn nhắc lại nội dung của Luật và Nghị định mà chỉ hướng dẫn thủ tục cụ thể.

Kết quả thu NSNN kỷ lục: Năm 2025 đạt 2.650,1 nghìn tỷ VND (vượt 34,7% dự toán), mức cao nhất trong 10 năm. Đà tăng trưởng tiếp tục mạnh mẽ trong nửa đầu năm 2026 nhờ tăng cường thanh tra và quản lý thương mại điện tử (TMĐT).

1.2. Những thay đổi về thuế Giá trị gia tăng (GTGT) & Hóa đơn

Ngưỡng doanh thu miễn thuế: Nâng ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ VND/năm (áp dụng hồi tố từ 01/01/2026).

Thuế suất 5% cho Nông nghiệp: Chuyển phân bón, máy móc thiết bị chuyên dùng nông nghiệp từ đối tượng không chịu thuế sang chịu thuế 5%. Điều này giúp doanh nghiệp sản xuất được khấu trừ thuế đầu vào, từ đó có cơ hội giảm giá thành.

Phục hồi thuế suất 0%: Khôi phục thuế suất 0% cho xuất khẩu tại chỗ, tạo lợi thế cạnh tranh quan trọng cho các doanh nghiệp FDI và khu chế xuất.

Quản lý Hóa đơn điện tử (HĐĐT): Áp dụng bộ ký hiệu mới (T, M, L, X). Thanh toán không dùng tiền mặt là bắt buộc đối với hóa đơn từ 5 triệu VND trở lên để được khấu trừ (áp dụng từ 15/12/2025).

1.3. Những thay đổi về thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)

Thuế suất ưu đãi (Luật 67/2025): Áp dụng mức 15% cho doanh nghiệp siêu nhỏ và 17% cho doanh nghiệp nhỏ để hỗ trợ khởi nghiệp.

Chi phí được trừ: Bỏ quy định về quỹ lương (chỉ cần thực trả + hợp đồng lao động), chi phí R&D được trừ đến 200%, và khấu hao tài sản linh hoạt theo thực tế kinh tế của doanh nghiệp.

Quỹ Khoa học & Công nghệ: Doanh nghiệp được trích tối đa 20% lợi nhuận trước thuế vào quỹ này để giảm trực tiếp thu nhập chịu thuế.

Giới hạn lãi vay (EBITDA Cap): Doanh nghiệp có giao dịch liên kết bị khống chế chi phí lãi vay được trừ không quá 30% EBITDA.

1.4. Những thay đổi về thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)

Rút gọn biểu thuế: Từ 7 bậc xuống còn 5 bậc (từ 01/01/2026) nhằm giảm gánh nặng cho người thu nhập trung bình.

Tăng mức giảm trừ gia cảnh: Nâng mức cho bản thân lên 15,5 triệu VND/tháng và cho mỗi người phụ thuộc lên 6,2 triệu VND/tháng.

Đối tượng mới: Thu nhập từ vàng miếng, tài sản số và tín chỉ carbon sẽ bắt đầu chịu thuế từ năm 2026.

1.5. Những thay đổi về thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Ưu đãi xe điện: Ô tô điện (BEV) hưởng thuế suất thấp (3%) đến năm 2030.

Tăng thuế lộ trình: Áp thuế mới 10% cho nước giải khát có đường (từ 2027) và tăng mạnh thuế rượu bia (bia có thể lên mức 80% vào năm 2030).

1.6. Quản lý thuế và Cưỡng chế

Phân nhóm rủi ro Người nộp thuế: Cơ quan thuế (CQT) tự động phân loại dựa trên hệ số K để quyết định tần suất thanh tra (Tuân thủ cao sẽ ít bị kiểm tra hơn).

Siết chặt thanh tra: Thời gian thanh tra đối với doanh nghiệp lớn hoặc có giao dịch liên kết tăng lên tối đa 120 ngày. Thời hạn khai bổ sung bị rút ngắn còn 5 năm kể từ ngày nộp hồ sơ.

Biện pháp cưỡng chế mạnh: Bao gồm phong tỏa tài khoản ngân hàng sau 90 ngày nợ thuế, khóa MST và tạm hoãn xuất cảnh đối với chủ doanh nghiệp nợ thuế từ ngưỡng quy định.

Xử phạt hóa đơn: Theo Nghị định 310/2025, mức phạt tăng đáng kể, ví dụ hành vi không lập hóa đơn có thể bị phạt tới 40 triệu VND đối với tổ chức.

1.7. Định hướng hành động cho Doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần cập nhật ngay phần mềm kế toán theo mẫu hóa đơn mới, rà soát quy chế lương và chuẩn bị hồ sơ cho các giao dịch liên kết.

Kế toán cần nâng cấp kiến thức liên tục và làm chủ công nghệ AI để chuyển từ vai trò "ghi chép" sang "tư vấn và quản trị rủi ro". Việc duy trì hệ số K tốt (tuân thủ cao) sẽ tạo lợi thế uy tín với các đối tác và ngân hàng.

2. Cập nhật các Nghị định thuế quan trọng

2.1. Nghị định về Gia hạn nộp thuế và Tiền thuê đất

Nghị định 245/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 27/6/2026): Đây là chính sách hỗ trợ quan trọng, cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất phát sinh trong năm 2026.

Nội dung gia hạn: Thuế GTGT được gia hạn tối đa 5 tháng; thuế TNDN tạm nộp quý II và III được gia hạn lần lượt 3 và 2 tháng; hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh được gia hạn thuế TNCN và GTGT đến ngày 30/12/2026

Thủ tục: Người nộp thuế chỉ cần nộp 01 văn bản đề nghị gia hạn duy nhất cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh, hạn chót nộp văn bản là ngày 02/11/2026.

2.2. Nghị định về ngưỡng miễn thuế và Hộ kinh doanh

Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm (áp dụng hồi tố từ 01/01/2026).

Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Quy định về quản lý thuế đối với khu vực kinh tế tư nhân, trong đó phân nhóm hộ kinh doanh thành 3 nhóm (Siêu nhỏ, Nhỏ, Vừa & Lớn) để áp dụng các phương pháp kê khai và tỷ lệ thuế khác nhau.

2.3. Cập nhật về Thuế GTGT và Hóa đơn

Nghị định 144/2026/NĐ-CP (ban hành 05/5/2026): Sửa đổi Nghị định 181/2025, thực hiện việc phục hồi nhiều quy định cũ (từng nằm tại các Thông tư và Công văn trước đây) đưa vào cấp Nghị định để đảm bảo tính pháp lý bền vững.

Nghị định 359/2025/NĐ-CP & 181/2025/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết Luật thuế GTGT mới, bao gồm các thay đổi về đối tượng chịu thuế (như phân bón, máy móc nông nghiệp chuyển sang thuế suất 5%) và điều kiện hoàn thuế dễ dàng hơn.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử, mở rộng diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và cập nhật bộ ký hiệu mới (T, M, L, X).

2.4. Nghị định về Xử phạt vi phạm hành chính

Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Thay thế/sửa đổi Nghị định 125/2020 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.

Mức phạt tăng nặng: Hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng có thể bị phạt từ 5–10 triệu đồng đối với tổ chức; các lỗi sai thông tin trên hóa đơn dù không ảnh hưởng đến số thuế vẫn bị xử phạt hành chính.

2.5. Các Nghị định đang trong quá trình ban hành (Thay thế Nghị định 126/2020)

• Phân nh óm rủi ro Người nộp thuế: Tự động hóa việc phân loại dựa trên hệ số K (Tuân thủ cao, Trung bình, Rủi ro cao) để quyết định tần suất thanh tra.

• Biện pháp cưỡng chế mạnh: Quy định rõ quy trình tạm hoãn xuất cảnh đối với đại diện pháp luật của doanh nghiệp nợ thuế và phong tỏa tài khoản ngân hàng sau 90 ngày nợ.

• Thời điểm  lập hóa đơn: Đang kiến nghị quy định linh hoạt hơn cho các giao dịch ban đêm (cho phép xuất sau 01 ngày) để tránh bị xử phạt sai thời điểm.

•  

Lưu ý cho Doanh nghiệp: Cần hình thành thói quen đọc đủ 3 cấp văn bản (Luật → Nghị định → Thông tư) vì các Thông tư mới sẽ không còn nhắc lại nội dung của Nghị định và Luật

3. Hỏi đáp cùng diễn giả

Dưới đây là tổng hợp các câu hỏi của khán giả và phần giải đáp từ chuyên gia Nguyễn Văn Phụng trong buổi hội thảo:

Dựa trên transcript và tài liệu hội thảo, dưới đây là danh sách đầy đủ các câu hỏi của khán giả được diễn đạt lại một cách tự nhiên, chân thực như đang diễn ra tại buổi tọa đàm, kèm theo phần giải đáp của chuyên gia Nguyễn Văn Phụng:

3.1. Nhóm câu hỏi về Thuế GTGT và Hóa đơn

Chuyên gia trả lời: Có bắt buộc. Để đảm bảo tính hợp pháp của chứng từ và được khấu trừ thuế GTGT cũng như tính vào chi phí được trừ, doanh nghiệp phải chuyển tiền đúng vào tài khoản mà hộ kinh doanh đã đăng ký chính thức với cơ quan thuế.

Chuyên gia trả lời: Khoản doanh thu 07 triệu này đã bao gồm giá trị của thiết bị tặng kèm. Dù trên hóa đơn ghi thiết bị giá 0 đồng nhưng nó vẫn nằm trong tổng doanh thu chịu thuế và được dùng làm căn cứ để phân bổ, khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường.

Chuyên gia trả lời: Theo quy định hiện hành, việc xuất chậm hơn 1 ngày kể từ khi hoàn thành thủ tục hải quan vẫn có rủi ro bị xử phạt hành chính về thời điểm . Tuy nhiên, nếu việc này vẫn nằm trong cùng một kỳ kê khai thuế và không làm sai lệch số thuế phải nộp thì rủi ro sẽ nhẹ bớt .

Chuyên gia trả lời: Nếu bán cho trường học, bệnh viện hay nhà hàng (được xác định là người tiêu dùng cuối cùng trong chuỗi giá trị), doanh nghiệp phải xuất hóa đơn với thuế suất 5%. Chỉ khi bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã để họ tiếp tục kinh doanh thương mại thì mới áp dụng diện KKKNT.

3.2. Nhóm câu hỏi về Thuế TNCN

Chuyên gia trả lời: Phải phân bổ. Thuế TNCN của người lao động làm việc tại địa điểm kinh doanh ở các tỉnh khác phải được phân bổ về đúng địa phương nơi họ đang làm việc và cư trú.

Chuyên gia trả lời: Được quyền. Đây là hai nguồn thu nhập có tính chất khác nhau. Cá nhân vẫn có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán phần thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu tại doanh nghiệp đó họ chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ lương.

Chuyên gia trả lời: Không được. Dù chưa bị khấu trừ 10% nhưng khoản thu nhập này vẫn hiện diện trên hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế. Cá nhân đã có từ hai nguồn thu nhập trở lên thì bắt buộc phải tự đi quyết toán, không được ủy quyền .

Chuyên gia trả lời: Theo tinh thần Luật mới, toàn bộ thu nhập từ thời gian làm việc ban đêm sẽ được miễn thuế TNCN, thay vì chỉ miễn phần chênh lệch như quy định cũ. Đây là một điểm rất có lợi cho người lao động làm ca đêm.

Chuyên gia trả lời: Không cần cắt. Việc xác định ngưỡng thu nhập của người phụ thuộc được tính trên bình quân năm. Nếu bình quân thu nhập cả năm của cháu vẫn dưới ngưỡng quy định (hiện tại là 1 triệu đồng) thì bạn vẫn được tiếp tục giảm trừ gia cảnh.

3.3. Nhóm câu hỏi về Thuế TNDN và Thuế Nhà thầu

Chuyên gia trả lời: Nghị định 245/2026 chỉ tập trung gia hạn cho thuế GTGT, TNDN, TNCN của hoạt động sản xuất kinh doanh nội địa và tiền thuê đất. Các khoản thuế nhà thầu phát sinh từng lần không thuộc diện được gia hạn theo nghị định này .

Chuyên gia trả lời: Chi phí này chỉ được trừ nếu chuyên gia đó thực tế thực hiện nhiệm vụ quản lý hoặc lao động phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh của công ty con. Nếu họ chỉ sang để giám sát cho công ty mẹ thì không được tính vào chi phí hợp lý của công ty con.

Chuyên gia trả lời: Hiện nay đang có xu hướng phân loại các dịch vụ thực hiện hoàn toàn trên môi trường mạng là dịch vụ nền tảng số, dẫn đến thuế suất tăng từ 5% lên 10%. Doanh nghiệp nên chủ động làm văn bản hỏi trực tiếp cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn chính thức cho trường hợp cụ thể của mình.