Tiếng Anh
Pháp lý doanh nghiệp 
RSS
Mẫu 04/SS-HĐĐT - Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót lấy ở đâu, điền như thế nào, cùng nhau tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
1. Mẫu 04/SS-HĐĐT lấy ở đâu?
Mẫu 04/SS-HĐĐT - Thông báo hóa đơn điện tử được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
https://cdn.luatvietnam.vn/uploaded/Others/2023/04/16/Mau_04.SS_HDDT_1604234739.doc
Mẫu 04/SS-HĐĐT được sử dụng trong trường hợp sau theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020:- Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót;
- Hóa đơn điện tử có mã/không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế cũng như các nội dung khác.
Lưu ý:
- Mẫu 04/SS-HĐĐT có thể dùng để thông báo lỗi sai của 01 hoặc nhiều hóa đơn điện tử cùng lúc.
- Nếu sau khi đã gửi mẫu 04/SS-HĐĐT rồi mà lại phát hiện sai sót thì người bán vẫn phải gửi lại thông báo 04/SS-HĐĐT và xử lý theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.
2. Nguyên tắc xử lý hóa đơn điện tử sai sót
Khi hóa đơn điện tử có sai sót cần chú ý một số nguyên tắc xử lý như sau theo Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC:
Trường hợp sai sót | Nguyên tắc xử lý sai sót | Căn cứ |
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế/hóa đơn điện tử có sai sót cần điều chỉnh/thay thế | Người bán có thể thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn/nhiều hóa đơn điện tử có sai sót (sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT) và gửi thông báo đến cơ quan thuế bất kỳ lúc nào, nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh. | Khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC |
Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước/trong khi cung cấp dịch vụ, sau đó có phát sinh việc hủy/chấm dứt việc cung cấp dịch vụ | Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn tại Mẫu số 04/SS-HĐĐT. | |
Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý tại hình thức điều chỉnh hoặc thay thế, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót | Các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu. | |
Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót | Người bán chỉ điều chỉnh mà không hủy/thay thế hóa đơn. | |
Trường hợp nội dung về giá trị trên hóa đơn điện tử có sai sót | Điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh. | |
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế (gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) | Thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế |
3. Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT
Tùy từng trường hợp, thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT sẽ khác nhau, cụ thể như sau:
Trường hợp bên bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo
Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điện tử có sai sót.
Trường hợp gửi thông báo theo yêu cầu của cơ quan thuế
Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn. Doanh nghiệp phải kiểm tra lại và gửi thông báo sai sót hóa đơn điện tử 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế theo thời hạn nêu trong Thông báo 01/TB-RSĐT.
4. Phạt chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT bao nhiêu?
Theo Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định, trường hợp chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT sẽ bị xử phạt như sau:
Số ngày chậm nộp | Mức phạt |
Quá thời hạn quy định từ 01 - 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
Quá thời hạn quy định từ 01 - 10 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ | Phạt tiền từ 01 - 03 triệu đồng |
Quá thời hạn quy định từ 11 - 20 ngày | Phạt tiền từ 02 - 04 triệu đồng |
Quá thời hạn quy định từ 21 - 90 ngày | Phạt tiền từ 04 - 08 triệu đồng |
Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên | Phạt tiền từ 05 - 15 triệu đồng |
Trường hợp bị xử phạt thì cơ quan thuế sẽ có quyết định xử phạt gửi người nộp thuế.
5. Hướng dẫn cách lập mẫu 04/SS-HĐĐT
Về cơ bản việc điền mẫu 04/SS-HĐĐT không có gì phức tạp chỉ cần chú ý tại tiêu thức (2) Mã CQT cấp thì mã cơ quan thuế cấp đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế, hóa đơn không có mã của cơ quan thuế thì để trống.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
Kính gửi: (Cơ quan thuế)
Tên người nộp thuế:..................................................................................
Mã số thuế:................................................................................................
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:
STT | Mã CQT cấp | Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu hóa đơn | Số hóa đơn điện tử | Ngày lập hóa đơn | Loại áp dụng hóa đơn điện tử | Hủy/ Điều chỉnh/ Thay thế/ Giải trình | Lý do |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống. | |||||||
...., ngày....tháng…..năm…… NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký số người nộp thuế) |
Cách nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT chi tiết thì doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp với bên cung cấp hóa đơn điện tử mà doanh nghiệp đang sử dụng nhé (vì mỗi nhà cung cấp có cách sử dụng khác nhau).
Trên đây là những thông tin liên quan về mẫu 04/SS-HĐĐT lấy ở đâu? Nếu còn thắc mắc, vui lòng liên hệ ngay đến tổng đài 19006192 để các chuyên gia pháp lý của LuatVietnam hỗ trợ kịp thời.
