Chính sách mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025

1. Luật Thuế giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành

Luật Thuế giá trị gia tăng là một trong những văn bản quan trọng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025.

Theo đó, các hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới 20 triệu đồng sẽ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026. 

Ngoài ra, Luật này còn điều chỉnh đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng; sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu và điều chỉnh thuế suất của nhiều hàng hóa, dịch vụ…

Xem chi tiết: Điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

2. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. 

Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

3. Phân quyền, phân cấp quản lý thuế

Tại Nghị định 122/2025/NĐ-CP, Bộ Tài chính được Chính phủ giao thực các nhiệm vụ quản lý Nhà nước:

- Hướng dẫn việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin;

- Hướng dẫn hồ sơ khai thuế; loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế;

- Hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ…

Xem thêm: 4 điểm đáng chú ý của Nghị định 122/2025/NĐ-CP về phân quyền, phân cấp quản lý thuế

4. Hướng dẫn kê khai, nộp thuế kinh doanh trền sàn thương mại điện tử

Nghị định 117/2025/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác.

Theo đó, thời điểm tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng là ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán.

- Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng:

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

- Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân:

+ Đối với cá nhân cư trú

• Hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ: 2%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

- Đối với cá nhân không cư trú

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5 %
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác cho tổ chức quản lý nền tảng các thông tin:

• Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam);
• Số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài)
• Các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử

Xem thêm: Tổng hợp điểm đáng chú ý tại Nghị định 117/2025 về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh online 

5. Tiếp tục giảm thuế giá trị gia tăng đến hết 2026

Tại Nghị quyết 204/2025/QH15, Quốc hội quyết nghị giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

• Viễn thông

• Hoạt động tài chính

• Ngân hàng

• Chứng khoán

• Bảo hiểm

• Kinh doanh bất động sản

• Sản phẩm kim loại

• Sản phẩm khai khoáng (trừ than)

• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Trên đây là: Các chính sách mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025.