Doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có phải khai thuế, nộp thuế thay không?

1. Doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có phải khai thuế, nộp thuế thay không?

Theo điểm đ khoản 2 Điều 22 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân phải khai thuế thay và nộp thuế thay nếu hợp đồng cho thuê quy định doanh nghiệp là người nộp thay thuế cho cá nhân. Trách nhiệm này được xác định căn cứ vào nội dung hợp đồng cho thuê giữa các bên.

Cụ thể, điểm đ khoản 2 Điều 22 quy định như sau:

“Tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng cho thuê quy định tổ chức là người nộp thay thuế cho cá nhân thì tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thay thuế cho cá nhân”.

Như vậy, để xác định trách nhiệm của doanh nghiệp theo quy định này, cần đối chiếu các yếu tố sau đây:

• Bên thuê là tổ chức, trong đó có doanh nghiệp.
• Bên cho thuê bất động sản là cá nhân.
• Hợp đồng cho thuê quy định tổ chức thuê là người nộp thay thuế cho cá nhân.

Khi đáp ứng các điều kiện trên, doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện cả việc khai thuế thay và nộp thuế thay.

Đối với doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân, nội dung cần kiểm tra trực tiếp là điều khoản về nghĩa vụ thuế trong hợp đồng. Việc xác định bên thực hiện nghĩa vụ thuế phải dựa vào thỏa thuận cụ thể, thay vì chỉ căn cứ vào việc doanh nghiệp có phát sinh chi phí thuê nhà.

2. Hợp đồng chỉ quy định doanh nghiệp nộp thuế thay thì có phải khai thuế thay không?

Theo điểm đ khoản 2 Điều 22 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, khi hợp đồng quy định doanh nghiệp là người nộp thay thuế cho cá nhân, doanh nghiệp có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay.

2.1. Trách nhiệm khai thuế thay

Khai thuế thay là một phần trách nhiệm của tổ chức thuê bất động sản khi hợp đồng quy định tổ chức là người nộp thay thuế cho cá nhân.

Theo đó, doanh nghiệp phải thực hiện việc kê khai đối với nghĩa vụ thuế của cá nhân cho thuê thuộc trường hợp mình có trách nhiệm thực hiện thay.

2.2. Trách nhiệm nộp thuế thay

Cùng với việc khai thuế, doanh nghiệp phải thực hiện nộp thay thuế cho cá nhân theo quy định.

Đây là việc doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thay cho bên cho thuê. Việc doanh nghiệp đã thực hiện khai thuế thay vẫn phải gắn với trách nhiệm nộp thuế thay tương ứng.

Như vậy, khi hợp đồng cho thuê nhà quy định doanh nghiệp là người nộp thay thuế cho chủ nhà, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ công việc liên quan đến cả hồ sơ khai thuế và khoản thuế phải nộp thay.

3. Nếu hợp đồng không quy định doanh nghiệp nộp thuế thay thì xác định thế nào?

Điểm đ khoản 2 Điều 22 Nghị định 252/2026/NĐ-CP gắn trách nhiệm khai, nộp thuế thay với điều kiện trong hợp đồng cho thuê quy định tổ chức là người nộp thay thuế cho cá nhân.

Do đó, nếu hợp đồng không có nội dung này thì chưa có căn cứ xác định doanh nghiệp phải khai thuế thay, nộp thuế thay theo riêng.

Trường hợp hợp đồng ghi rõ doanh nghiệp nộp thay thuế cho cá nhân: Doanh nghiệp thực hiện cả khai thuế thay và nộp thuế thay theo quy định đã nêu.

Trường hợp hợp đồng không quy định doanh nghiệp nộp thay thuế: Trách nhiệm của doanh nghiệp không được xác lập theo điều kiện được quy định. Nghĩa vụ thuế của hoạt động cho thuê và người thực hiện được xác định theo các quy định thuế tương ứng.

Trường hợp hợp đồng có nội dung liên quan đến tiền thuê và thuế: Cần đọc rõ thỏa thuận để xác định có quy định doanh nghiệp là người nộp thay thuế cho cá nhân hay không.

4. Việc khai thuế thay đối với hợp đồng thuê nhà được thực hiện theo kỳ nào?

Bên cạnh quy định về trách nhiệm tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP, điểm đ khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định tổ chức thuê bất động sản của cá nhân thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay nếu hợp đồng có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay.

Theo quy định này, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản. Vì vậy, doanh nghiệp thuộc trường hợp thực hiện thay cần đối chiếu kỳ thanh toán ghi trong hợp đồng để xác định việc nộp hồ sơ tương ứng.

Đồng thời, điểm e khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Như vậy, khi doanh nghiệp nhận trách nhiệm khai, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê nhà, cần xác định rõ:

• Nội dung hợp đồng về bên thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay.
• Kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.
• Thời hạn nộp hồ sơ và thời hạn nộp thuế tương ứng.

Các nội dung này giúp xác định đầy đủ trách nhiệm thực hiện thay của doanh nghiệp đối với hợp đồng thuê nhà cụ thể.

Trên đây là quy định về doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân có phải khai thuế, nộp thuế thay không. Bạn đọc có thể truy cập LuatVietnam.vn để tra cứu Nghị định 252/2026/NĐ-CP và cập nhật các quy định pháp luật về thuế.