Hướng dẫn khai nộp thuế thay cho người cho thuê nhà

Cụ thể, trường hợp doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân mà trong hợp đồng thuê có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thì doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế, khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Về khấu trừ thuế

Doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT, thuế TNCN trước khi trả tiền thuê cho cá nhân nếu trong năm dương lịch cá nhân có doanh thu cho thuê tài sản trên 100 triệu đồng.

Về khai thuế

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

- Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC);

- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC);

- Bản chụp hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng).

Doanh nghiệp khai thay thuế cho cá nhân cho thuê nhà thì trên tờ khai ghi thêm “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế”.

Về nơi nộp thuế

Là Chi cục Thuế nơi có tài sản cho thuê.

Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo kỳ hạn thanh toán chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế 1 lần theo năm chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Về thời hạn nộp thuế

Là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.