Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Lưu ý: Hướng dẫn dưới đây áp dụng cho cá nhân cho thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Ai phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Tiết a.3. điểm a khoản 2 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo phải khai quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, trừ các trường hợp sau:
- Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng, đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 14 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
Như vậy, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã nộp đủ số thuế thu nhập trong năm 2019 thì không phải quyết toán (không nộp thừa, không nộp thiếu).
Xem số thuế phải nộp tại: Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương mới nhất.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Ảnh minh họa)
2. Hồ sơ tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 2 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo mẫu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92.
- Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92 nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
- Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
3. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Cục Thuế nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:
+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).
+ Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).
- Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).
- Cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).
4. Thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế thu nhập cá nhân
* Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế
Theo khoản 2 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
* Thời hạn nộp thuế
Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.
Như vậy, đối với cá nhân tự quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2019 chậm nhất là ngày 30/3/2020.
Trên đây là hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2019. Cá nhân có thể trực tiếp quyết toán tại cơ quan thuế hoặc qua phần mềm hỗ trợ kê khai.
>> Hướng dẫn chi tiết cách tra cứu mã số thuế cá nhân
Khắc Niệm
Để được giải đáp thắc mắc, vui lòng gọi
1900.6192 hoặc gửi câu hỏi tại đây

- Thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế (14/12/2020 10:55)
- Infographic: Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN mới nhất (23/08/2020 15:00)
- Tiền thai sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (15/06/2020 10:30)
- Phí sang tên trước bạ nhà đất và người phải nộp (05/06/2020 13:00)
- Chính thức tăng mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN lên 11 triệu/tháng (04/06/2020 11:30)
- Tổng cục Thuế hướng dẫn tính thuế TNCN khi làm việc ngày nghỉ phép (22/04/2020 08:43)
- Nhiều ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp công nghệ thông tin (22/04/2020 07:29)
- Không tính thuế TNCN với khoản hỗ trợ từ công đoàn (10/04/2020 15:37)
- Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân? (08/04/2020 13:01)
- Cá nhân quyết toán thuế TNCN qua mạng, gửi hồ sơ qua bưu điện (30/03/2020 08:32)
- Mức đóng thuế trước bạ khi sang tên Sổ đỏ 2021 (25/02/2021 08:00)
- Mức thu thuế trước bạ ô tô 2021 khi mua mới và cách nộp (23/02/2021 09:00)
- Năm 2021, mua đất của bố mẹ vẫn phải nộp thuế trước bạ? (22/02/2021 09:00)
- Xác định kỳ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (21/02/2021 15:06)
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân chỉ trong vòng vài giây (18/02/2021 11:28)
- 3 lưu ý khi khai thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 126 (16/02/2021 12:00)
- Niên giám thuế 2020: Toàn bộ lịch nộp Tờ khai thuế năm 2020 (17/12/2019 10:00)
- Hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế gồm những giấy tờ gì? (15/12/2019 18:00)
- Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2020 là ngày nào? (11/12/2019 15:09)
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2020 từ tiền lương, tiền công (04/12/2019 09:55)
- Từ 2020, khi nào bán hàng mà không phải xuất hóa đơn? (02/12/2019 14:55)