Mẫu Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử

Mẫu Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử

Mẫu Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử mới nhất hiện nay là mẫu 01/BKNT-TMĐT áp dụng theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP.

Thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ

Theo Điều 5 Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ được quy định như sau:

- Thời điểm thực hiện khấu trừ: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

- Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

+ Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:

• Hàng hóa: 1%

• Dịch vụ: 5%

• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

+ Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

Đối với cá nhân cư trú

• Hàng hóa: 0,5%

• Dịch vụ: 2%

• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

Đối với cá nhân không cư trú

• Hàng hóa: 1%

• Dịch vụ: 5 %

• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

- Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất và theo mức tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú.

- Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.

Xem thêm: Quy trình kê khai thuế trực tuyến đối với hộ kinh doanh [Hướng dẫn mới nhất]

Trên đây là các nội dung liên quan đến Mẫu Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP.