English
RSS
Ngày 15/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Theo đó, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết các nội dung quan trọng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bao gồm: Điều 2, Điều 3, Điều 4, Điều 8, Điều 9, khoản 3 Điều 10, khoản 2 Điều 11, các khoản 2, 3 và 4 Điều 12, khoản 1 Điều 13, khoản 6 Điều 14, Điều 15, Điều 16, các khoản 1, 3 và 5 Điều 18, khoản 3 Điều 19.
Bên cạnh việc quy định chi tiết các điều Luật nêu trên, Nghị định còn hướng dẫn các biện pháp tổ chức thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, tập trung vào những nội dung cốt lõi như: xác định thu nhập tính thuế; căn cứ tính thuế; thuế suất; phương pháp tính thuế; nguyên tắc và đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế suất ưu đãi; miễn thuế, giảm thuế; điều kiện hưởng ưu đãi thuế; trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp; cũng như quy định về hiệu lực thi hành.
Về đối tượng áp dụng, Nghị định 320/2025/NĐ-CP áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân có liên quan đến phạm vi điều chỉnh của Nghị định.
Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định bao gồm doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam như Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Dầu khí, Luật Thương mại và các văn bản pháp luật có liên quan. Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài Việt Nam.
Đối với doanh nghiệp nước ngoài, Nghị định phân định rõ nghĩa vụ thuế theo từng trường hợp, gồm: doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú nhưng phát sinh thu nhập không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú; doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua thương mại điện tử, nền tảng số. Các doanh nghiệp này đều phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam theo quy định.
Ngoài ra, Nghị định quy định trách nhiệm nộp thuế thay đối với các tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam trong trường hợp mua dịch vụ, hợp tác kinh doanh, kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số hoặc nhận chuyển nhượng vốn từ doanh nghiệp nước ngoài. Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán cũng được xác định là người nộp thuế thay trong một số trường hợp theo quy định.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP cũng làm rõ khái niệm cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài, bao gồm chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công trình xây dựng, cơ sở cung cấp dịch vụ, đại lý, đại diện tại Việt Nam và các nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
