Cá nhân kinh doanh trên 500 triệu đồng/năm bắt buộc nộp thuế từ 2026

Mức thuế áp dụng theo từng lĩnh vực: hoạt động phân phối và cung cấp hàng hóa chịu thuế 0,5%; dịch vụ hoặc xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu chịu thuế 2%. Riêng các hoạt động như cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số hoặc bán hàng đa cấp áp dụng mức thuế 5%.

Hoạt động sản xuất, vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa và xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu, thuế suất được áp dụng ở mức 1,5%. Các dịch vụ nội dung số như trò chơi điện tử, phim số, nhạc số hoặc quảng cáo số chịu thuế 5%. Những hoạt động kinh doanh khác áp dụng mức thuế 1%.

Thuế thu nhập cá nhân = Thuế suất x Thu nhập tính thuế. Áp dụng với cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm.

Thu nhập tính thuế là con số còn lại, sau khi lấy doanh thu trừ đi chi phí kinh doanh. Với doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, thuế suất là 17%; còn với doanh thu trên 50 tỷ đồng, thuế suất áp dụng là 20%.

Công thức này cũng có thể áp dụng với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng mỗi năm. Lúc này, mức thuế suất áp dụng chung là 15%, không chia theo lĩnh vực.

Phải áp dụng ổn định phương pháp tính thuế ít nhất 2 năm; nếu doanh thu vượt 3 tỷ thì năm sau chuyển sang tính theo thu nhập.

Trường hợp doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.