English
RSS
Theo hướng dẫn tại Công văn 3695/TCS8-NVDTPC, hộ và cá nhân kinh doanh được phân thành 4 nhóm theo doanh thu năm để xác định nghĩa vụ thuế, kỳ kê khai và chế độ sổ sách kế toán.
|
Tiêu chí |
Nhóm 1 |
Nhóm 2 |
Nhóm 3 |
Nhóm 4 |
|---|---|---|---|---|
|
Doanh thu năm |
Dưới 500 triệu đồng |
Từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng |
Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng |
Trên 50 tỷ đồng |
|
Thuế GTGT |
Không chịu thuế GTGT |
Thuế phải nộp = Tỷ lệ % × Doanh thu (1%, 2%, 3% hoặc 5% tùy ngành nghề) |
Thuế phải nộp = Tỷ lệ % × Doanh thu |
Thuế phải nộp = Tỷ lệ % × Doanh thu |
|
Thuế TNCN |
Không phải nộp |
Lựa chọn: |
17% × (Doanh thu - Chi phí) |
20% × Thu nhập chịu thuế (Doanh thu - Chi phí) |
|
Kỳ kê khai |
Theo năm |
Theo quý |
Theo quý |
Theo tháng |
|
Thời hạn kê khai/nộp thuế |
Chậm nhất 31/01 năm sau |
Chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau |
Chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau |
Chậm nhất ngày 20 tháng sau |
|
Quyết toán thuế |
Không |
Quyết toán TNCN nếu tính theo cách 2 |
Quyết toán TNCN |
Quyết toán TNCN |
|
Hóa đơn điện tử |
Doanh thu ≥1 tỷ bắt buộc sử dụng; dưới 1 tỷ khuyến khích |
Doanh thu ≥1 tỷ bắt buộc sử dụng |
Bắt buộc sử dụng |
Bắt buộc sử dụng |
|
Tài khoản ngân hàng |
Khuyến khích có tài khoản kinh doanh |
Có tài khoản kinh doanh; thanh toán chuyển khoản với hàng hóa mua vào trên 5 triệu đồng nếu áp dụng cách tính thuế theo chi phí |
Có tài khoản kinh doanh; thanh toán chuyển khoản với hàng hóa mua vào trên 5 triệu đồng |
Có tài khoản kinh doanh; thanh toán chuyển khoản với hàng hóa mua vào trên 5 triệu đồng |
|
Sổ sách kế toán |
Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) |
Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2a-HKD) |
Sổ doanh thu (S2b-HKD); sổ chi tiết doanh thu, chi phí (S2c-HKD); sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa (S2d-HKD); sổ chi tiết tiền (S2e-HKD) |
Áp dụng hệ thống sổ như nhóm 3 |
Công văn cũng hướng dẫn riêng về nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê tài sản.
|
Tiêu chí |
Doanh thu dưới 500 triệu đồng |
Doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên |
|---|---|---|
|
Thuế GTGT |
Không chịu thuế GTGT |
Thuế GTGT = 5% × Doanh thu |
|
Thuế TNCN |
Không phải nộp |
Thuế TNCN = 5% × (Doanh thu – 500 triệu) |
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế:
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa và không bao gồm thuế giá trị gia tăng.
- Đối với hoạt động cho thuê tài sản, doanh thu tính thuế là số tiền bên thuê trả theo từng kỳ trong hợp đồng. Trường hợp trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế xác định theo số tiền trả một lần.
Để hỗ trợ hộ và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế triển khai các kênh hỗ trợ như:
- Kê khai thuế có hướng dẫn bằng AI trên nền tảng iHanoi.
- Ứng dụng eTax Mobile để kê khai, tra cứu nghĩa vụ thuế và theo dõi hồ sơ thuế.
- Hỗ trợ trực tiếp từ cán bộ quản lý thuế hoặc qua đường dây nóng và mã QR hỗ trợ.
