Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm có phải xuất hóa đơn điện tử không?

Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải xuất hóa đơn điện tử không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định khi bán hàng hóa cung cấp dịch vụ người bán phải xuất hóa đơn để giao cho người mua bao gồm cả trường hợp người bán là các hộ kinh doanh có mức doanh dưới 500 triệu.

Theo quy định tại Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu trên 1 tỷ một năm thì phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Việc này đồng nghĩa với việc các hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 500 triệu thuộc nhóm đối tượng không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điển tử.

Như vậy, thì các hộ kinh doanh dưới 500 triệu phải xuất hoá đơn khi bán hàng hóa cung cấp dịch vụ nhưng không bắt buộc phải là hóa đơn điện tử.

Ngoài ra, khuyến khích các hộ kinh doanh bao gồm cả hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để được hỗ trợ trong việc khai thuế và tính thuế nhằm tránh những rủi ro phát sinh về nghĩa vụ thuế trong quá trình kinh doanh.

4 việc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu cần làm để tránh rủi ro thuế

(1) Thông báo doanh thu thực tế đúng hạn 

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Tuy nhiên, từ 2026 ngưỡng doanh thu miễn thuế TNCN và thuế GTGT được điều chỉnh từ 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm. 

Mặc dù được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu vẫn có trách nhiệm kê khai thuế và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định.

Theo đó, hộ kinh doanh phải thực hiện thông báo 1 lần mỗi năm (thường trước ngày 31/01 năm sau) để cơ quan thuế có căn cứ xác nhận hộ kinh doanh thuộc diện miễn thuế.

2) Ghi chép và lưu trữ chứng từ tối thiểu

(3) Đăng ký kinh doanh và mã số thuế

Ngoại trừ các trường hợp thu nhập thấp như bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh thời vụ..., các hộ kinh doanh thường xuyên tại địa điểm cố định bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và Mã số thuế. (Khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP)

(4) Theo dõi sát doanh thu khi xuất hoá đơn

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Đồng thời, khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi tại Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 quy định hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT. Do đó, hộ kinh doanh cần theo dõi sát doanh thu thực tế. Nếu vượt quá ngưỡng này mà không kê khai kịp thời, hộ kinh doanh sẽ đối mặt với việc truy thu và phạt thuế ngoài ý muốn.