Bản tin dành cho Kế toán (tuần từ 18 - 24/3/2024)

STT

Văn bản

Tóm tắt

Hiệu lực

Hóa đơn

1

Công văn số 116/CTTTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế về việc thời điểm ghi nhận doanh thu đối với hàng hóa, dịch vụ

Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).

-  Thời điểm xác định thuế GTGT: Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

02/02/2024

2

Công văn 1195/CTHBI-TTHT của Cục Thuế tỉnh hòa Bình về việc hướng dẫn thay đổi mẫu hóa đơn

Khi thay đổi mẫu hóa đơn, rường hợp hàng hóa, dịch vụ được giao dịch có quy định về mã hàng hóa, dịch vụ thì trên hóa đơn phải ghi cả tên và mã hàng hóa, dịch vụ. Ngoài các nội dung bắt buộc, Công ty có thể tạo thêm các thông tin khác nhưng phải đảm bảo đúng quy định 

18/3/2024

3

Công văn 13864/CTDON-TTHT của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc lập hóa đơn hàng cho, biếu, tặng không thu tiền

Trường hợp Công ty nhận sản phẩm không phải trả tiền thì bên cho phải xuất hóa đơn theo quy định tại khoản 1, Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP; giá tính thuế giá trị gia tăng được ghi nhận theo giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động cho, biếu, tặng theo quy định tại khoản 3, Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

19/12/2023

Thuế giá trị gia tăng

5

Công văn 384/CT-TTHT của Cục Thuế tỉnh Lạng Sơn về việc hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng

Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau của tháng/quý có sai sót thì Công ty thực hiện kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại (kê khai vào chỉ tiêu 37 hoặc 38 của Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng/quý).

Trường hợp khai bổ sung làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng phải nộp của tháng/quý có sai sót thì công ty thực hiện kê khai bổ sung vào kỳ kê khai (tháng/quý) có sai sót.

14/3/2024

Thuế thu nhập cá nhân

6

Công văn 1864/CTBGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang về việc uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cá nhân là người phụ thuộc và hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

1. Về nội dung cá nhân cư trú được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong cùng một hệ thống:

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới, tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân.

2. Về đăng ký người phụ thuộc của người nộp thuế là ông ngoại đã ngoài độ tuổi lao động:

Trường hợp ông ngoại đã ngoài độ tuổi lao động, không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng, không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng và có đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm g.4, khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 79/2022/TT-BTC ngày 30/12/2022 của Bộ Tài chính) nêu trên, thì người nộp thuế được đăng ký người phụ thuộc là ông ngoại.

3. Về hồ sơ đăng ký người phụ thuộc là mẹ kế của chồng:

Theo quy định tại điểm d.3, khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC nêu trên thì mẹ kế của chồng không phải là người phụ thuộc của người nộp thuế.

22/3/2024

Nghiệp vụ kế toán

7

Công văn 1290/CTCTH-TTHT của Cục Thuế Thành phố Cần Thơ về việc xử lý chênh lệch tỷ giá gốc ngoại tệ

Trường hợp trong kỳ quyết toán niên độ tài chính năm 2022, Công ty có phát sinh khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm đối với các khoản mục tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ thì khoản chi phí này không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Vì vậy Công ty không được kê khai vào chỉ tiêu B12 (các khoản điều chỉnh giảm lợi nhuận trước thuế khác) trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2023.

14/3/2024

8

Công văn 4274/CT-TTHT của Cục Thuế Hòa Bình về việc hướng dẫn kế toán

Đối với Công ty TNHH một thành viên được thành lập, đăng ký kinh doanh trên cơ sở chuyên đổi từ hộ kinh doanh cá thể, tài sản cố định, công cụ lao động, hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh khi chuyển đổi lên doanh nghiệp để được hạch toán và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thì thực hiện như sau:

Đối với tài sản cố định, công cụ lao động, hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định: Tiếp tục đăng ký trở thành vốn đầu tư ban đầu của doanh nghiệp mới vừa thành lập theo quy định của pháp luật thuế và hướng dẫn của chế độ kế toán hiện hành.

Đối với tài sản cố định, công cụ lao động, hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh không có, hoặc không đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định: Hộ kinh doanh thực hiện đánh giá lại tài sản theo quy định. Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh căn cứ kết quả thẩm định của cơ quan thẩm định giá để làm cơ sở ghi sổ kế toán và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

16/7/2020