Bản tin dành cho Kế toán (tuần từ 04 - 10/3/2024)

STT

Văn bản

Tóm tắt

Hiệu lực

Thuế thu nhập cá nhân

1

Công văn 1517/CTDAN-TTHT của Cục Thuế thành phố Đà Nẵng về việc hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng cho nhân viên

Trường hợp Công ty chi cho người lao động bằng hiện vật là “Quà tặng bằng thẻ mua hàng (voucher, giftcard) hoặc hiện vật (giỏ quà bánh kẹo, ly,...” trong các ngày nghỉ, lễ, nếu việc tặng quà này không mang tính chất chi hiếu, hỉ theo hướng dẫn tại tiết g.10 khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC thì được tính vào thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại tiết đ.7 khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

02/02/2024

2

Công văn 1946/CTDAN-TTHT của Cục Thuế thành phố Đà Nẵng về việc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thưởng cá nhân nhận thay cho tập thể

Trường hợp Công ty chi thưởng cho tập thể mà không ghi đích danh cho cá nhân nào (khoản thưởng này sẽ do tập thể sử dụng chung và cá nhân nhận thưởng chỉ là người được cử đại diện nhận thay cho tập thể) thì khoản thu nhập này không thuộc các khoản thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân nhận thay theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC. Vì vậy, Công ty không phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN đối với khoản chi thưởng này.

23/02/2024

Hóa đơn, chứng từ

3

Công văn 1461/CTDAN-TTHT của Cục Thuế thành phố Đà Nẵng về việc lập hóa đơn đối với khoản thu hộ, chi hộ

Trường hợp Công ty thỏa thuận với người mua căn hộ để thực hiện thu hộ, chi hộ các khoản chi phí liên quan đến việc xin cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, nhưng bên cung cấp dịch vụ (Văn phòng đăng ký đất đai TP. Đà Nẵng) đã lập hóa đơn mang tên Công ty thì Công ty có thể liên hệ bên cung cấp dịch vụ thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho từng khách hàng mua căn hộ. Trường hợp Công ty ký hợp đồng với bên cung cấp dịch vụ nhưng không thể hiện chi hộ các khách hàng mua căn hộ và nhận hóa đơn mang tên Công ty thì Công ty phải lập hóa đơn cung cấp cho khách hàng mua căn hộ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

01/02/2024

4

Công văn 166/CTDAN-TTHT của Cục Thuế thành phố Đà Nẵng về việc chứng từ thay thế chứng từ thanh toán qua ngân hàng

Trường hợp doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu kỳ hoàn thuế tháng 01/2023 đến tháng 05/2023, trong đó có lô hàng xuất khẩu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do bên đối tác nước ngoài mất khả năng thanh toán thì doanh nghiệp phải có văn bản giải trình rõ lý do và có một trong các giấy tờ để thay thế chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo hướng dẫn tại điểm d.1 khoản 3 Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC cho lô hàng xuất khẩu nêu trên thì được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào theo quy định.

09/01/2024

5

Công văn 233/CTCTH-TTHT của Cục Thuế Thành phố Cần Thơ về việc lập hóa đơn chiết khấu thương mại dành cho khách hàng

Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Nội dung ghi trên hóa đơn thực hiện đúng theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

16/01/2024

6

Công văn 10480/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội về việc hướng dẫn về nội dung của hóa đơn

Trường hợp khi Công ty bán hàng theo hợp đồng với đối tác nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam và được chỉ định giao nhận hàng hóa với doanh nghiệp tại Việt Nam thuộc trường hợp xuất khẩu tại chỗ, nếu xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu, hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu thì doanh nghiệp sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định. Tại chỉ tiêu tên người mua thể hiện người nhận hàng, địa chỉ người mua thể hiện địa điểm kho nhận hàng; tên người bán thể hiện người xuất hàng, địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng và phương tiện vận chuyển; không thể hiện tiền thuế, thuế suất, tổng số tiền thanh toán theo quy định tại Khoản 14 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP theo quy định tại Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

04/3/2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp

7

Công văn 1098/CTDAN-TTHT của Cục Thuế thành phố Đà Nẵng về việc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn

Trường hợp Công ty đang được hưởng ưu đãi TNDN do đáp ứng điều kiện ưu đãi về địa bàn (khu công nghệ cao) thì thu nhập được hưởng ưu đãi thuế TNDN là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn ưu đãi trừ các khoản thu nhập nêu tại Khoản 3 Điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 10 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính). Trường hợp Công ty có khoản thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn phát sinh ngoài địa bàn ưu đãi thì không thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

30/01/2024

Trích khấu hao tài sản cố định

8

Công văn 626/CTHTI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh về việc thay đổi thời gian trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ)

Công ty chỉ được thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ một lần đối với một tài sản. Việc kéo dài thời gian trích khấu hao của TSCĐ bảo đảm không vượt quá tuổi thọ kỹ thuật của TSCĐ và không làm thay đổi kết quả kinh doanh của doanh nghiệp từ lãi thành lỗ hoặc ngược lại tại năm quyết định thay đổi. Trường hợp Công ty có nhu cầu thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ, nếu không trái quy định tại Điều 10 thì lập hồ sơ trình cấp có thẩm quyền theo hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 10 Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 của Bộ Tài chính.

05/4/2022