Trả thưởng tết 5 triệu đồng bằng tiền mặt được không?

Tác giả: Kim Anh

Trả thưởng tết 5 triệu đồng bằng tiền mặt được không là vướng mắc mà nhiều doanh nghiệp gặp phải, cùng LuatVietnam tìm hiểu pháp luật quy định như thế nào về vấn đề này.

Trả thưởng tết 5 triệu đồng bằng tiền mặt được không?

Khoản tiền thưởng tết cho người lao động bằng tiền mặt sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể:

Tiền thưởng Tết là khoản tiền mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động. Do đó, thưởng Tết cũng mang tính chất tiền lương, tiền công.

Theo Công văn số 218/CST-TN, để khoản chi tiền lương, tiền công được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP. Trong đó, yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm trong quá trình thực hiện.

Cụ thể, pháp luật thuế hiện hành quy định doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu:

Khoản chi đó phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định;
Đồng thời đối với các khoản thanh toán từng lần từ 05 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định rõ: trường hợp doanh nghiệp đã hạch toán chi phí nhưng không thực tế chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán hợp pháp thì khoản chi này không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cụ thể theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khoản chi từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, nếu muốn được tính vào chi phí được trừ, doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt.

Việc xác định thế nào là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 181/2025/NĐ-CP về thuế giá trị gia tăng.

Theo đó, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán qua các phương thức không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật, không bao gồm trường hợp bên mua nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản của bên bán, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định riêng.

Từ các quy định nêu trên, có thể khẳng định, doanh nghiệp trả thưởng Tết 05 triệu đồng bằng tiền mặt sẽ không được trừ chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Doanh nghiệp trả thưởng Tết từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt để được trừ thuế thu nhập doanh nghiệp.

*Trả thưởng tết 5 triệu đồng bằng tiền mặt được không? (Ảnh minh họa)*

Tiền thưởng Tết có phải đóng bảo hiểm xã hội, thuế thu nhập cá nhân?

Về bảo hiểm xã hội

Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024:

Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định thì tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.

Như vậy, tiền thưởng Tết của người lao động không làm căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội. Người lao động được hưởng toàn bộ số tiền thưởng Tết mà không phải trích để đóng bảo hiểm xã hội.

Về thuế thu nhập cá nhân

Tiền lương và thưởng Tết là các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, người lao động chỉ phải nộp thuế nếu trừ hết các khoản giảm trừ mà vẫn đủ thủ nhập tính thuế.

Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 như sau: