Danh sách 2 Luật thuế quan trọng được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025

Vào sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khoá XV, Quốc hội đã thông qua 02 Luật Thuế quan trọng gồm:

1. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15

Luật Quản lý thuế 2025 gồm có 9 chương và 53 Điều có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2026 với nhiều quy định mới đáng chú ý như:

- Bổ sung quy định chỉ rõ đối tượng nộp thuế là tổ chức, cá nhân nước ngoài (Điều 2), bao gồm:

• Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;
• Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

- Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý theo các tiêu chí (Điều 3):

• Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động;
• Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu;
• Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách;
• Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế;

- Bổ sung quy định về khai thuế kinh doanh thương mại điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh (Điều 13)

Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.

Xem chi tiết: Điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

2. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 gồm IV chương và 25 Điều có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có nhiều điểm mới đáng chú ý như:

- Bổ sung các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tại Điều 3 bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
• Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

• Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
• Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;
• Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
• Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
• Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

- Bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế tại Điều 4 bao gồm:

• Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam…

- Bổ sung nhiều trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác tại Điều 5:

• Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao.
• Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua.
• Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản…

- Thay đổi về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh tại Điều 7:

• Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế thu nhập cá nhân từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
• Hộ, cá nhân kinh doanh được trừ đi chi phí để tính thuế như doanh nghiệp.
• Áp thuế 5% đối với cá nhân cho thuê bất động sản.

-  Thay đổi Biểu thuế luỹ tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương tại Điều 9: Giảm từ 7 bậc thuế xuống còn 5 bậc, thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống 10%, thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống còn 20%.

Xem chi tiết: Điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Trên đây là thông tin về: Danh sách 2 Luật thuế quan trọng được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025.