[Recap] Webinar: Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2025

1. Giới thiệu Webinar Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2025

Vào thứ Năm ngày 12/3/2026, LuatVietnam.vn đã phối hợp cùng Hà Nội Tax tổ chức thành công Webinar với chủ đề “Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2025” trên nền tảng Zoom meeting, thu hút đông đảo doanh nghiệp, kế toán và người lao động quan tâm tham dự.

Chương trình có sự tham gia chia sẻ của Bà Chu Lan Phương – Giám đốc Thuế và Tư vấn tại Hà Nội Tax, đồng thời là Giám đốc điều hành One Value Services. Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn thuế và kế toán, diễn giả đã mang đến những hướng dẫn chi tiết, thực tiễn về quy trình và hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025.

Tại webinar, bà Chu Lan Phương đã tập trung phân tích các nội dung quan trọng như: đối tượng phải quyết toán thuế TNCN, các trường hợp được ủy quyền quyết toán, cách xác định thu nhập chịu thuế, giảm trừ gia cảnh, cũng như hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ và thực hiện quyết toán đúng quy định.

Bên cạnh đó, diễn giả cũng chia sẻ nhiều lưu ý quan trọng nhằm giúp doanh nghiệp và cá nhân hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán.

2. Nội dung Webinar Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2025

2.1. Cập nhật các quy định mới nhất của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Diễn giả nhấn mạnh Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mang lại nhiều thay đổi tích cực cho người nộp thuế.

- Hiệu lực thi hành: Luật có hiệu lực chung từ ngày 01/7/2026, nhưng riêng thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh được áp dụng sớm hơn, bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ ngày 01/01/2026).

- Mở rộng cơ sở thu thuế: Bổ sung các loại thu nhập chịu thuế mới như chuyển nhượng tên miền, chuyển nhượng tín chỉ carbon, chuyển nhượng tài sản số và chuyển nhượng vàng miếng.

- Thay đổi biểu thuế lũy tiến: Giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc thuế (5%, 10%, 20%, 30%, 35%) nhằm giãn cách các bậc và giảm áp lực thuế.

- Tăng mức giảm trừ gia cảnh:

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng.
• Mức giảm trừ cho người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

- Mở rộng thu nhập miễn thuế:

• Miễn thuế hoàn toàn cho phần tiền lương làm thêm giờ, làm đêm (thay vì chỉ miễn phần chênh lệch như trước đây).
• Miễn thuế cho thu nhập từ nhiệm vụ khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo và nhân lực công nghệ số chất lượng cao (miễn trong 05 năm)...

2.2. Quy định đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Nhiều điểm mới từ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC.

- Ngưỡng doanh thu tính thuế: Nâng mức doanh thu chịu thuế TNCN từ 100 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

- Phương pháp tính thuế:

• Doanh thu dưới 500 triệu đồng: Được miễn thuế GTGT và thuế TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế.

• Doanh thu từ 500 triệu đến 03 tỷ đồng: Có thể chọn nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc phương pháp doanh thu trừ chi phí.

• Doanh thu trên 03 tỷ đồng: Bắt buộc tính thuế theo phương pháp thu nhập chịu thuế (Doanh thu - Chi phí) và phải thực hiện ghi chép sổ sách kế toán đầy đủ.

- Thuế suất cho hộ kinh doanh: Áp dụng các mức 15%, 17% và 20% tùy theo quy mô doanh thu, tương tự như mức thuế thu nhập doanh nghiệp để đảm bảo công bằng.

2.3. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2025

Đối với kỳ quyết toán năm 2025, diễn giả lưu ý một số mốc thời gian và thủ tục quan trọng:

- Thời hạn nộp hồ sơ:

• Trường hợp ủy quyền cho doanh nghiệp: Hạn chót là ngày 31/3/2026.

• Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán: Hạn chót là ngày 04/5/2026 (được gia hạn thêm 1 tháng so với doanh nghiệp).

- Chứng từ khấu trừ thuế: Từ ngày 01/6/2025, bắt buộc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, không còn sử dụng chứng từ giấy.

- Tiền ăn ca: Được miễn thuế TNCN hoàn toàn và không còn bị khống chế mức 730.000 đồng/tháng kể từ ngày 15/06/2025 theo Thông tư 003/2025/TT-BNV.

- Định danh mã số thuế (MST): Phải thực hiện rà soát và đồng bộ mã số thuế cá nhân với số định danh cá nhân (Căn cước công dân) để tránh lỗi khi nộp tờ khai.

2.4. Các sai lầm thường gặp và lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế

- Tình trạng cư trú: Cần kiểm tra kỹ số ngày có mặt tại Việt Nam của người lao động nước ngoài (quy tắc 183 ngày) để áp dụng biểu thuế chính xác.

-Điều kiện ủy quyền: Cá nhân chỉ được ủy quyền khi có thu nhập duy nhất tại một nơi hoặc có thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được khấu trừ 10%.

- Chi phí hợp lệ của hộ kinh doanh: Hóa đơn trên 5 triệu đồng phải thanh toán qua ngân hàng (không dùng tiền mặt) và các chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mới được trừ.

- Hồ sơ chứng minh: Cần chuẩn bị đầy đủ hợp đồng lao động, quy chế tài chính để bảo vệ các khoản chi như tiền ăn ca, trang phục trước cơ quan thuế.

Diễn giả kết luận rằng các quy định mới đang hướng tới việc số hóa và minh bạch hóa, đòi hỏi cả doanh nghiệp và cá nhân phải cập nhật thông tin thường xuyên để đảm bảo tính tuân thủ

3. Giải đáp câu hỏi của người tham gia Webinar Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2025

3.1. Kinh doanh thương mại điện tử không có hóa đơn đầu vào tính thuế thế nào?

Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

Đối với trường hợp có doanh thu trên 03 tỷ đồng, cá nhân kinh doanh bắt buộc phải tính thuế theo phương pháp thu nhập chịu thuế (Doanh thu trừ Chi phí).

Việc không xác định được hóa đơn đầu vào sẽ rất thiệt thòi vì cơ quan thuế có thể tính thuế trên toàn bộ doanh thu 3 tỷ đồng nếu bạn không chứng minh được chi phí.

Giải pháp: Diễn giả lưu ý rằng ngoài hóa đơn, bạn có thể sử dụng các chứng từ kế toán hợp lệ khác như bảng kê khi mua hàng của nông dân hoặc cá nhân không có hóa đơn để được công nhận là chi phí hợp lệ.

3.2. Quyết toán thuế cho lao động nước ngoài cư trú chưa đủ 183 ngày như thế nào?

Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

Vì thời gian có mặt trong năm 2025 chưa đủ 183 ngày, kỳ tính thuế đầu tiên sẽ được tính là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc chu kỳ 12 tháng liên tục đó (ví dụ: đến hết tháng 9/2026 mới đủ 12 tháng thì hạn quyết toán là khoảng tháng 12/2026).

3.3. Kê khai thuế cho lao động thử việc lên chính thức

 Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

3.4. Sự cố MST của người lao động có ảnh hưởng đến thủ tục ủy quyền quyết toán thuế

 Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

Trường hợp chưa có kết quả cấp MST: Doanh nghiệp vẫn thực hiện khấu trừ và kê khai quyết toán thuế bình thường bằng số định danh cá nhân (CCCD). Tuy nhiên, người lao động có thể chưa được hoàn thuế ngay mà chỉ được bù trừ số thuế phải nộp vào kỳ sau cho đến khi có MST chính thức.

Trường hợp hiện lên 2 hoặc 3 MST khác nhau: Việc này không ảnh hưởng đến công tác quyết toán của doanh nghiệp. Người lao động hoặc doanh nghiệp cần liên hệ với cơ quan thuế để thực hiện hợp nhất dữ liệu và đồng bộ về một mã số thuế duy nhất là mã định danh cá nhân theo quy định mới

3.5. Khách vãng lai chưa có MST doanh nghiệp kê khai thế nào?

 Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

Doanh nghiệp vẫn thực hiện kê khai quyết toán thuế năm 2025 bình thường bằng cách sử dụng số CCCD thay cho MST.

Từ ngày 01/07/2025, cơ quan thuế đã chấp nhận mã định danh cá nhân là MST. Trên các phần mềm hỗ trợ kê khai (như HTKK, Misa), bạn có thể nhập số CCCD vào cột mã số thuế để xuất chứng từ và nộp tờ khai 05/KK-TNCN hàng tháng mà không bị lỗi.

3.6. Quyết toán thuế cho nhân sự người Việt Nam ở nước ngoài như thế nào?

 Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

Khi quyết toán, doanh nghiệp chỉ cần tính phần thu nhập phát sinh từ hợp đồng dịch vụ tại Việt Nam.

Doanh nghiệp khấu trừ 10% hàng tháng là đúng quy định. Công ty sẽ cấp chứng từ khấu trừ thuế để cá nhân đó tự thực hiện quyết toán (theo mẫu 02/QTT-TNCN) nếu họ có nhu cầu hoàn thuế hoặc có các nguồn thu nhập khác.

3.7. Miễn thuế với tiền ăn ca 100% từ 01/01/2025 phải không?

 Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

Tiền ăn ca bắt đầu được miễn thuế hoàn toàn (không còn bị khống chế mức 730.000đ) kể từ ngày 15/6/2025, khi Thông tư 003/2025/TT-BNV của Bộ Nội vụ có hiệu lực.

Giai đoạn trước ngày 15/6/2025, phần tiền ăn ca vượt mức 730.000đ vẫn tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định cũ.

3.8. Cá nhân làm việc remote cho Công ty nước ngoài quyết toán thuế thế nào?

 Diễn giả Chu Lan Phương trả lời:

Nếu là cá nhân cư trú: Phải chịu thuế trên thu nhập toàn cầu. Do doanh nghiệp nước ngoài (ví dụ Singapore) không có pháp nhân tại Việt Nam để khấu trừ tại nguồn, cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế tại Việt Nam.

Mức thuế: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Cá nhân cộng tổng tất cả các nguồn thu nhập remote, freelance lại rồi mới trừ đi mức giảm trừ gia cảnh (theo luật mới là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân). Nếu tổng thu nhập dưới 15,5 triệu đồng và không có người phụ thuộc thì thực tế không phải nộp thuế.

Nếu là cá nhân không cư trú: Khấu trừ thẳng 20% trên thu nhập và không được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh.

4. Tổng kết chương trình