Nhà đầu tư ra nước ngoài phải báo cáo tình hình chuyển vốn, lợi nhuận khi nào, theo mẫu nào?

1. Nhà đầu tư ra nước ngoài phải báo cáo tình hình chuyển vốn, lợi nhuận khi nào, theo mẫu nào?

Nhà đầu tư phải thực hiện báo cáo định kỳ hàng quý, chậm nhất vào ngày 05 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý báo cáo. Có 02 mẫu báo cáo bắt buộc, gồm Phụ lục số 18 và Phụ lục số 19 ban hành kèm theo Thông tư 34/2026/TT-NHNN.

Cụ thể, khoản 1 Điều 33 Thông tư 34/2026/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định:

“Định kỳ hàng quý, chậm nhất vào ngày 05 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý báo cáo, nhà đầu tư gửi báo cáo đến Ngân hàng Nhà nước hoặc Ngân hàng Nhà nước Khu vực nơi xác nhận đăng ký giao dịch ngoại hối lần gần nhất về tình hình chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài theo mẫu tại Phụ lục số 18 và báo cáo về tình hình chuyển vốn, lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp về Việt Nam theo mẫu tại Phụ lục số 19 ban hành kèm theo Thông tư này.”

Theo đó, thời hạn gửi báo cáo được xác định theo từng quý như sau:

• Quý I: Chậm nhất ngày 05/4.
• Quý II: Chậm nhất ngày 05/7.
• Quý III: Chậm nhất ngày 05/10.
• Quý IV: Chậm nhất ngày 05/01 của năm tiếp theo.

Chế độ báo cáo này áp dụng đối với nhà đầu tư thực hiện hoạt động đầu tư ra nước ngoài thuộc phạm vi điều chỉnh của Thông tư 34/2026/TT-NHNN, bao gồm cá nhân, tổ chức kinh tế và tổ chức tín dụng theo quy định.

2. Hai mẫu báo cáo tình hình chuyển vốn, lợi nhuận gồm những nội dung gì?

Thông tư 34/2026/TT-NHNN quy định 02 mẫu báo cáo riêng, tương ứng với tình hình chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài và tình hình chuyển vốn, lợi nhuận về Việt Nam.

2.1. Mẫu báo cáo tình hình chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài

Phụ lục số 18 ban hành kèm theo Thông tư 34/2026/TT-NHNN quy định mẫu Báo cáo tình hình chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài.

Ngoài tên nhà đầu tư, số điện thoại và mã số thuế, biểu mẫu còn yêu cầu kê khai các thông tin liên quan đến dự án và tình hình thực hiện chuyển vốn, cụ thể:

• Thông tin dự án: Tên dự án đầu tư, năm cấp phép, nước tiếp nhận đầu tư, mã số dự án hoặc mã số khai hồ sơ tự động.
• Tổng vốn đầu tư: Tổng vốn đầu tư của dự án và tổng vốn đầu tư được phép chuyển ra nước ngoài bằng tiền theo Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ra nước ngoài hoặc văn bản xác nhận đăng ký giao dịch ngoại hối.
• Giá trị góp vốn trong kỳ báo cáo: Số vốn góp bằng tiền, lợi nhuận thu được từ dự án giữ lại để tái đầu tư, khoản cho vay hoặc bảo lãnh đối với pháp nhân thực hiện dự án và giá trị góp vốn khác.
• Giá trị góp vốn lũy kế: Các khoản vốn đã góp tính lũy kế theo các hình thức được thể hiện trong biểu mẫu.
• Nhu cầu chuyển vốn: Số vốn bằng tiền dự kiến chuyển ra nước ngoài trong quý tiếp theo.
• Thông tin ngân hàng: Tên ngân hàng và chi nhánh thực hiện giao dịch chuyển vốn.

Đối với giá trị góp vốn khác, phần ghi chú tại Phụ lục số 18 xác định khoản này bao gồm máy móc, hàng hóa, thiết bị, hoán đổi cổ phần... 

Các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo được thể hiện bằng nguyên tệ và USD theo hướng dẫn của biểu mẫu.

2.2. Mẫu báo cáo tình hình chuyển vốn, lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp về Việt Nam

Đối với các khoản tiền chuyển từ nước ngoài về Việt Nam, nhà đầu tư sử dụng mẫu tại Phụ lục số 19 ban hành kèm theo Thông tư 34/2026/TT-NHNN.

Bên cạnh thông tin nhận diện nhà đầu tư, mẫu báo cáo bao gồm các nội dung chính sau:

• Thông tin dự án đầu tư, nước tiếp nhận đầu tư, năm cấp phép, mã số dự án hoặc mã số khai hồ sơ tự động.
• Lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp khác chuyển về Việt Nam trong kỳ báo cáo.
• Giá trị lũy kế của lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp khác đã chuyển về Việt Nam.
• Vốn đầu tư chuyển về nước, thể hiện bằng nguyên tệ và USD quy đổi.
• Tên ngân hàng, chi nhánh ngân hàng được phép thực hiện giao dịch.

Trong đó, lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp khác chuyển về Việt Nam được kê khai riêng theo kỳ báo cáo và lũy kế.

Điểm khác biệt giữa hai biểu mẫu là Phụ lục số 18 tập trung vào vốn đầu tư chuyển ra nước ngoài, còn Phụ lục số 19 phản ánh vốn đầu tư, lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp chuyển về Việt Nam.

3. Nhà đầu tư gửi báo cáo tình hình chuyển vốn, lợi nhuận đến đâu, bằng cách nào?

Việc gửi báo cáo được thực hiện theo cơ quan có thẩm quyền xác nhận đăng ký giao dịch ngoại hối của dự án. Khoản 2 Điều 33 Thông tư 34/2026/TT-NHNN quy định hai trường hợp:

Trường hợp 1: Dự án thuộc thẩm quyền xác nhận đăng ký giao dịch ngoại hối của Ngân hàng Nhà nước Khu vực

Nhà đầu tư gửi báo cáo bằng văn bản đến Ngân hàng Nhà nước Khu vực nơi xác nhận đăng ký giao dịch ngoại hối lần gần nhất.

Báo cáo phải có chữ ký của nhà đầu tư; trường hợp nhà đầu tư là tổ chức, báo cáo có đóng dấu của người đại diện hợp pháp của nhà đầu tư.

Trường hợp 2: Dự án thuộc thẩm quyền xác nhận đăng ký giao dịch ngoại hối của Ngân hàng Nhà nước

Nhà đầu tư gửi báo cáo đến Ngân hàng Nhà nước (Cục Quản lý ngoại hối) qua địa chỉ email [email protected].

Hồ sơ báo cáo gửi qua email gồm:

• Bản scan báo cáo có chữ ký, đóng dấu của người đại diện hợp pháp của nhà đầu tư (nếu là tổ chức), dưới định dạng PDF.
• Tệp dữ liệu báo cáo theo mẫu, dưới định dạng Excel.

Như vậy, đối với dự án thuộc thẩm quyền của Ngân hàng Nhà nước, nhà đầu tư gửi đồng thời bản PDF có chữ ký, đóng dấu theo quy định và tệp Excel chứa dữ liệu báo cáo qua địa chỉ email nêu trên.

4. Khi nào nhà đầu tư thực hiện báo cáo trên Trang điện tử của Ngân hàng Nhà nước?

Điều 31 Thông tư 34/2026/TT-NHNN quy định chế độ báo cáo thống kê được thực hiện thông qua Trang điện tử về quản lý ngoại hối liên quan đến hoạt động đầu tư ra nước ngoài của Ngân hàng Nhà nước.

Tuy nhiên, phương thức thực hiện được phân biệt theo tình trạng vận hành của Trang điện tử.

Trong thời gian Trang điện tử chưa hoàn thiện: Nhà đầu tư gửi báo cáo bằng văn bản hoặc qua email

Khi Trang điện tử hoàn thiện và đi vào vận hành: Nhà đầu tư thực hiện báo cáo theo Phụ lục số 18 và Phụ lục số 19 trên Trang điện tử về quản lý ngoại hối liên quan đến hoạt động đầu tư ra nước ngoài của Ngân hàng Nhà nước.

Cùng với nhà đầu tư, ngân hàng được phép và Ngân hàng Nhà nước Khu vực cũng thực hiện báo cáo các biểu mẫu thuộc trách nhiệm của mình thông qua Trang điện tử này.

Để tìm hiểu đầy đủ quy định về nhà đầu tư ra nước ngoài phải báo cáo tình hình chuyển vốn lợi nhuận khi nào, bạn đọc có thể tham khảo Thông tư 34/2026/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 31/7/2026 trên LuatVietnam.vn.