Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 04 - 10/11/2024

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành

Hóa đơn

1

Công văn 4415/CTLAN-TTHT của Cục Thuế tỉnh Long An về chính sách thuế nhà thầu và hóa đơn trả hàng đối với hàng nhập khẩu

- Trường hợp Công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập khẩu nguyên liệu ở nước ngoài nhưng không đạt chất lượng và trả lại theo thỏa thuận, khi xuất trả lại hàng, Công ty đã làm thủ tục xuất khẩu với cơ quan Hải quan, lập hóa đơn GTGT đối với hàng xuất trả lại theo quy định tại Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Trường hợp Công ty mua nguyên liệu từ nước ngoài trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận giữa Công ty với tổ chức nước ngoài và điểm giao nhận hàng hóa nằm trong lãnh thổ Việt Nam thì tổ chức nước ngoài thuộc đối tượng áp dụng của Thông tư số 103/2014/TT-BTC, cụ thể:
+ Thuế GTGT: thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 6, Điều 12 Thông tư số 103/2014/TT-BTC.
+ Thuế TNDN: thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 7, Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

04/10/2024

2

Công văn 4862/CTCTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Cần Thơ về việc ngăn chặn, xử lý tình trạng rao bán hóa đơn trên không gian mạng

- Các hành vi bị nghiêm cấm: Sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn...
- Xử phạt các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn
Hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn có thể bị phạt tiền từ 20 - 50 triệu đồng. Xử phạt hành vi trốn thuế được quy định tại Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Ngoài ra, hành vi trốn thuế còn có thể bị xử lý hình sự theo quy định tại Điều 200 Bộ luật hình sự số 100/2015/QH13
- Trách nhiệm của người bán, người mua khi thực hiện giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ:
+ Người bán có trách nhiệm: Tạo lập hóa đơn điện tử về bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để gửi đến cơ quan thuế cấp mã và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp pháp, chính xác của hóa đơn điện tử...
+ Người mua có trách nhiệm: Cung cấp chính xác thông tin cần thiết để người bán lập hóa đơn, sử dụng hóa đơn đúng mục đích...

29/10/2024

3

Công văn 3644/CTTGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Tiền Giang về việc kê khai bổ sung khi người mua trả hàng

Trường hợp Công ty có thực hiện điều chỉnh hóa đơn sai sót theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì thực hiện kê khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-cP.

04/11/2024

4

Công văn 5010/CTCTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Cần Thơ về việc xuất hóa đơn đối với hàng cho, biếu tặng

Trường hợp có phát sinh chi phí cho/biếu/tặng biển quảng cáo, pano quảng cáo cho khách hàng thì phải xuất hóa đơn cho khách hàng theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 123/NĐ-CP của Chính phủ và kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định.

07/11/2024

5

Công văn 4991/TCT-CS của Tổng cục Thuế về chính sách thuế đối với giảm giá hàng bán và chiết khấu thương mại

Về nguyên tắc việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thị được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu, tiền thuế tương ứng.
Do đó, trường hợp Công ty phát sinh khoản giảm giá hàng bán và chiết khấu thương mại theo thỏa thuận tại Hợp đồng nguyên tắc, phụ lục hợp đồng và các Hợp đồng mua bán hàng hóa được ký kết, Công ty có đầy đủ hồ sơ chứng từ và đảm bảo tính pháp lý, tính chính xác đối với các tài liệu chứng minh cho việc thực hiện giảm giá hàng bán và chiết khấu thương mại trên thì Công ty lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa. Căn cứ hóa đơn điều chỉnh đã lập, Công ty thực hiện kê khai điều chỉnh doanh thu bán hàng theo quy định.

05/11/2024

Thuế thu nhập cá nhân

6

Công văn 8315/CTDAN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Đà Nẵng hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng và chi phúc lợi cho người lao động

Trường hợp người lao động nhận được khoản thưởng bằng tiền hoặc hiện vật do tham gia các cuộc thi có thưởng hoặc các hình thức trúng thưởng khác của Công ty tổ chức nếu được xác định là thu nhập từ trúng thưởng thì phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà cá nhân trúng nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào là thu nhập tính thuế TNCN, Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thưởng cho cá nhân trúng thưởng.
Các khoản chi mang tính phúc lợi này nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo hướng dẫn tại khoản 1 và điểm 2.30 khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung nêu trên) thì các khoản chi này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

28/10/2024

7

Công văn 4982/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế về chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với thù lao không chuyên trách thành viên Hội đồng quản trị tại doanh nghiệp khác

Đối với thù lao không chuyên trách thành viên Hội đồng quản trị tại doanh nghiệp khác thì về nguyên tắc, tổ chức, cá nhân trực tiếp trả thu nhập có trách nhiệm kê khai và khấu trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.

04/11/2024

8

Công văn 7144/CTBTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Thuận về kê khai thuế đối với khoản tiền trả lãi cho cá nhân là người nước ngoài, đang cư trú và làm việc tại nước ngoài

Trường hợp Công ty có phát sinh trả lãi tiền vay theo Hợp đồng vay vốn với cá nhân là người nước ngoài, đang sinh sống và làm việc tại nước ngoài thì các cá nhân không cư trú này thuộc đối tượng nộp thuế TNCN. Đồng thời, tiền lãi nhận được từ việc cho Công ty vay thuộc thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư.
Về hồ sơ kê khai, khấu trừ thuế TNCN đối với khoản thu nhập từ đầu tư vốn của các cá nhân không cư trú nêu trên Công ty phải thực hiện kê khai, khấu trừ thuế và nộp thuế TNCN.

05/11/2024

Hướng dẫn khai, nộp thuế

9

Công văn 8478/CTNDI-HKDCN của Cục Thuế tỉnh Nam Định về việc quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh năm 2025

- Mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh:
+ Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 01 triệu đồng/năm.
+ Doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
+ Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Hướng dẫn khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
- Hướng dẫn khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

01/11/2024

Thuế giá trị gia tăng

10

Công văn 2815/CTHNA-TTHT của Cục Thuế tỉnh Hà Nam về thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với cung cấp dịch vụ

Công ty được phép thành lập và kinh doanh kho ngoại quan (KNQ), khi cung cấp các dịch vụ liên quan đến KNQ Công ty xác định thuế GTGT theo nguyên tắc như sau:
- Trường hợp Công ty cung cấp các dịch vụ được thực hiện trong KNQ (bao gồm dịch vụ xuất nhập KNQ, hải quan giám sát, dịch vụ giao nhận hàng hóa tại kho, bốc xếp hàng hóa tại kho, dịch vụ lưu trữ hàng hóa trong KNQ) cho doanh nghiệp chế xuất thì các dịch vụ này được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.
- Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ vận chuyển cho doanh nghiệp chế xuất, nếu hoạt động này đủ điều kiện được xác định là dịch vụ vận tải quốc tế thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%.
Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ vận chuyển nội địa cho doanh nghiệp chế xuất thì áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%.

04/11/2024

11

Công văn 2521/CTVPH-TTHT của Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc về chính sách thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc

Trường hợp chi nhánh hạch toán phụ thuộc (sau đây gọi là Chi nhánh) của Công ty trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do Chi nhánh đăng ký hoặc do Công ty đăng ký với cơ quan thuế quản lý Chi nhánh, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì Chi nhánh khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của Chi nhánh.
Về hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu, Công ty thực hiện theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 25/2018/TT-BTC của Bộ Tài chính. Số thuế GTGT còn được khấu trừ (nếu có) của Chi nhánh không được tổng hợp cùng với số thuế GTGT còn được khấu trừ của Công ty khi Công ty đề nghị hoàn thuế GTGT với cơ quan thuế quản lý.

05/11/2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp

12

Công văn 4632/CTLAN-TTHT của Cục Thuế tỉnh Long An về việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau và Công ty phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

18/10/2024