English
RSS
Được nêu tại Thông tư 32/2025/TT-BTC quy định chi tiết Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
Trong đó, khoản 1 Điều 9 Thông tư 32/2025/TT-BTC (hiệu lực từ 01/6/2025) nêu rõ 5 tiêu chí để xác định người nộp thuế có rủi ro cao về thuế khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Dù người nộp thuế đã xác nhận đúng hạn trên hệ thống thông tin giải quyết TTHC ngành thuế và có kết quả đối chiếu khớp đúng, nếu có một trong các dấu hiệu sau, sẽ thuộc diện rủi ro cao và bị áp dụng chế tài theo điểm b khoản 11 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP:
- Tiêu chí 1:
Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật từng bị kết luận có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn từ cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền. Danh tính này được lưu trữ trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
- Tiêu chí 2:
Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền.
- Tiêu chí 3:
Người nộp thuế đăng ký địa chỉ trụ sở chính không rõ ràng, không cụ thể theo địa giới hành chính, hoặc đặt tại chung cư (trừ trường hợp được phép kinh doanh theo quy định), hoặc có địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính hoặc chi nhánh.
- Tiêu chí 4:
Người nộp thuế có người đại diện pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện/chủ sở hữu của tổ chức đang ở trạng thái “ngừng hoạt động nhưng chưa chấm dứt mã số thuế”, hoặc “Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký” hoặc có hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Tiêu chí 5:
Người nộp thuế có các dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định, kèm theo thông báo chính thức và yêu cầu giải trình từ cơ quan thuế.
