Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá phải nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

1. Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá phải nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật là một trong các khoản thu nhập khác chịu thuế thu nhập cá nhân.

Đối với cá nhân cư trú, khoản 1 Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thuế TNCN đối với khoản thu nhập này được tính theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × 5%

Riêng trường hợp chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, thu nhập tính thuế được xác định từ giá chuyển nhượng, bao gồm cả xe gắn với biển số trúng đấu giá, sau khi trừ giá trị còn lại của xe theo giá tính lệ phí trước bạ tại thời điểm chuyển nhượng và áp dụng ngưỡng 20 triệu đồng theo quy định.

Cách xác định cụ thể được trình bày tại Mục 2 dưới đây.

2. Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá được xác định thế nào?

2.1. Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe thuộc nhóm “thu nhập khác”

Điều 16 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định các khoản thu nhập khác theo khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, trong đó khoản 3 Điều này là:

“Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật.”

Do đó, khoản thu nhập này áp dụng căn cứ tính thuế đối với thu nhập khác tại Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

2.2. Không lấy toàn bộ giá chuyển nhượng để nhân với thuế suất 5%

Về thu nhập tính thuế, khoản 1 Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định đối với các khoản thu nhập thuộc khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 16, thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần chuyển nhượng.

Riêng đối với biển số xe trúng đấu giá, Nghị định quy định:

“Thu nhập tính thuế là phần vượt trên 20 triệu đồng của giá chuyển nhượng (bao gồm cả xe gắn với biển số trúng đấu giá) trừ (-) đi giá trị còn lại của xe theo giá tính lệ phí trước bạ tại thời điểm chuyển nhượng.”

Như vậy, khi xác định thu nhập tính thuế cần căn cứ vào:

• Giá chuyển nhượng: bao gồm cả xe gắn với biển số trúng đấu giá;
• Giá trị còn lại của xe: xác định theo giá tính lệ phí trước bạ tại thời điểm chuyển nhượng;
• Ngưỡng 20 triệu đồng: áp dụng theo từng lần chuyển nhượng.

3. Thuế suất khi chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá là bao nhiêu?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định mức thuế suất đối với thu nhập khác của cá nhân cư trú thuộc khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 16 là 5%. Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá thuộc khoản 3 Điều 16 nên áp dụng mức thuế suất này.

Công thức xác định số thuế phải nộp như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 5%

Theo đó, không lấy toàn bộ giá chuyển nhượng xe và biển số để nhân trực tiếp với 5%. Trước tiên phải xác định thu nhập tính thuế theo cách nêu tại Mục 2.2 của bài viết, sau đó mới áp dụng thuế suất 5%.

Lưu ý, mức thuế suất này khác với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số. Khoản 2 Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số thuộc khoản 4 Điều 16 được tính trên giá chuyển nhượng với thuế suất 0,1%. Mức 0,1% không áp dụng đối với chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.

4. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là khi nào?

Về thời điểm tính thuế, khoản 3 Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập khác là:

• Thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế; hoặc
• Thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Do đó, đối với giao dịch chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, thời điểm tính thuế gắn với thời điểm khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng được chi trả hoặc được người chuyển nhượng nhận.

Bên cạnh đó, điểm b khoản 1 Điều 66 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập khác của cá nhân cư trú áp dụng kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập.

Đối với cá nhân không cư trú, khoản 2 Điều 66 cũng xác định kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập. 

5. Ai có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thuế?

Khoản 4 Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định việc khấu trừ thuế, khai thuế thay và nộp thuế thay đối với các khoản thu nhập khác thực hiện theo Điều 67 Nghị định này và pháp luật về quản lý thuế.

Cụ thể, theo khoản 1 Điều 67, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân, có trách nhiệm thực hiện khấu trừ và nộp số thuế đã khấu trừ của người nộp thuế, trừ các trường hợp được quy định không thực hiện khấu trừ, khai thuế thay, nộp thuế thay.

Số thuế phải khấu trừ được xác định theo số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định về căn cứ tính thuế tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Hồ sơ và thủ tục khấu trừ, khai thuế thay, nộp thuế thay được thực hiện theo pháp luật về quản lý thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập chưa thực hiện khấu trừ thuế, khai thuế thay hoặc nộp thuế thay, khoản 5 Điều 67 yêu cầu cá nhân nhận thu nhập phải tự thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Như vậy, trách nhiệm nộp thuế cuối cùng vẫn gắn với cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng. Việc tổ chức, cá nhân chi trả có thực hiện khấu trừ, khai và nộp thay hay không phải căn cứ vào trường hợp cụ thể.

6. Cá nhân không cư trú chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá tính thuế thế nào?

Đối với cá nhân không cư trú, khoản 1 Điều 65 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thuế TNCN đối với các khoản thu nhập khác được xác định theo quy định tương ứng của từng loại thu nhập.

Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá vẫn áp dụng cách xác định thuế tại Điều 62 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, như đã nêu tại Mục 2 và Mục 3 của bài viết.

Về kỳ tính thuế, khoản 2 Điều 66 Nghị định 253/2026/NĐ-CP xác định cá nhân không cư trú áp dụng kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập.

7. Quy định về thuế đối với chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá áp dụng từ khi nào?

Theo khoản 1 Điều 69 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP đồng thời thay thế Nghị định 65/2013/NĐ-CP về hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và các quy định liên quan được liệt kê tại Điều 69.

Do đó, đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá thuộc phạm vi áp dụng của Nghị định 253/2026/NĐ-CP, việc xác định thu nhập tính thuế, thuế suất, thời điểm tính thuế và trách nhiệm kê khai, nộp thuế được thực hiện theo các quy định nêu trên.

Trên đây là nội dung thông tin về Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá. Bạn đọc có thể tham khảo thêm toàn văn, hiệu lực, lược đồ và các nội dung liên quan của Nghị định 253/2026/NĐ-CP tại LuatVietnam.vn.