[Recap] Webinar: Thuế đối với hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai

1. Giới thiệu chương trình

Một trong những chính sách mới về thuế rất quan trọng sẽ được áp dụng từ năm 2026 là hộ kinh doanh sẽ chuyển đổi từ hình thức thuế khóa sang hình thức kê khai thuế. Điều này khiến cho rất nhiều hộ kinh doanh đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ lẻ băn khoăn về việc từ năm tới sẽ phải kê khai thuế như thế nào và việc xuất hóa đơn sẽ ra sao.

Nhằm thể hiện sự đồng hành đối với các hộ kinh doanh trước quy định mới về thuế,luật Việt Nam chấm Vn. Đã tổ chức Hội thảo trực tuyển: Giải đáp về thuế đối với hộ kinh doanh chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai.

Diễn giả của chương trình là Thạc sĩ Lê Thị Thủy - Nguyên Phó vụ trưởng của vụ tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế của cục thuế.

2. Nội dung tổng quát về dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo Thạc sĩ Lê Thị Thủy, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026 và đang trình Quốc hội sửa đổi luật thuế thu nhập cá nhân liên quan đến ngưỡng chịu thuế.

Diễn giả trình bày một số nội dung đáng chú ý của dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026 như sau:

2.1. Nguyên tắc khai thuế

Xóa bỏ thuế khoán: Từ ngày 01/01/2026, tất cả các hộ kinh doanh sẽ không còn hộ khoán nữa. Hộ khoán của năm 2025 sẽ được chuyển thành hộ kê khai.

• Nguyên tắc tự chịu trách nhiệm: Hộ cá nhân kinh doanh sẽ phải tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm về việc kê khai thuế.

• Doanh thu tính thuế: Hộ kinh doanh phải kê khai theo doanh thu thực tế phát sinh (doanh thu thật), không phải doanh thu ước tính hay doanh thu khoán nữa.

• Các loại thuế chính: Thuế khoán trước đây bao gồm Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra còn có thể chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt, Thuế tài nguyên, Thuế bảo vệ môi trường (áp dụng cho một số ngành, ví dụ karaoke chịu thuế tiêu thụ đặc biệt).

2.2. Ngưỡng chịu thuế

Hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu thực tế để biết mình thuộc đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế.

• Đề xuất ngưỡng không chịu thuế là 500 triệu đồng/năm (cần chờ Quốc hội thông qua).
• Dưới ngưỡng: Hộ kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế chỉ cần thông báo doanh thu cho cơ quan thuế.
• Trên ngưỡng: Phải tự tính, tự kê khai và nộp thuế.

2.3. Quy định về kê khai và hóa đơn

- Khấu trừ/Nộp thay: Trường hợp hộ kinh doanh đã được các tổ chức khác (ví dụ: sàn thương mại điện tử) khấu trừ nộp thay thuế, thì hộ kinh doanh sẽ không phải kê khai đối với phần doanh thu đó nữa.

- Hóa đơn điện tử:

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải sử dụng và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Hộ không chịu thuế: Sẽ kê khai doanh thu một lần/năm (trước ngày 31/01 năm sau, ví dụ kê khai doanh thu 2026 trước 31/01/2027).

Hộ mới ra kinh doanh từ 01/01/2026:

• Ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm: Khai doanh thu 2 lần trước 30/7 và trước 31/01 năm sau.
• Ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm: Khai doanh thu cả năm trước 31/01 năm sau).

Hạn nộp thuế: Thời điểm cuối cùng của hạn nộp tờ khai.

2.4. Sổ sách kế toán và Tài khoản ngân hàng

Sử dụng sổ sách: Hộ kinh doanh sẽ phải sử dụng sổ kế toán và hóa đơn theo quy định.

Bộ Tài chính đang sửa đổi Thông tư 88 theo hướng đơn giản hóa. Ví dụ: hộ nhóm 1 (nhóm nhỏ) có thể chỉ cần duy trì sổ doanh thu.

Khuyến khích hộ kinh doanh sử dụng phần mềm bán hàng/kế toán để theo dõi doanh thu thực tế và ghi sổ đơn giản.

Hàng tồn kho: Hộ khoán chuyển sang hộ kê khai nên kiểm kê lại hàng tồn kho tại thời điểm 31/12 để ghi chép vào sổ sách kế toán của năm 2026.

Tài khoản ngân hàng: Dự thảo Nghị định quy định hộ kinh doanh phải thông báo toàn bộ tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động kinh doanh cho cơ quan thuế (khác với đề xuất trước đó là bắt buộc phải có tài khoản riêng).

Khuyến nghị: Hộ kinh doanh cần hình thành thói quen lấy hóa đơn khi mua hàng hóa đầu vào để có căn cứ tính chi phí và thu nhập.

3. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì khi chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai từ 01/01/2026?

3.1. Trách nhiệm tự kê khai thuế

• Nghĩa vụ kê khai: Hộ kinh doanh phải có nghĩa vụ tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu thực tế phát sinh. Khác với thuế khoán trước đây, mục tiêu của sự thay đổi này là đảm bảo nguyên tắc: Ai kinh doanh nhiều thì nộp nhiều, ai kinh doanh ít thì nộp ít.

• Tự xác định đổi tượng nộp thuế: Năm đầu tiên hộ kinh doanh phải tự xác định mình có thuộc đối tượng nộp thuế (đến mức doanh thu phải nộp) hay không.

3.2. Yêu cầu về Tài khoản Ngân hàng

• Thông báo tài khoản liên quan: Theo dự thảo Nghị định lần này, hộ kinh doanh không bị quy định cứng nhắc là bắt buộc phải có tài khoản riêng dùng cho kinh doanh như một số quyết định trước đó. Thay vào đó, hộ kinh doanh phải thông báo toàn bộ tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động kinh doanh cho cơ quan thuế.

• Mục đích: Các số tài khoản dùng để nhận tiền hoặc chuyển tiền đi mua hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải được thông báo, dù bạn mở nhiều tài khoản ở nhiều ngân hàng khác nhau.

3.3. Sổ sách kế toán và hóa đơn

Đơn giản hóa sổ sách: Bộ Tài chính đang sửa đổi Thông tư 88 theo hướng đơn giản hóa. Ví dụ:

• Hộ nhóm 1 (không đến ngưỡng chịu thuế) có thể chỉ cần theo dõi sổ doanh thu thôi.

• Hộ nhóm 2 (tính thuế theo tỷ lệ) cũng chỉ cần theo dõi doanh thu, không cần hạch toán chi tiết phần chi phí.

• Hộ nhóm 2 (chọn phương pháp tính lãi) và Nhóm 3 chắc chắn phải có đầy đủ các sổ chi phí để tính ra khoản lãi.

• Hóa đơn: Hộ kinh doanh phải cung cấp hồ sơ hóa đơn, phần mềm bán hàng khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

3.4. Hành động cần làm ngay cho năm 2026

- Kiểm kê hàng tồn kho: Hộ khoán nên thực hiện kiểm kê lại hàng hóa tồn kho tại thời điểm 31/12 để ghi chép vào sổ sách kế toán của năm 2026, chuẩn bị cho mô hình kê khai mới.

- Sử dụng phần mềm: Nên cân nhắc sử dụng phần mềm bán hàng, hóa đơn điện tử hoặc phần mềm kế toán để theo dõi doanh thu thực tế. Việc ghi chép bằng tay hoặc Excel sẽ rất khó khăn. Chi phí phần mềm hiện không lớn và sẽ giúp việc ghi sổ đơn giản hơn rất nhiều, không có hạch toán nợ có phức tạp.

- Cung cấp thông tin cho sàn thương mại điện tử: Hộ kinh doanh thương mại điện tử phải cung cấp mã số thuế, thông tin định danh và các thông tin bắt buộc cho nền tảng thương mại điện tử để họ thực hiện việc khấu trừ nộp thay.

3.5. Thời điểm Kê khai đầu tiên

Các hộ kinh doanh cần cứ bình tĩnh chuẩn bị, vì các kỳ kê khai đầu tiên diễn ra không vội vàng:

• Hộ kinh doanh không chịu thuế: Kê khai doanh thu thực tế năm 2026 chậm nhất là ngày 31/01/2027.
• Hộ kinh doanh thuộc nhóm 2, nhóm 3 (kê khai theo tháng): Kê khai kỳ đầu tiên (tháng 01/2026) chậm nhất là ngày 20/02/2026.
• Hộ kinh doanh thuộc nhóm 2, nhóm 3 (kê khai theo quý): Kê khai kỳ đầu tiên (Quý I/2026) chậm nhất là ngày 30/04/2026.

4. Giải đáp câu hỏi của người tham gia

4.1. Kinh doanh online đóng thuế thế nào?

Trả lời:

Đối với kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, Sendo,...

• Các sàn này sẽ phải có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay tiền thuế. Việc khấu trừ được thực hiện theo ngành hàng, bao gồm cả GTGT và TNCN.
• Đương nhiên, khi sàn đã khấu trừ và nộp thay, cá nhân, hộ kinh doanh sẽ không phải thực hiện kê khai đối với phần doanh thu bán trên sàn đó nữa.

Đối với hình thức livestream trên Facebook, Zalo hoặc các nền tảng khác; đăng bài trên mạng xã hội, sau đó chốt đơn và gửi hàng đến cho người mua.

• Trong trường hợp này, cá nhân, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai nộp thuế. Các anh chị cần tập hợp đầy đủ doanh thu và sẽ phải thực hiện kê khai bình thường.
• Hiện nay, việc kê khai này được thực hiện trên cổng thương mại điện tử, và những người kê khai theo loại hình thương mại điện tử sẽ khai bằng đuôi mã số thuế là 888.

Đối với hộ kinh doanh đa hình thức (Truyền thống + Trên sàn + Ngoài sàn):

Một câu hỏi thường gặp là nếu tôi kinh doanh cả ba hình thức: có cửa hàng cửa hiệu (truyền thống), gửi hàng trên sàn để bán, và tự livestream/chốt đơn ngoài sàn thì phải kê khai như thế nào?

Từ năm 2026, việc này sẽ rất đơn giản:

• Doanh thu trên sàn: Sàn vẫn sẽ khấu trừ nộp thay, nên không cần kê khai.

• Các doanh thu còn lại (Cửa hàng truyền thống và Ngoài sàn): Các anh chị sẽ phải kê khai đối với hai loại doanh thu này.

Về Mã số thuế:

• Hộ kinh doanh lấy mã số thuế là mã định danh công dân. Tuy nhiên, trên hệ thống, khi khai nhiều địa điểm kinh doanh hoặc loại hình kinh doanh khác nhau, hệ thống sẽ tự mặc định ra các đuôi để phân biệt.

• Doanh thu từ kinh doanh truyền thống sẽ có đuôi là 001, 002,... (theo địa điểm kinh doanh).

• Doanh thu từ thương mại điện tử tự kê khai (ngoài sàn) hiện nay dự kiến vẫn đang được để ở đuôi là 888 để phân biệt rõ với kinh doanh truyền thống.

Về Tờ khai: Cơ quan thuế đang dự kiến sẽ cho hộ kinh doanh kê khai trên cùng một tờ khai duy nhất, bao gồm cả doanh thu truyền thống và doanh thu thương mại điện tử (đuôi 888), giúp việc kê khai trở nên dễ dàng và đồng bộ.

4.2. Hộ kinh doanh kê khai thuế TNCN cho người lao động

Trả lời:

Hộ kinh doanh có phải khấu trừ thuế TNCN của người lao động hay không?

Câu trả lời là: Có, nếu thu nhập của người lao động đạt đến ngưỡng phải nộp thuế.

• Nghĩa vụ khấu trừ: Theo quy định của Luật Thuế TNCN (Thông tư 111), tổ chức, cá nhân trả thu nhập (trong trường hợp này là Hộ kinh doanh của anh/chị) mà thuê người lao động và trả tiền lương, tiền công thì phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN của người lao động trước khi chi trả.
• Ngưỡng khấu trừ: Việc khấu trừ chỉ thực hiện khi thu nhập của người lao động đến mức phải nộp thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ (giảm trừ bản thân, giảm trừ người phụ thuộc).
  • Mức giảm trừ hiện nay: Giảm trừ bản thân là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), và giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
  • Ví dụ của anh/chị: Nếu hộ kinh doanh chỉ trả lương 10 triệu đồng/tháng (như ví dụ của Giảng viên) và người lao động không có người phụ thuộc, thì thu nhập này chưa đến mức được hết mức giảm trừ cho bản thân, nên không phải khấu trừ thuế.

Cách thức kê khai thuế TNCN cho người lao động

Vấn đề của anh/chị là hiện nay mẫu 05/KK-TNCN không cho phép hộ kinh doanh kê khai trên trang dịch vụ công. Giảng viên đã đưa ra hướng dẫn như sau:

- Kê khai theo quý (Mẫu 05/KK-TNCN)

• Không phải nộp tờ khai quý nếu không khấu trừ: Nếu thu nhập của 3 người lao động của anh/chị chưa đến mức phải khấu trừ thuế, thì hộ kinh doanh không cần phải nộp tờ khai thuế TNCN hàng quý (mẫu 05/KK-TNCN).

- Quyết toán thuế (Mẫu 05/QTT-TNCN)

Bắt buộc quyết toán cuối năm: Dù không phải khấu trừ thuế hàng quý, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm bằng mẫu 05/QTT-TNCN để tổng hợp toàn bộ phần thu nhập tiền công, tiền lương đã trả cho người lao động.

Lưu ý: Thu nhập tiền công, tiền lương của cá nhân được tổng hợp từ tất cả các nguồn mà họ nhận được trong năm (làm cho hộ kinh doanh, làm cho đơn vị khác...) theo mã số thuế.

Về phương thức kê khai và nộp tờ khai

Diễn giả chỉ ra rằng việc kê khai trực tuyến (online) trên các trang web có thể bị lỗi hoặc bị hạn chế về thời gian. Anh/chị nên áp dụng một trong hai cách sau:

- Sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK):

• Tải và khai: Tải phần mềm HTKK về máy tính và thực hiện kê khai mẫu tờ khai trên phần mềm này.
• Nộp tờ khai: Sau đó, chỉ cần sử dụng trang web dịch vụ công để nộp tờ khai (tải file kết xuất từ HTKK lên).

- Sử dụng trang Thuế Điện tử (Trường hợp khẩn cấp):

• Nếu vẫn gặp khó khăn với Dịch vụ công, anh/chị có thể thử truy cập vào trang Thuế Điện tử (trang này đang song song hoạt động và dự kiến đóng sau 31/12).

Hộ kinh doanh có được mua và sử dụng biên lai khấu trừ thuế TNCN không?

Vấn đề biên lai khấu trừ thuế (hoặc chứng từ khấu trừ thuế) không được đề cập trực tiếp trong nội dung đã trích dẫn, tuy nhiên, theo quy định chung của pháp luật thuế:

• Hộ kinh doanh kê khai thuế (dạng cá nhân kinh doanh) không được mua và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế (biên lai) do cơ quan thuế phát hành.
• Cách thức cấp chứng từ: Khi có phát sinh khấu trừ thuế TNCN, hộ kinh doanh phải ủy quyền cho cơ quan thuế cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động của mình. Hoặc theo quy định mới, hộ kinh doanh có thể tự in và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử (sau khi đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận) nếu đáp ứng đủ điều kiện theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Tóm lại: Hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ TNCN cho người lao động nếu họ đạt ngưỡng. Về cách thức kê khai, anh/chị nên ưu tiên sử dụng phần mềm HTKK để lập tờ khai, sau đó nộp qua Cổng Dịch vụ công, và cần chú ý đến việc quyết toán thuế cuối năm bằng mẫu 05/QTT-TNCN.

4.3. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ/năm có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên, nhưng có thể phải xuất hóa đơn theo yêu cầu của khách hàng hoặc tự nguyện đăng ký sử dụng.

Dưới đây là các quy định chi tiết theo dự thảo Nghị định (áp dụng cho việc kê khai thuế từ năm 2026):

Quy định Bắt buộc sử dụng Hóa đơn Điện tử

• Ngưỡng bắt buộc: Theo dự thảo Nghị định đang được quy định, Hộ kinh doanh chỉ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi có doanh thu một năm trên 1 tỷ đồng.
• Trường hợp của chị: Doanh thu của chị nằm trong khoảng từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm, nên chưa thuộc đối tượng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên.

Trường hợp Tự nguyện hoặc Khách hàng Yêu cầu

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn có thể phải xuất hóa đơn trong hai trường hợp sau:

Trường hợp	Chi tiết
Tự nguyện sử dụng HĐĐT	Nếu Hộ kinh doanh muốn tự nguyện có hóa đơn để giao cho khách hàng (nhằm quản lý dễ dàng hoặc nâng cao uy tín), cơ quan thuế vẫn cho phép đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Khách hàng yêu cầu	Nếu Hộ kinh doanh không đăng ký sử dụng thường xuyên, nhưng khách hàng đến mua hàng yêu cầu phải có hóa đơn: Hộ kinh doanh phải xin đề nghị cấp hóa đơn theo lần phát sinh từ cơ quan thuế.

4.4. Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh

Trả lời:

Nguyên tắc xác định doanh thu và nhóm hộ kinh doanh

• Tính tổng Doanh thu: Để xác định một Hộ kinh doanh thuộc nhóm nào (ví dụ: nhóm phải nộp thuế hay nhóm chưa đến ngưỡng nộp thuế) thì phải tính tổng doanh thu của tất cả các địa điểm kinh doanh và tất cả các loại hình kinh doanh của hộ đó trong năm.
• Pháp luật không cho phép tách rời doanh thu của từng địa điểm kinh doanh để xác định ngưỡng chịu thuế riêng lẻ.

Ví dụ minh họa: Một Hộ kinh doanh có hai nhà hàng, một nhà hàng doanh thu 2,5 tỷ và một nhà hàng doanh thu 02 tỷ. Nếu tính riêng lẻ, cả hai nhà hàng đều thuộc nhóm kê khai (vì trên ngưỡng 01 tỷ). Nhưng khi cộng chung, tổng doanh thu là 4,5 tỷ đồng sẽ là căn cứ để xác định các nghĩa vụ khác của hộ kinh doanh (ví dụ: việc kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc, v.v.).

Kê khai và nộp thuế theo địa điểm

• Mã số thuế: Một Hộ kinh doanh chỉ có một mã số thuế duy nhất (là mã định danh cá nhân của chủ hộ). Tuy nhiên, trên hệ thống quản lý của cơ quan thuế, các địa điểm kinh doanh khác nhau sẽ được phân biệt bằng các đuôi mã số thuế (001, 002,...) để quản lý doanh thu theo từng nơi.
• Trách nhiệm nộp thuế: Dù xác định ngưỡng theo tổng doanh thu, việc kê khai và nộp thuế sẽ được thực hiện đầy đủ dựa trên doanh thu thực tế phát sinh của từng địa điểm. Tuy nhiên, nguyên tắc cuối cùng là tổng doanh thu càng cao thì nghĩa vụ thuế càng cao (nhiều thì tính nhiều, ít thì tính ít).

4.5. Cho thuê trọ có phải đăng ký hộ kinh doanh không?

Trả lời:

Trường hợp của chị Duyên: Hoạt động cho thuê nhà mặt tiền và dãy phòng trọ thường được xếp vào hoạt động cho thuê tài sản. Vì hoạt động này được coi là không thường xuyên, nên không thuộc đối tượng phải đăng ký Hộ kinh doanh. Chị chỉ cần thực hiện nghĩa vụ thuế cho thuê tài sản.

Đối với hoạt động cho thuê tài sản, phương pháp tính thuế có sự khác biệt so với các hoạt động kinh doanh thông thường:

• Phương pháp tính thuế: Tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, chứ không áp dụng phương pháp tính lãi (doanh thu trừ chi phí), dù doanh thu có lớn (trên 03 tỷ đồng) đi chăng nữa.
• Các loại thuế phải kê khai:
  • Thuế GTGT
  • Thuế TNCN
• Mã số thuế: Chị không cần mở mã số thuế Hộ kinh doanh. Nếu tài sản đứng tên chị, chị sẽ sử dụng mã số thuế cá nhân của mình để kê khai thuế cho thuê tài sản. Nếu đã có mã số thuế cá nhân rồi thì cứ thế mà nộp.

Việc phân biệt dựa trên bản chất của hoạt động:

Loại hình hoạt động	Bản chất	Ví dụ
Cho thuê tài sản	Không thường xuyên, không phải kinh doanh dịch vụ. Chỉ đơn thuần là cho thuê tài sản mình có (nhà, đất, xe...).	Cho thuê phòng trọ, cho thuê căn nhà mặt tiền.
Đăng ký Hộ kinh doanh	Thường xuyên, có tổ chức, cung cấp dịch vụ. Hoạt động phải đăng ký Hộ kinh doanh theo quy định tại Nghị định 168 (trừ một số trường hợp không thường xuyên).	Mở quán ăn, mở tiệm spa, kinh doanh dịch vụ lưu trú (tức là mở một cơ sở chuyên nghiệp để kinh doanh lưu trú, không phải đơn thuần cho thuê trọ).

4.6. Một địa điểm đăng ký nhiều hộ kinh doanh được không?

Trả lời:

Về nguyên tắc, pháp luật không cấm việc đăng ký hai Hộ kinh doanh tại cùng một địa chỉ, nhưng cần phải đảm bảo yếu tố thực tế và tính chất kinh doanh khác nhau để tránh bị coi là tách nhỏ Hộ kinh doanh.

Dưới đây là những lưu ý quan trọng:

Cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ kiểm tra để đảm bảo hai Hộ kinh doanh này là hai thực thể hoạt động độc lập:

- Ngành nghề Khác nhau: Anh/chị nên đăng ký hai Hộ kinh doanh với hai ngành hàng khác nhau hoặc hai loại hình dịch vụ khác nhau tại cùng một địa chỉ. Ví dụ: Một hộ kinh doanh dịch vụ (như tư vấn, du học) ở tầng trên, và một hộ kinh doanh tạp hóa ở tầng dưới. Đây là trường hợp có thể được chấp nhận vì có sự phân biệt rõ ràng.

- Tránh Tách nhỏ Kinh doanh: Nếu hai Hộ kinh doanh cùng một địa chỉ, cùng một hiện trạng kinh doanh, và cùng bán một mặt hàng (ví dụ: cả vợ và chồng đều mở hộ bán tạp hóa tại cùng một cửa hàng), cơ quan kiểm tra có thể xem xét đây là hành vi tách nhỏ Hộ kinh doanh nhằm:

• ​Lách luật để mỗi hộ kinh doanh có thể tính thuế thấp hơn (trước đây) hoặc tránh ngưỡng bắt buộc.

• Gây khó khăn trong việc quản lý doanh thu và tách bạch kinh doanh.

4.7. Làm tiếp thị liên kết có phải kê khai, nộp thuế hàng tháng không?

 

Trả lời:

Việc bạn có phải kê khai và nộp thuế hàng tháng/quý hay không phụ thuộc vào việc bạn đang hoạt động dưới hình thức Hộ kinh doanh hay Cá nhân nhận thù lao (tiền công).

Trường hợp 1: Bạn đăng ký là hộ kinh doanh

Nếu bạn đã đăng ký hộ kinh doanh cho hoạt động tiếp thị liên kết (được coi là doanh thu dịch vụ), bạn sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định dành cho hộ kinh doanh:

Yếu tố	Quy định
Doanh thu dưới 100 triệu/năm	Không phải nộp thuế (Thuế GTGT và Thuế TNCN).
Kê khai	Không phải kê khai nộp thuế hàng tháng/quý (vì dưới ngưỡng chịu thuế).
Quyết toán Cuối năm	Vẫn phải kê khai toàn bộ khoản doanh thu thực tế phát sinh cuối năm để cơ quan thuế nắm được.
Ngưỡng thay đổi	Lưu ý rằng, đối với chính sách thuế mới (dự kiến 2026), ngưỡng chịu thuế đang được dự kiến là 500 triệu đồng/năm. Nếu hoạt động của bạn vẫn được coi là hộ kinh doanh và doanh thu dưới ngưỡng này thì nguyên tắc vẫn là không phải nộp thuế, nhưng phải kê khai toàn bộ doanh thu thực tế.

Trường hợp 2: Bạn là Cá nhân nhận thù lao/tiền công

Nếu bạn không đăng ký hộ kinh doaanh mà nhận thù lao (hoa hồng) từ sàn TikTok (hoặc nền tảng khác) dưới dạng tiền công/tiền thù lao, nghĩa vụ thuế của bạn sẽ được xác định theo Luật thuế TNCN từ tiền lương, tiền công:

• Khấu trừ 10%: Nếu sàn chi trả thu nhập cho bạn, họ có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả thù lao cho bạn (nếu tổng mức chi trả trong năm đạt ngưỡng quy định).
• Nộp thuế: Tiền thuế 10% này sẽ được sàn nộp thay cho bạn.
• Quyết toán TNCN: Bạn sẽ phải tự thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm với cơ quan thuế để tổng hợp thu nhập và xem xét các khoản giảm trừ (bản thân, người phụ thuộc) để xác định số thuế cuối cùng phải nộp/được hoàn.