Hộ kinh doanh nhóm 3 là gì? Mức thuế phải đóng như thế nào?

1. Hộ kinh doanh nhóm 3 là gì? Mức thuế phải đóng như thế nào?

Theo Bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số 109/2025/QH15, Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định:

- Hộ kinh doanh nhóm 3 là hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ.

- Thuế GTGT: Bắt buộc áp dụng khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- Thuế TNCN: Tính trên thu nhập tính thuế x 17%

(Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)

- Trách nhiệm kê khai doanh thu: 

• Nếu có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế theo quý

• Nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế theo tháng

• Quyết toán năm

- Hóa đơn: Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền

- Sổ kế toán: Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa

- Tài khoản ngân hàng: Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh

- Chuyển đổi pp tính thuế: Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên

- Kinh doanh qua nền tảng TMĐT: 

Nếu sàn có chức năng thanh toán:

• Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

Nếu sàn không có chức năng thanh toán:

• Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

- Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước: 

• Miễn phí phần mềm kế toán

• Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử

• Tư vấn pháp lý

• Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68-NQ/TW & Nghị quyết 198/2025/QH15

Như vậy, hộ kinh doanh nhóm 3 là hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ.

2. Tổng hợp mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh căn cứ vào phương pháp nộp thuế GTGT, thuế TNCN để thực hiện kế toán theo một trong các trường hợp cụ thể như sau:

3. Trình tự, thủ tục đăng ký chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh thế nào?

Theo khoản 1 Điều 104 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định trình tự, thủ tục đăng ký chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh như sau:

- Hộ kinh doanh có trách nhiệm thanh toán đầy đủ các khoản nợ, gồm cả nợ thuế và nghĩa vụ tài chính khác trước khi nộp hồ sơ đăng ký chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, trừ trường hợp hộ kinh doanh và chủ nợ có thỏa thuận khác;

- Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hết các khoản nợ của hộ kinh doanh, hộ kinh doanh gửi hồ sơ đăng ký chấm dứt hoạt động đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã. Hồ sơ đăng ký chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh bao gồm thông báo chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh;

- Sau khi tiếp nhận hồ sơ đăng ký chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã gửi thông tin về việc hộ kinh doanh đăng ký chấm dứt hoạt động cho Cơ quan thuế. 

• Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin, Cơ quan thuế gửi ý kiến về việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của hộ kinh doanh đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã. 

• Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đăng ký chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã chuyển tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh trong Cơ sở dữ liệu về đăng ký hộ kinh doanh sang tình trạng đã chấm dứt hoạt động nếu không nhận được ý kiến của Cơ quan thuế hoặc nhận được ý kiến của Cơ quan thuế xác nhận hộ kinh doanh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, đồng thời đăng tải thông báo về việc chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. 

• Trường hợp Cơ quan thuế có ý kiến từ chối do hộ kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định thì Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã ra thông báo cho hộ kinh doanh biết.