Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp?

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp?

Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 như sau:

Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế:

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. 

Doanh thu từ 500 triệu/năm trở lên đóng thuế tương đương doanh nghiệp nhỏ và vừa:

Hiện nay, theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp nhỏ và vừa được tình thuế theo thu nhập sau khi đã trừ đi chi phí nhân với thuế suất (15% hoặc 17%).

Đối với hộ kinh doanh, Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:

Hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 03 tỷ đồng/năm được lựa chọn một trong hai phương pháp:

• Tính thuế theo thu nhập như doanh nghiệp = (doanh thu - chi phí liên quan) x 15%

• Hoặc tính thuế theo doanh thu = Doanh thu x Thuế suất theo ngành, nghề kinh doanh

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ/năm thì bắt buộc phải tính thuế theo thu nhập như doanh nghiệp.

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

• Doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

• Doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai?

Từ ngày 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh đều sẽ phải tự kê khai doanh thu định kỳ theo tháng/quý. Để không bỡ ngỡ khi làm thủ tục kê khai thuế, đặc biệt là với các hộ đã quen với thuế khoán, hộ kinh doanh cần chuẩn bị:

- Mở sổ ghi chép doanh thu và chi phí theo mẫu dựa do cơ quan thuế ban hành.

- Tiến hành lưu trữ những hóa đơn mua vào/bán ra để chứng minh chi phí hợp lệ.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Trong đó phải thực hiện:

• Đăng ký chữ ký số và tài khoản thuế điện tử.
• Chuẩn bị máy tính tiền, phần mềm hóa đơn, kết nối mạng, máy POS và máy in để hóa đơn kịp thời.

- Nắm rõ hồ sơ kê khai thuế

Theo khoản 1 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế của Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm:

• Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được hướng dẫn tại khoản 3 Điều 11 Thông tư số 40/2021/TT-BTC như sau:

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trên đây là giải đáp về: Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu đóng thuế như doanh nghiệp?