AI Luật giải đáp khách hàng chậm thanh toán, doanh nghiệp có được hoãn nộp thuế GTGT?

Nội dung dưới đây LuatVietnam tổng hợp tình huống được người dùng hỏi trên AI Luật - Trợ lý LuatVietnam.vn về doanh nghiệp có được hoãn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT)?

Câu hỏi: Công ty A bán thiết bị điện cho Công ty B với tổng giá trị hợp đồng 5,5 tỷ đồng, đã bao gồm thuế GTGT. Tháng 3/2026, Công ty A giao đủ hàng, có biên bản bàn giao và xuất hóa đơn điện tử hợp pháp. Theo hợp đồng, Công ty B phải thanh toán trong 30 ngày. Tuy nhiên, đến tháng 10/2026, Công ty B vẫn chưa thanh toán với lý do đang gặp khó khăn tài chính. Công ty A đã kê khai thuế GTGT đầu ra và ghi nhận doanh thu. Công ty A có phải nộp thuế GTGT dù chưa thu được tiền không?

AI Luật trả lời:

1. Công ty A có phải nộp thuế GTGT dù chưa thu được tiền không?

Có. Việc Công ty B chưa thanh toán tiền hàng không làm thay đổi thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT của Công ty A.

Căn cứ khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, đối với hàng hóa:

  1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
    a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

Trong tình huống này:

  • Công ty A đã giao đủ thiết bị điện cho Công ty B vào tháng 3/2026;
  • Có biên bản bàn giao;
  • Đã lập hóa đơn điện tử hợp pháp;
  • Hàng hóa đã được chuyển giao cho bên mua, dù Công ty B chưa thanh toán theo thời hạn 30 ngày.

Vì vậy, doanh thu và thuế GTGT đầu ra đã phát sinh trong kỳ tháng 3/2026. Công ty A phải kê khai và nộp số thuế GTGT đầu ra theo quy định, không được chờ đến khi Công ty B thanh toán mới kê khai, nộp thuế.

Quy định này cũng phù hợp với nguyên tắc lập hóa đơn: thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa gắn với thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa, không phụ thuộc việc bên bán đã thu được tiền hay chưa. Tuy nhiên, dữ liệu hiện có chỉ cung cấp quy định tương ứng của khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, văn bản này được cung cấp với thời điểm hết hiệu lực là 01/07/2026, nên không sử dụng làm căn cứ chính cho thời điểm hiện tại.
AI Luật giải đáp khách hàng chậm thanh toán, doanh nghiệp có được hoãn nộp thuế GTGT? 3

2. Số thuế GTGT phải nộp là bao nhiêu?

Số thuế GTGT phải nộp thực tế được xác định theo công thức:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Dữ kiện cho biết tổng giá trị hợp đồng 5,5 tỷ đồng đã bao gồm thuế GTGT, nhưng chưa nêu rõ:

  • Thuế suất áp dụng đối với từng loại thiết bị điện;
  • Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của Công ty A.

Do đó, chưa thể xác định chính xác số thuế GTGT phải nộp chỉ từ thông tin hiện có.

Nếu giả định toàn bộ thiết bị điện chịu thuế suất 10% và 5,5 tỷ đồng là giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT thì:

  • Giá chưa có thuế GTGT: 5,5 tỷ đồng / 1,1 = 5 tỷ đồng;
  • Thuế GTGT đầu ra: 5 tỷ đồng × 10% = 500 triệu đồng.

Khi đó, số thuế GTGT Công ty A phải nộp sẽ là:

500 triệu đồng - số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.

Việc Công ty B chậm thanh toán là vấn đề công nợ và trách nhiệm thanh toán theo hợp đồng, không phải căn cứ để Công ty A trì hoãn việc kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra.

Kết luận

Công ty A vẫn phải kê khai và nộp thuế GTGT phát sinh từ giao dịch bán thiết bị điện, mặc dù đến tháng 10/2026 Công ty B chưa thanh toán tiền hàng. Thời điểm xác định thuế là khi hàng hóa được chuyển giao hoặc khi lập hóa đơn, tùy thời điểm nào thuộc trường hợp áp dụng theo quy định, và không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.

Một số đặc điểm nổi bật của AI Luật - Trợ lý LuatVietnam.vn
- Được huấn luyện trên hệ thống văn bản Đúng - Đủ - Sạch - Sống
- Có đầy đủ căn cứ pháp lý (mới nhất) ở mỗi câu trả lời
- Văn phong tự nhiên như trò chuyện với chuyên gia
Trải nghiệm ngay TẠI ĐÂY
1900 6192 để được giải đáp qua tổng đài
090 222 9061 để sử dụng dịch vụ Luật sư tư vấn (CÓ PHÍ)
Đánh giá bài viết:
Bài viết đã giải quyết được vấn đề của bạn chưa?
Rồi Chưa

Tin cùng chuyên mục

Doanh nghiệp Việt Nam kinh doanh, đầu tư ở nước ngoài được Đại sứ quán, lãnh sự quán hỗ trợ những gì?

Doanh nghiệp Việt Nam kinh doanh, đầu tư ở nước ngoài được Đại sứ quán, lãnh sự quán hỗ trợ những gì?

Doanh nghiệp Việt Nam kinh doanh, đầu tư ở nước ngoài được Đại sứ quán, lãnh sự quán hỗ trợ những gì?

Nghị định 227/2026/NĐ-CP quy định doanh nghiệp Việt Nam kinh doanh, đầu tư ở nước ngoài được Đại sứ quán, lãnh sự quán hỗ trợ những gì? Cùng theo dõi chi tiết tại bài viết dưới đây.

Nghị quyết 42/2026/NQ-CP quy định tiêu chí xác định cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập thuộc lĩnh vực đặc thù thế nào?

Nghị quyết 42/2026/NQ-CP quy định tiêu chí xác định cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập thuộc lĩnh vực đặc thù thế nào?

Nghị quyết 42/2026/NQ-CP quy định tiêu chí xác định cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập thuộc lĩnh vực đặc thù thế nào?

Để phục vụ việc sắp xếp, tổ chức lại, cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập chỉ được xác định thuộc lĩnh vực đặc thù khi đáp ứng đầy đủ các tiêu chí theo quy định. Vậy Nghị quyết 42/2026/NQ-CP quy định tiêu chí xác định cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập thuộc lĩnh vực đặc thù thế nào?
 

Những lĩnh vực, ngành, nghề nào được xác định là đặc thù khi sắp xếp cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập?

Những lĩnh vực, ngành, nghề nào được xác định là đặc thù khi sắp xếp cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập?

Những lĩnh vực, ngành, nghề nào được xác định là đặc thù khi sắp xếp cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập?

Việc xác định lĩnh vực đặc thù là một trong những căn cứ phục vụ xây dựng, lựa chọn phương án sắp xếp, tổ chức lại cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập. Vậy những lĩnh vực, ngành, nghề nào được xác định là đặc thù khi sắp xếp cơ sở giáo dục nghề nghiệp công lập?
 

Tiền công tác phí, điện thoại, văn phòng phẩm có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Tiền công tác phí, điện thoại, văn phòng phẩm có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Tiền công tác phí, điện thoại, văn phòng phẩm có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Công tác phí, tiền điện thoại và tiền văn phòng phẩm là những khoản chi thường phát sinh để phục vụ công việc của người lao động. Vậy tiền công tác phí, điện thoại, văn phòng phẩm có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?
 

Thu hồi đất và bố trí tái định cư: Những quy định bảo vệ quyền lợi người dân

Thu hồi đất và bố trí tái định cư: Những quy định bảo vệ quyền lợi người dân

Thu hồi đất và bố trí tái định cư: Những quy định bảo vệ quyền lợi người dân

Thu hồi đất để thực hiện các dự án phát triển kinh tế – xã hội có thể làm thay đổi nơi ở và sinh hoạt của nhiều hộ gia đình. Vì vậy, nắm rõ quy định về bồi thường, hỗ trợ và tái định cư là cơ sở để người dân chủ động bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.

Tiền ăn giữa ca, ăn trưa bao nhiêu thì phải tính thuế thu nhập cá nhân?

Tiền ăn giữa ca, ăn trưa bao nhiêu thì phải tính thuế thu nhập cá nhân?

Tiền ăn giữa ca, ăn trưa bao nhiêu thì phải tính thuế thu nhập cá nhân?

Tiền ăn giữa ca, ăn trưa là khoản hỗ trợ khá phổ biến mà doanh nghiệp dành cho người lao động và khoản tiền này có thể được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Vậy tiền ăn giữa ca, ăn trưa bao nhiêu thì phải tính thuế thu nhập cá nhân?
 

Các khoản thu nhập nào từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Các khoản thu nhập nào từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Các khoản thu nhập nào từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân có thể phát sinh từ nhiều hoạt động khác nhau như sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, một số khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp có thể được miễn thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện. Vậy các khoản thu nhập nào từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
 

Con trên 18 tuổi đang đi học có được tính là người phụ thuộc không?

Con trên 18 tuổi đang đi học có được tính là người phụ thuộc không?

Con trên 18 tuổi đang đi học có được tính là người phụ thuộc không?

Con từ 18 tuổi trở lên không phải lúc nào cũng bị loại khỏi diện người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định riêng trường hợp con đang học và đáp ứng điều kiện về thu nhập. Vậy con trên 18 tuổi đang đi học có được tính là người phụ thuộc không?

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định những trường hợp nào được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân?

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định những trường hợp nào được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân?

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định những trường hợp nào được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân?

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định nhiều nhóm thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, đồng thời bổ sung các trường hợp miễn, giảm thuế áp dụng cho một số đối tượng và loại thu nhập cụ thể. Vậy Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định những trường hợp nào được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân?

Bị thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo được giảm thuế thu nhập cá nhân thế nào?

Bị thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo được giảm thuế thu nhập cá nhân thế nào?

Bị thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo được giảm thuế thu nhập cá nhân thế nào?

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định cụ thể trường hợp được xét giảm thuế, cách xác định số thuế được giảm và mức độ thiệt hại làm căn cứ giảm thuế. Vậy bị thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo được giảm thuế thu nhập cá nhân thế nào?