Từ 2026, hộ kinh doanh doanh thu thấp có phải nộp tờ khai thuế không?

1. Quy định về thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, các nhân kinh doanh

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn;  chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, số 48/2024/QH15, các đối tượng không chịu thuế:

- Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Như vậy, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế TNCN và thuế GTGT được điều chỉnh từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/ năm.

Điều này có nghĩa, từ 2026, nếu doanh thu không vượt quá 200 triệu đồng/ năm, hộ kinh doanh vẫn được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. 

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

2. Từ 2026, hộ kinh doanh doanh thu thấp có phải nộp tờ khai thuế không?

Mặc dù được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp (dưới 200 triệu) vẫn có trách nhiệm kê khai thuế  và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Theo khoản 7 Điều 3 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

- Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định được người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số tiền thuế phải nộp.

Theo khoản 3 Điều 31 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, 

- Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế

• Bản sao giấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu

• Các giấy tờ khác có liên quan

Như vậy, từ năm 2026,  trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu thấp (không vượt quá 200 triệu đồng/ năm), bạn vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế, nhưng có thể ghi số thuế phải nộp là 0 đồng.

3. Hồ sơ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hồ sơ kê khai thuế của hộ kinh doanh bao gồm:

* Hộ kinh doanh nộp thuế khoán

- Hồ sơ khai thuế:

Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD.

- Kỳ khai thuế: Khai theo năm, 01 năm/lần.

* Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai

- Hồ sơ khai thuế:

+ Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD.

+ Phụ lục mẫu số 01-2/BK-HĐKD - Bảng kê hoạt động kinh doanh

- Kỳ khai thuế: Khai theo tháng hoặc quý đối với thuế GTGT, thuế TNCN.

* Hồ sơ khai thuế TNDN (Trường hợp đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh)

- Hồ sơ khai thuế:

+ Tờ khai thuế TNDN: mẫu số 02/TNDN, 03/TNDN và các phụ lục, hồ sơ tài liệu kèm theo;

+ Tờ khai thuế GTGT: mẫu số 01/GTGT và các phụ lục, hồ sơ tài liệu kèm theo;

+ Tờ khai thuế TNCN: mẫu số 05/KK, 05/QTT-TNCN và các phụ lục, hồ sơ tài liệu kèm theo;

+ Tờ khai thuế BVMT: mẫu số 01/TBVMT và các phụ lục, hồ sơ tài liệu kèm theo;

+ Tờ khai thuế tài nguyên: mẫu số 01/TAIN và các phụ lục, hồ sơ tài liệu kèm theo;

+ Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt: mẫu số 01/TTĐB và các phụ lục, hồ sơ tài liệu kèm theo;

- Kỳ khai thuế:

+ Thuế GTGT: khai theo tháng hoặc quý

+ Thuế TNDN: 

• Khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng đối với thu nhập không phát sinh thường xuyên

• Doanh nghiệp áp dụng tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp

• Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên: khai theo tháng

Ngoài ra, Theo Bảng 2 Phụ lục của Quyết định 3389/QĐ-BTC cũng quy định đối với nhóm doanh thu dưới 200 triệu đồng/ năm như sau:

- Thuế GTGT: Không phải nộp

- Thuế TNCN: Không phải nộp

- Trách nhiệm kê khai doanh thu:Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế

- Hóa đơn: Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)

- Sổ kế toán: Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)

- Tài khoản ngân hàng: Không bắt buộc

- Chuyển đổi pp tính thuế: Không áp dụng

- Kinh doanh qua nền tảng TMĐT    

Nếu sàn có chức năng thanh toán:

• Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Nếu DT cuối năm < 200 triệu , được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay

Nếu sàn không có chức năng thanh  toán:

• Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

- Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước    

• Miễn phí phần mềm kế toán

• Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử

• Tư vấn pháp lý

Như vậy, năm từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu thấp (dưới 200 triệu đồng/ năm) thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải đến cơ qua thuế và thực hiện việc kê khai.

Trên đây là thông tin về việc Từ 2026, hộ kinh doanh doanh thu thấp có phải nộp tờ khai thuế không?…