English
RSS
1. Nếu tạm ngừng kinh doanh, có phải kê khai thuế không?
Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh như sau:
2. Trong thời gian người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh:
a) Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý; hồ sơ quyết toán năm.
b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán tạm ngừng hoạt động, kinh doanh được cơ quan thuế xác định lại nghĩa vụ thuế khoán theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
c) Người nộp thuế không được sử dụng hóa đơn và không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Trường hợp người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hoá đơn theo quy định của pháp luật về hoá đơn thì phải nộp hồ sơ khai thuế, nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quy định.
Như vậy, theo quy định trên trong thời gian hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.
Trừ trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý; hồ sơ quyết toán năm.
Và trong thời gian tạm ngừng, người nộp thuế không được sử dụng hóa đơn và cũng không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hóa đơn trong thời gian tạm ngừng, thì khi đó hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện kê khai thuế và nộp báo cáo sử dụng hóa đơn theo quy định.
2. 2 loại thuế hộ kinh doanh cần nộp kể từ 01/01/2026
2.1 Thuế GTGT
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Căn cứ theo Quyết định 3389/QĐ-BTP quy định phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được phân loại theo doanh thu:
|
Tiêu chí |
Nhóm 1 (DT ≤ 200 triệu) |
Nhóm 2 (200 triệu < DT ≤ 3 tỷ) |
Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
|
Thuế GTGT |
Không phải nộp |
- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
|
- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
|
2.2 Thuế TNCN
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập của cá nhân, chủ hộ kinh doanh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Theo quy định phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu:
|
Tiêu chí |
Nhóm 1 (DT ≤ 200 triệu) |
Nhóm 2 (200 triệu < DT ≤ 3 tỷ) |
Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
|
Thuế TNCN |
Không phải nộp |
- Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề - Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %
|
- Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
|
3. Hồ sơ kê khai thuế bắt buộc đối với hộ kinh doanh
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hồ sơ kê khai thuế gồm:
(1) Tờ khai thuế bắt buộc - Mẫu số 01/CNKD
Áp dụng cho hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
(2) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh - Mẫu số 01-2/BK-HĐKD
(3) Hồ sơ thuế GTGT và TNCN (nếu thuộc diện kê khai)
Hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý phải nộp thêm:
- Tờ khai thuế GTGT - Mẫu 01/GTGT
- Tờ khai thuế TNCN (áp dụng với hộ lớn có thu nhập tính thuế
(4) Hồ sơ thuế TNDN (trường hợp hộ lớn chuyển đổi hoặc thuộc diện đặc thù)
Nếu hộ kinh doanh phát sinh thuế TNDN (trường hợp chuyển đổi thành DN trong kỳ), hồ sơ bao gồm:
Tờ khai 02/TNDN hoặc 03/TNDN cùng phụ lục liên quan.
