Tổng hợp các chính sách miễn, giảm thuế doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang áp dụng tháng 11/2026

1. Bảng tổng hợp các chính sách miễn giảm thuế tháng 11/2026

Dưới đây là bảng tổng hợp các chính sách giảm thuế tháng 11/2026:

TT	Chính sách	Đối tượng áp dụng	Mức ưu đãi
1	Giảm thuế TNDN	Doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm	Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp
2	Miễn thuế TNDN	Doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 01 tỷ đồng/năm và đáp ứng điều kiện	Miễn thuế
3	Giảm thuế TNCN	Cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh, doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm	Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp
4	Miễn thuế TNCN	Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 01 tỷ đồng/năm	Không phải nộp thuế
5	Miễn thuế GTGT	Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 01 tỷ đồng/năm	Không chịu thuế GTGT
6	Giảm thuế GTGT	Hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số loại.	Giảm thuế suất từ 10% xuống 8%
7	Giảm tỷ lệ tính thuế GTGT	Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu.	Giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế khi thực hiện xuất hóa đơn đối với một số hàng hóa, dịch vụ có thuế suất 10%
8	Giảm thuế TTĐB	Xăng các loại	Thuế suất 0%

Xem chi tiết ở các mục tiếp theo.

2. Giảm 30% thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng

Theo Nghị quyết 43/2026/QH16 và Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Đối tượng áp dụng gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Một số điểm cần lưu ý:

• Mức giảm là 30% số thuế TNDN phải nộp, không phải giảm 30% thuế suất.
• Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN khác thì tính mức giảm 30% trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.
• Không áp dụng đối với doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.

3. Giảm 30% thuế TNCN đối với cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh và có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Đối tượng được hưởng gồm:

• Cá nhân trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh.
• Người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh.

Lưu ý: Chính sách giảm 30% áp dụng với số thuế TNCN phải nộp phát sinh từ toàn bộ thu nhập sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh thì cũng thực hiện giảm 30% số thuế phải khấu trừ, khai thay, nộp thay nếu đáp ứng điều kiện.

Căn cứ pháp lý: Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP; Nghị quyết 43/2026/QH16.

4. Miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 01 tỷ đồng thuộc diện được miễn thuế TNDN theo chính sách quy định tại Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

5. Miễn thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng:

• Không chịu thuế GTGT đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Không phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Lưu ý:

• Nếu hộ kinh doanh có doanh thu vượt 01 tỷ đồng/năm thì phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tương ứng.
• Trường hợp đã kê khai, nộp thuế nhưng sau đó xác định doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng thì xử lý số thuế đã nộp theo quy định.

Căn cứ: Điều 3, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

6. Giảm thuế GTGT đối với một số hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh

Căn cứ Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

(1) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được giảm 2% thuế suất GTGT đối với một số hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

(2) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng ở mục (1).

Chính sách này được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026.

7. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng giảm xuống 0%

Theo Nghị quyết 45/2026/NQ-CP ngày 31/10/2026, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng các loại được áp dụng ở mức 0%.

Thời gian áp dụng: Từ ngày 01/11/2026 đến hết ngày 31/03/2027.

Đối tượng chịu tác động trực tiếp: Các doanh nghiệp kinh doanh, nhập khẩu xăng và các chủ thể thuộc chuỗi cung ứng xăng dầu.

Người tiêu dùng có thể được hưởng lợi gián tiếp thông qua việc giảm chi phí thuế trong giá xăng.

8. Tiếp tục áp dụng chính sách ưu đãi thuế đối với xăng, dầu và nhiên liệu bay

Theo Nghị quyết 43/2026/NQ-CP ngày 30/9/2026, Chính phủ kéo dài thời hạn áp dụng các chính sách về:

• Thuế nhập khẩu ưu đãi.
• Thuế bảo vệ môi trường.
• Thuế GTGT.

Đối tượng áp dụng gồm xăng, dầu, nguyên liệu sản xuất xăng, dầu và nhiên liệu bay theo phạm vi quy định.

Chính sách này hỗ trợ doanh nghiệp nhập khẩu, kinh doanh xăng dầu và các doanh nghiệp sử dụng nhiên liệu bay.

Trên đây là bảng Tổng hợp các chính sách miễn giảm thuế doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang áp dụng tháng 11/2026.