Các loại thuế nào phải kê khai theo quý? Thủ tục kê khai thế nào?

1. Các loại thuế kê khai theo quý gồm những gì?

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế phải kê khai theo quý bao gồm:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài;

• Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân đối với các tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong khi chờ xử lý kê khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.

• Thuế thu nhập cá nhân đối với các tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo quý lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý; cá nhân có thu nhập từ khoản tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và chọn kê khai thuế theo quý.

• Các loại thuế, khoản thu khác do tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân mà tổ chức, cá nhân đó thuộc đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo quý và chọn khai thuế thay cho cá nhân theo quý.

• Khoản phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng (ngoại trừ hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1).

Lưu ý, tiêu chí khai thuế theo quý áp dụng với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

Khai thuế giá trị gia tăng theo quý:

• Người nộp thuế thuộc đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ của năm trước liền kề từ dưới 50 tỷ đồng thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Trong đó, doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ được là tổng doanh thu ghi trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Nếu người nộp thuế khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc và doanh thu của địa điểm kinh doanh.

• Nếu người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động thì được chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm liền kề tiếp theo căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tháng hoặc quý.

Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý:

• Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

• Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm.

2. Thời hạn kê khai thuế theo quý

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo của quý mà người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ thuế. 

3. Thủ tục kê khai thuế theo quý

Hiện nay, có 2 cách để người nộp thuế có thể thực hiện khai báo thuế theo quý đó là khai báo trực tiếp và khai báo online. Người nộp thuế có thể chọn cách thức phù hợp để tiến hành kê khai thuế. Dưới đây sẽ là hướng dẫn chung cho người nộp thuế thao tác kê khai thuế theo quý:

3.1. Khai báo thuế trực tiếp

Người nộp thuế chuẩn bị hồ sơ và nộp hồ sơ trực tiếp tại Cơ quan Thuế.

3.2. Khai báo thuế online

Bước 1: Truy cập vào địa chỉ liên kết https://thuedientu.gdt.gov.vn sau đó chọn chọn “Doanh nghiệp”;

Bước 2: Đăng nhập tài khoản;

Bước 3: Kê khai thông tin và nộp báo cáo thuế;

Tại trang chính, chọn “Khai thuế” sau đó chọn “Nộp tờ khai XML”, tiếp đó chọn “Chọn tệp tờ khai”;

Chọn tờ khai XML đã tạo từ phần mềm Hỗ trợ kê khai và Open để tải lên hệ thống.

Bước 4: Ký điện tử sau đó hoàn thành báo cáo thuế 

Sau khi thực hiện ký thành công, chọn “Nộp tờ khai” để hoàn tất.

Bước 5: Kiểm tra kết quả kê khai thuế

Sau khi doanh nghiệp hoàn tất quá trình báo cáo thuế, cơ quan thuế sẽ gửi đến email doanh nghiệp đã đăng ký thông báo, bao gồm:

• Thông báo xác nhận hồ sơ của doanh nghiệp đã được tiếp nhận;

• Thông báo kết quả nộp báo cáo thành công.

Nếu, doanh nghiệp nhận được thông báo không chấp nhận hồ sơ thì doanh nghiệp cần kiểm tra và điều chỉnh hồ sơ kê khai. 

4. Hồ sơ kê khai thuế theo quý

Theo quy định tại Điều 43, hồ sơ khai thuế theo quý là tờ khai thuế quý.