Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 20/10 - 26/10/2025

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành

Thuế giá trị gia tăng

1

Công văn 2563/NBI-QLDN2 của Thuế tỉnh Ninh Bình về khấu trừ thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ quá hạn thanh toán

Trường hợp đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên, mà đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, Công ty không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì Công ty phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng. Sau thời hạn thanh toán ghi trong hợp đồng, Công ty có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì Công ty không được kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

19/9/2025

2

Công văn 3373/CTH-QLDN1 của Thuế Thành phố Cần Thơ về việc thuế suất thuế giá trị gia tăng

Để xác định đối tượng không chịu thuế thì Công ty phải chứng minh được sản phẩm chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của Công ty tự sản xuất, đánh bắt bán ra. Nếu không thuộc đối tượng không chịu thuế thì sản phẩm, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường áp dụng mức thuế suất 5%.

20/10/2025

3

Công văn 4614/CT-CS của Cục Thuế về chính sách thuế giá trị gia tăng

- Trường hợp bán tài sản bảo đảm của khoản nợ của tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập có chức năng mua, bán nợ để xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.
- Trường hợp tài sản bảo đảm của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.
Các trường hợp bán tài sản bảo đảm (không thuộc các trường hợp nêu trên) thì áp dụng chính sách thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng (như bán tài sản thông thường của cơ sở kinh doanh). Về nội dung này, Bộ Tài chính đã có công văn số 13401/BTC-CST ngày 28/8/2025 trả lời Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (bản photo công văn gửi kèm).

22/10/2025

Quản lý hành chính về thuế

4

Công văn 4554/CT-CS của Cục Thuế về việc áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Pháp đối với lãi tiền vay

Hiệp định thuế giữa Việt Nam và Pháp không có điều khoản quy định về thu nhập từ lãi tiền vay. Thu nhập từ lãi tiền vay của Ngân hàng BNP Paribas Pháp không phải là thu nhập khác theo quy định tại Điều 20 của Hiệp định thuế giữa Việt Nam và Pháp. Do đó, không có cơ sở để xem xét miễn thuế đối với thu nhập từ lãi tiền vay của Ngân hàng BNP Paribas theo quy định của Hiệp định thuế Việt Nam - Pháp, hay thu nhập từ lãi tiền vay của Ngân hàng BNP Paribas phải chịu thuế TNDN tại Việt Nam theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam.

21/10/2025

5

Quyết định 3563/QĐ-BTC của Bộ Tài chính về việc công bố thủ tục hành chính mới ban hành trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính

Công bố 04 TTHC mới lĩnh vực quản lý thuế:
- Thông báo đơn vị hợp danh chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng Nghị quyết 107/2023/QH15.
- Đăng ký/hủy đăng ký thông tin đăng ký thuế đối với đơn vị hợp danh chịu trách nhiệm kê khai theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu
- Khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT)
- Khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR)

21/10/2025

6

Công văn 4613/CT-CS của Cục Thuế về chính sách thuế

Quản lý thuế đối với cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống (từ ngày 01/01/2026 là 200 triệu đồng trở xuống) thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định. Việc khai và nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 11 và Điều 13 Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
Ứng dụng eTax Mobile và mẫu biểu tờ khai
Hiện nay, trên ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân đã hỗ trợ người dùng kê khai tờ khai thuế tài sản với kỳ kê khai theo lần thanh toán và kỳ năm. Tại ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai thuế theo Mẫu 01/CNKD - Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.
Đối với tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo Mẫu 01/TTS - Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Cục Thuế sẽ thực hiện nâng cấp trong thời gian tới.

22/10/2025

Thủ tục hải quan

6

Công văn 30908/CHQ-GSQL của Cục Hải quan về việc hướng dẫn về C/O

Theo thông báo của Hải quan châu Âu, cơ quan hải quan có thể tra cứu được thông tin về nhà xuất khẩu (như tên công ty, địa chỉ, công ty sản xuất hay công ty thương mại), danh sách hàng hóa, …trong trường hợp nhà xuất khẩu đồng ý phổ biến thông tin này trên trang điện tử của Liên minh châu Âu. Theo đó, trong một số trường hợp chỉ có thông tin về mã số REX, thời hạn hiệu lực của mã số REX được công bố.

23/10/2025

7

Công văn 1700/HQKV18-NV của Chi cục Hải quan khu vực XVIII về việc hướng dẫn nghiệp vụ khai báo hải quan khi sáp nhập Hải quan Tam Phước (47D2) về Hải quan Long Đức (47D3)

Để đảm bảo hoạt động kinh doanh, gia công, sản xuất hàng xuất khẩu của Quý Doanh nghiệp được liên tục, thông suốt, HQKV18 hướng dẫn thực hiện một số nghiệp vụ liên quan đến khai báo làm thủ tục Hải quan, Báo cáo quyết toán (BCQT) năm 2025 khi sáp nhập Hải quan Tam Phước (mã 47D2) sang Hải quan Long Đức (mã 47D3) như sau:
1. Chuẩn bị các điều kiện trước khi khai báo mã Hải quan Long Đức
1.1. Đối với loại hình sản xuất hàng xuất khẩu
Về mã nguyên liệu, vật tư; mã sản phẩm và định mức:
a) Đối với các trường hợp đã khai báo trước đây tại Hải quan Tam Phước (47D2)
Các doanh nghiệp được tiếp tục dùng mã nguyên liệu, vật tư; mã sản phẩm và định mức đã khai báo trước đây tại Hải quan Tam Phước (47D2) để khai báo cho tờ khai tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu mới theo mã Hải quan Long Đức (47D3).
b) Đối với những mã nguyên liệu, vật tư; mã sản phẩm và định mức mới phát sinh sau ngày 30/10/2025
Các doanh nghiệp đăng ký những mã nguyên liệu, vật tư; mã sản phẩm và định mức mới phát sinh theo mã Hải quan Long Đức (47D3) trước khi khai báo tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu mới.
1.2. Đối với loại hình gia công
Đối với các Hợp đồng gia công có thời hạn kết thúc hợp đồng sau ngày 01/11/2025, đề nghị các doanh nghiệp kết thúc các Hợp đồng gia công này trước ngày 01/11/2025. Đối với phần nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị khi hợp đồng gia công kết thúc được xử lý theo quy định tại Điều 64 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 42 Điều 1 Thông tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018 của Bộ Tài chính.
Kể từ ngày 01/11/2025, các Doanh nghiệp thực hiện thông báo Hợp đồng gia công mới tại Hải quan Long Đức (47D3) theo quy định tại Điều 56 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 36 Điều 1 Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018 của Bộ Tài chính và khai báo thủ tục hải quan xuất nhập khẩu theo hợp đồng gia công mới này.
1.3. Đối với các loại hình tờ khai xuất nhập khẩu còn lại (A11, A12, A41 … B11, B13…, G12, G13...)
Kể từ ngày 01/11/2025, các doanh nghiệp làm thủ tục hải quan tại Hải quan Long Đức, chọn mã Hải quan là 47D3.

23/10/2025

Hóa đơn

8

Công văn 3496/CTH-QLDN3 của Thuế Thành phố Cần Thơ về việc thời điểm xuất hóa đơn giá trị gia tăng

Trường hợp Công ty có hàng hóa được thông quan vào ngày Thứ Sáu, thì “ngày làm việc tiếp theo” sẽ là ngày Thứ Hai của tuần kế tiếp.

21/10/2025

9

Công văn 4615/CT-CS của Cục Thuế về việc trả lời kiến nghị của doanh nghiệp

Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là một nội dung của hóa đơn điện tử. Người bán khai thuế theo thời điểm lập hóa đơn; thời điểm khai thuế đối với người mua là thời điểm nhận hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định.

22/10/2025