Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 19 - 25/8/2024

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành

Xuất nhập khẩu

1

Công văn 3808/TCHQ-GSQL của Tổng cục Hải quan về khác biệt mã số hàng hóa do thay đổi phiên bản HS

Trường hợp sự khác biệt mã số hàng hoá do mã số hàng hoá trên C/O sử dụng HS 2007 (HS2012, HS2017) trong khi mã số hàng hoá trên tờ khai hải quan theo HS 2022: Cục Hải quan các tỉnh, thành phố xem xét, chấp nhận C/O nếu không có nghi ngờ nào khác về tính hợp lệ của C/O.
Nếu khác biệt mã số hàng hoá không thuộc trường hợp này: Cục Hải quan các tỉnh, thành phố thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 33/2023/TT-BTC và Công văn số 2011/TCHQ-GSQL ngày 09/5/2024.

09/8/2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp

2

Công văn 1300/CTKGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Kiên Giang chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Công ty có phát sinh chi phí tiếp khách là dịch vụ ăn uống, có sử dụng rượu, bia thì khoản chi phí này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

16/8/2024

3

Công văn 1325/CTKGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Kiên Giang về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Trường hợp Công ty có phát sinh chi phí mua quà tặng để tri ân khách hàng thì khoản chi phí này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Công ty khi tặng quà cho khách hàng thì phải lập hóa đơn theo quy định; giá tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo khoản 3 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

22/8/2024

4

Công văn 3691/TCT-CS của Tổng cục Thuế về chính sách thuế khai bổ sung tăng chi phí, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các kỳ đã thanh kiểm tra

au khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai sót, nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

22/8/2024

Thuế giá trị gia tăng

5

Công văn 1835/CTCMA-TTHT của Cục Thuế tỉnh Cà Mau về khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Chi phí mua các dịch vụ tư vấn, thẩm định tài chính, thuế, kỹ thuật...liên quan đến hoạt động đầu tư vốn vào công ty con là các khoản chi phí liên quan trực tiếp đến việc tăng, giảm vốn chủ sở hữu; Các khoản chi phí này không liên quan đến sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

14/8/2024

6

Công văn 2863/CTBPH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Phước về việc khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động đại lý bán đúng giá

- Trường hợp Công ty có làm đại lý bán gói dịch vụ bảo hành mở rộng bán kèm thiết bị đầu cuối, hưởng dịch vụ, công ty thực hiện xuất hóa đơn dịch vụ thu được cho bên đại lý theo thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%. Công ty kê khai, nộp thuế theo quy định.
- Trường hợp hàng hóa nhập vào từ bên giao đại lý, nếu hóa đơn ghi tên Công ty thì Công ty thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào theo đúng quy định. Khi bán hàng hóa cho khách hàng Công ty phải xuất hóa đơn và kê khai thuế đầu ra

19/8/2024

Hóa đơn

7

Công văn 23814/CTBDU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Dương về việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót

Trường hợp Công ty phát hiện hóa đơn bị sai sót về số lượng ở mã hàng hóa, Công ty xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định tại điểm b2, Khoản 2, Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP bằng hình thức thay thế nhưng gửi mẫu số 04/SS-HĐĐT thao tác nhầm là “Hủy” thì Công ty lập hóa đơn điện tử mới giao cho khách hàng.

21/8/2024

8

Công văn 2736/CTDON-TTHT của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc xử lý hóa đơn điện tử sai sót

Trường hợp Công ty lựa chọn hình thức xử lý hóa đơn đã lập bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh thì Công ty thực hiện điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin dòng hàng hóa bị sai và điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng (bao gồm: tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế). Hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm” theo quy định tại điểm b, khoản 2, Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

19/4/2024