Chính sách mới về thuế có hiệu lực tháng 01/2026

1. Thay đổi về thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú

Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ ngày 01/01/2026). Cụ thể:

1.1. Tăng ngưỡng chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh được tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

1.2. Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế theo thu nhập thực tế

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm được tính thuế trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí), áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.

1.3. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc với thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Theo luật mới, biểu thuế lũy tiến từng phần đã giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Theo đó, nới rộng khoảng cách giữa các bậc và điều chỉnh lại hai mức thuế suất trung gian.

2. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, các mức giảm trừ được điều chỉnh như sau:

- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

So với mức giảm trừ hiện hành là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, mức mới tăng hơn 40%, phản ánh sự thay đổi phù hợp với tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người và GDP giai đoạn 2020 - 2025.

3. Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, bia từ 01/01/2026

Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức có hiệu lực từ 01/01/2026 với nhiều nội dung mới, đáng chú ý là lộ trình tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, bia, nước ngọt, thuốc lá:

Xem chi tiết: 8 điểm mới của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

4. Tăng mức doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2026 với các nội dung đáng chú ý:

- Bổ sung đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng:

Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

- Tăng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

- Bãi bỏ quy định về thuế khoán của hộ, cá nhân kinh doanh.

- Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế: Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

5. Quy định mới về xử phạt vi phạm thuế, hóa đơn từ 16/01/2026

Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn chính thức có hiệu lực từ ngày 16/01/2026. Theo đó, có nhiều điểm mới đáng chú ý như:

- Mở rộng và làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế

- Bổ sung các trường hợp bất khả kháng trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

- Bổ sung quy định về đối tượng bị xử phạt

- Sửa đổi quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với tổ chức, cá nhân liên quan

- Sửa đổi quy định về xử phạt hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, mức phạt không lập hóa đơn theo quy định…

Xem chi tiết: Điểm mới Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm thuế, hóa đơn

6. Tiếp tục giảm thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu, mỡ nhờn trong năm 2026

Theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15, mức thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu, mỡ nhờn tục giảm 50% trong năm 2026 như mức thuế áp dụng trong năm 2025 (trừ nhiên liệu bay).

Cụ thể, Điều 1 Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 quy định mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026 được như sau:

Từ ngày 01/01/2027 trở đi được thực hiện theo quy định tại Mục I khoản 1 Điều 1 của Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14 (tức sẽ mức thuế sẽ tăng trở lại nếu không có Nghị quyết tiếp tục giảm).

7. Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến năm 2030

Theo Nghị quyết 216/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2026, thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp sẽ được kéo dài đến hết ngày 31/12/2030.

Quy định này tiếp nối các nghị quyết trước đó, bao gồm Nghị quyết số 55/2010/QH12, Nghị quyết số 28/2016/QH14 và Nghị quyết số 107/2020/QH14, nhằm hỗ trợ người sử dụng đất nông nghiệp trong việc giảm bớt gánh nặng thuế.

8. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp sản xuất thiết bị điện tử từ 01/01/2026

Bộ Khoa học và Công nghệ đã có Thông tư 33/2025/TT-BKHCN quy định tiêu chí doanh nghiệp thực hiện dự án sản xuất thiết bị điện tử được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp phải đáp ứng một trong các nhóm tiêu chí sau:

- Tiêu chí về sử dụng sản phẩm chip bán dẫn trong nước

- Tiêu chí về nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo

- Tiêu chí về thiết kế sản phẩm

- Tiêu chí về phát triển chuỗi cung ứng trong nước và chuyển giao công nghệ

9. Danh sách 204 doanh nghiệp do Chi cục Thuế TMĐT trực tiếp quản lý thuế từ 01/01/2026

Ban hành kèm Quyết định 3535/QĐ-CT có hiệu lực từ 01/01/2026 là danh sách 204 doanh nghiệp do Chi cục Thuế thương mại điện tử trực tiếp quản lý thuế theo Phụ lục đính kèm.

Chi cục Thuế thương mại điện tử định kỳ 2 năm thực hiện rà soát, đánh giá hiệu quả công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp để báo cáo Cục Thuế bổ sung, thay thế doanh nghiệp thuộc danh sách phân công Chi cục Thuế thương mại điện tử trực tiếp quản lý thuế.

Trên đây là Chính sách mới về thuế có hiệu lực tháng 001/2026.