English
RSS
Mẫu số 04/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế)
Mẫu Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế) mới nhất hiện nay là mẫu số 04/NTNN tại phụ lục I được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
(Áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế)
[01] Kỳ tính thuế: Từ ngày ................ đến ngày..................
[02] Lần đầu: 🗆 [03] Bổ sung lần thứ:.......
[04] Tên người nộp thuế: .....................................................................
[05] Mã số thuế: .....................................................................................
[06] Tên tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có):............................
[07] Mã số thuế: .................................................................................
[08] Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế: Số..................ngày.............
[09] Hợp đồng nhà thầu: Số .....................ngày................................
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
|
STT |
Chỉ tiêu |
Kê khai |
Quyết toán |
Chênh lệch |
Ghi chú |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5)=(4)-(3) |
(6) |
|
1 |
Giá trị hợp đồng |
|
|
|
|
|
2 |
Doanh thu tính thuế |
|
|
|
|
|
3 |
Doanh thu phần việc nhà thầu phụ Việt Nam thực hiện được trừ (nếu có) |
|
|
|
|
|
4 |
Doanh thu tính thuế của nhà thầu nước ngoài (4=2-3) |
|
|
|
|
|
5 |
Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp |
|
|
|
|
|
6 |
Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp |
|
|
|
|
|
7 |
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp (7=5-6>0) |
|
|
||
|
8 |
Số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa (8=5-6<0) |
|
|
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./.
|
NGƯỜI TRỰC TIẾP THỰC HIỆN DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ Họ và tên:............................ Chứng chỉ nghiệp vụ chuyên môn về thuế số: ......... |
............., ngày .... tháng .... năm ....... NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
Ghi chú: Trường hợp có nhiều nhà thầu phụ thực hiện thì lập bảng kê chi tiết đối với từng nhà thầu phụ
Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế
Theo khoản 3 Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC, khai thuế đối với trường hợp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế như sau:
- Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam;
- Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo hướng dẫn tại Điều 19 Thông tư này;
- Khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu nếu có phát sinh thay đổi số thuế đã khai và nộp.
- Trường hợp nhà thầu nước ngoài nhận được tiền thanh toán nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh;
- Hồ sơ khai thuế, khai quyết toán thuế thực hiện theo quy định tại điểm 15 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.
Xem thêm: Người nộp thuế không phải nộp lại giấy tờ cơ quan thuế đã có từ 01/7/2026
Trên đây là các nội dung liên quan đến Mẫu số 04/NTNN: Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế) theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
