English
RSS
Theo Quyết định 79/QĐ-BTC, quy trình kiểm toán nội bộ được thực hiện theo phương pháp định hướng rủi ro, gồm các bước chính từ đánh giá rủi ro, lập kế hoạch, tổ chức kiểm toán, báo cáo kết quả đến theo dõi việc thực hiện kiến nghị sau kiểm toán.
Bước 1: Đánh giá rủi ro làm cơ sở kiểm toán
Hoạt động kiểm toán nội bộ được khởi đầu bằng việc thu thập, tổng hợp thông tin về cơ chế, chính sách, quy trình, hoạt động tài chính và tuân thủ pháp luật của các đơn vị. Trên cơ sở đó, bộ phận kiểm toán nội bộ phân tích, đánh giá mức độ rủi ro để xác định các lĩnh vực, đơn vị có nguy cơ cao, làm căn cứ ưu tiên trong kế hoạch kiểm toán.
Bước 2: Lập và phê duyệt kế hoạch kiểm toán hàng năm
Căn cứ kết quả đánh giá rủi ro và yêu cầu quản lý của Bộ, Phòng Kiểm tra, kiểm toán nội bộ xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm, trong đó xác định rõ phạm vi, đối tượng, nội dung, thời gian kiểm toán và phân bổ nguồn lực.
Kế hoạch này được trình Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét, phê duyệt và bảo đảm không chồng chéo với kế hoạch kiểm toán của Kiểm toán nhà nước hoặc kế hoạch thanh tra.
Bước 3: Lập kế hoạch và ban hành quyết định kiểm toán từng cuộc
Trên cơ sở kế hoạch năm đã được phê duyệt, bộ phận kiểm toán nội bộ tiến hành khảo sát, thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán để lập kế hoạch kiểm toán chi tiết.
Sau đó, Cục trưởng Cục Kế hoạch - Tài chính ban hành quyết định kiểm toán, trong đó nêu rõ phạm vi, nội dung, thời gian và thành phần Đoàn kiểm toán.
Bước 4: Tổ chức thực hiện kiểm toán tại đơn vị
Đoàn kiểm toán công bố quyết định kiểm toán, tiến hành thu thập tài liệu, kiểm tra, đối chiếu, xác minh và làm việc trực tiếp với đơn vị được kiểm toán.
Trong quá trình thực hiện, Đoàn kiểm toán phải tuân thủ đúng phạm vi, nội dung, thời gian đã được phê duyệt, đồng thời lập biên bản kiểm toán và ghi nhận đầy đủ ý kiến giải trình của đơn vị.
Bước 5: Lập, trình và ban hành báo cáo kiểm toán
Sau khi kết thúc kiểm toán, Trưởng đoàn lập báo cáo kiểm toán, nêu rõ kết luận, tồn tại, sai sót, vi phạm (nếu có) và kiến nghị biện pháp khắc phục. Báo cáo được lấy ý kiến đơn vị được kiểm toán, trình Cục trưởng Cục Kế hoạch - Tài chính và Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét, phê duyệt trước khi gửi đến các đơn vị liên quan.
Bước 6: Theo dõi, giám sát thực hiện kiến nghị sau kiểm toán
Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ban hành thông báo kết quả kiểm toán, đơn vị được kiểm toán phải thực hiện và báo cáo kết quả thực hiện các kiến nghị. Bộ phận kiểm toán nội bộ có trách nhiệm theo dõi, đôn đốc, kiểm tra và báo cáo cấp có thẩm quyền xử lý đối với trường hợp không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ.
Bước 7: Lưu trữ hồ sơ kiểm toán
Toàn bộ hồ sơ, tài liệu kiểm toán được lập, sắp xếp và lưu trữ theo quy định của pháp luật về lưu trữ, bảo đảm phục vụ công tác quản lý, kiểm tra và tra cứu khi cần thiết.
