English
RSS
Cùng so sánh cách tính thuế theo doanh thu và tính thuế theo thu nhập của hộ kinh doanh từ năm 2026 theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất.
Có 02 cách tính thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân, hộ kinh doanh cư trú tại Việt Nam là tính thuế theo doanh thu và tính thuế theo thu nhập.
Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có thể so sánh cách tính thuế theo doanh thu và tính thuế theo thu nhập của hộ, cá nhân kinh doanh cư trú từ năm 2026 theo các tiêu chí như sau:
So sánh về đối tượng áp dụng
|
Cách tính |
Doanh thu năm từ 500 triệu đến dưới 03 tỷ |
Doanh thu năm trên 03 tỷ |
|
Theo doanh thu |
x |
|
|
Theo thu nhập |
x |
x |
So sách về cách tính, thuế suất
|
|
Tính thuế theo doanh thu |
Tính thuế theo thu nhập |
|
Công thức |
Doanh thu tính thuế x Thuế suất |
Thu nhập tính thuế x Thuế suất |
|
Xác định thu nhập/doanh thu |
Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu/năm |
Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế |
|
Thuế suất |
Thuế suất được xác định theo ngành, nghề kinh doanh như sau: - Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%. - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. - Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%. - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%. - Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%; - Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.
|
Thuế suất được xác định theo nhóm doanh thu: - Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%; - Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%; - Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.
|
Lưu ý: Các quy định trên áp dụng cho cá nhân cư trú:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
(theo khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
Đối với cá nhân không cư trú chỉ được tính thuế theo doanh thu:
Theo Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh (x) với thuế suất.
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cá nhân được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả.
Trường hợp thoả thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ tại Việt Nam không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.
Thuế suất:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 2%;
- Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo: 5%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Trên đây là so sánh cách tính thuế theo doanh thu và tính thuế theo thu nhập của hộ kinh doanh từ 2026.
