Thứ Sáu, 24/07/2026, 14:00

Tăng giảm cỡ chữ:

Mẫu số 01/VBGT: Văn bản giải trình hồ sơ khai thuế mới nhất

Tác giả: Kim Anh

Tham vấn bởi: Luật sư Nguyễn Đức Hùng

LuatVietnam cung cấp mẫu Văn bản giải trình hồ sơ khai thuế mới nhất hiện nay là mẫu số 01/VBGT của phụ lục I được quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Mẫu 01/VBGT: Văn bản giải trình hồ sơ khai thuế mới nhất

Mẫu Văn bản giải trình hồ sơ khai thuế mới nhất hiện nay là mẫu số 01/VBGT tại phụ lục I được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Tải về

Sửa/In biểu mẫu

TÊN NGƯỜI NỘP THUẾ

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do – Hạnh phúc

Số: …….

.........., ngày..........tháng ........năm ......

VĂN BẢN GIẢI TRÌNH

[01] Mẫu tờ khai:...........................................................

[02] Mã giao dịch điện tử:...........................................

[03] Kỳ tính thuế:......................................................

[04] Lần giải trình: ......................................................

[05] Tên người nộp thuế:...........................................

[06] Mã số thuế:.........................................................

[07] Tên tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có):..........

[08] Mã số thuế:...................................................................................................................

[09] Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế: Số................................ngày....................

A. Thông tin điều chỉnh so với số đã kê khai:

Đơn vị tiền: ……

STT	Tên chỉ tiêu điều chỉnh/ Tên hàng hóa, dịch vụ	Mã số chỉ tiêu	Số đã kê khai	Số điều chỉnh	Chênh lệch/thay đổi giữa số điều chỉnh với số đã kê khai	Điều chỉnh tăng/giảm nghĩa vụ thuế
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)=(5)-(4)	(7)
1	<Tờ khai mẫu số: …>
	……
	…....
2	<Phụ lục bảng phân bổ: mẫu số …>
	……

	…....
3	<Phụ lục ưu đãi thuế TNDN: mẫu số …>
	……
	…....
4	<Phụ lục khác: mẫu số …>
	……
	…....
Tổng cộng tăng (+) phải nộp:						[10]
Tổng cộng giảm (-) khấu trừ:						[11]

B. Thông tin giải trình

I. Điều chỉnh tăng số thuế phải nộp

[12] Số thuế đã truy thu sau thanh tra, kiểm tra (nếu có) : ……….. đồng;

Theo Quyết định số …. ngày …. tháng …. năm … của ….;

[13] Số thuế còn phải nộp sau điều chỉnh: ………….. đồng;

[14] Lý do điều chỉnh:...............................................

II. Điều chỉnh giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

[15] Số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đề nghị giảm: ……… đồng;

[16] Lý do điều chỉnh: ...............................................

III. Điều chỉnh giảm số thuế đã được hoàn

[17] Số thuế đã được giải quyết hoàn: ………….. đồng;

Theo Quyết định số …. ngày …. tháng …. năm … của ….;

[18] Số thuế đề nghị thu hồi hoàn: ………… đồng;

[19] Lý do điều chỉnh: ..................................................

C. Tài liệu kèm theo (nếu có): <Kê khai chi tiết các tài liệu gửi kèm chứng minh các thông tin điều chỉnh>

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NGƯỜI TRỰC TIẾP THỰC HIỆN DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ nghiệp vụ chuyên môn về thuế số:.......

..., ngày......tháng......năm......

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Xác nhận điện tử/Ký điện tử)

______________

Ghi chú:

Thông tin <…> chỉ là ví dụ.

Chỉ tiêu [01]: Ký hiệu mẫu biểu của tờ khai người nộp thuế điều chỉnh.

Chỉ tiêu [02]: Mã giao dịch điện tử của tờ khai lần đầu có sai sót cần điều chỉnh.

Chỉ tiêu A: Ghi cụ thể tất cả các chỉ tiêu có có chênh lệch hoặc thay đổi trên tờ khai, phụ lục của tờ khai điều chỉnh so với tờ khai cùng kỳ liền kề trước đó đã nộp và được cơ quan thuế chấp nhận.

Cột (6): Kê khai dữ liệu chênh lệch/thay đổi của tất cả các chỉ tiêu có sai, sót cần điều chỉnh trên tờ khai, phụ lục.

Cột (7): Kê khai chỉ tiêu thay đổi về số thuế phải nộp, số thuế được khấu trừ có sai sót cần điều chỉnh trên tờ khai, phụ lục đã được điều chỉnh.

Quy định về việc giải trình hồ sơ khai thuế

Theo khoản 7 Điều 17 Thông tư 89/2026/TT-BTC, giải trình hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

- Người nộp thuế thuộc trường hợp được bổ sung hồ sơ giải trình hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 4 và khoản 8 Điều 12 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP thực hiện gửi hồ sơ giải trình cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế;

- Hồ sơ giải trình hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định tại điểm 2 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này;

- Cơ quan thuế thông báo về việc tiếp nhận hoặc không tiếp nhận hồ sơ giải trình theo hướng dẫn tại khoản 4 Điều 11 Thông tư này;

*Mẫu số 01/VBGT: Văn bản giải trình hồ sơ khai thuế mới nhất (Ảnh minh họa)*

- Cơ quan thuế thực hiện rà soát hồ sơ giải trình của người nộp thuế và xử lý như sau:

Trường hợp cơ quan thuế không chấp nhận nội dung giải trình của người nộp thuế thì thực hiện ban hành thông báo về việc không chấp nhận hồ sơ giải trình theo mẫu số 01/TB-GT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư này, trong đó nêu rõ lý do không chấp nhận;
Trường hợp cơ quan thuế chấp nhận nội dung giải trình của người nộp thuế thì thực hiện ban hành thông báo về việc chấp nhận hồ sơ giải trình theo mẫu số 01/TB-GT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư này và lập biên bản vi phạm hành chính gửi người nộp thuế theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính (nếu có). Thời điểm để xác định thời hạn lập biên bản vi phạm hành chính là ngày cơ quan thuế ban hành thông báo về việc chấp nhận hồ sơ giải trình.
Cơ quan thuế căn cứ biên bản vi phạm hành chính đã lập và nội dung giải trình của người nộp thuế để thực hiện ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính hoặc Quyết định buộc thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính và Quyết định thu hồi hoàn thuế (nếu có) gửi người nộp thuế;
Thời hạn ban hành thông báo về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận hồ sơ giải trình của người nộp thuế chậm nhất không quá 05 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế có thông báo tiếp nhận hồ sơ giải trình.