Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 02 - 08/12/2024

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành

Thuế giá trị gia tăng

1

Công văn 13145/BTC-CST của Bộ Tài chính về dự thảo Nghị định quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng 2%

Ngày 30/11/2024, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT). Để đảm bảo Nghị định hướng dẫn về chính sách giảm thuế GTGT được ban hành và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025, Bộ Tài chính đã triển khai nghiên cứu xây dựng dự thảo Nghị định quy định chính sách giảm thuế GTGT 2% theo quy định Luật Ban hành quy phạm pháp luật.
Ban hành kèm theo Công văn này là dự thảo Nghị định quy định chính sách giảm thuế GTGT 2%.

03/12/2024

2

Công văn 3832/CTTNI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Tây Ninh về góp vốn điều lệ của nhà đầu tư nước ngoài

Trường hợp nhà đầu tư góp vốn bằng ngoại tệ thì việc xác định số vốn góp thực tế của nhà đầu tư căn cứ vào số lượng ngoại tệ đã thực góp, khoản phí trả cho ngân hàng không xác định là góp vốn điều lệ; Công ty không được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với dự án đầu tư, nếu dự án đầu tư không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký theo quy định của pháp luật.

27/11/2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp

3

Công văn 8195/CTBGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang về việc bù trừ tiền thuế thu nhập doanh nghiệp

Trường hợp Công ty có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư. Năm hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh khác của công ty lãi thì Công ty được bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do Công ty lựa chọn theo quy định theo khoản 9 điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.
Trường hợp Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và khoản 4 điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

27/11/2024

Hóa đơn

4

Công văn 2928/CTVPH-TTHT của Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc trả lời chính sách về điều kiện khấu trừ đối với các khoản thanh toán không dùng tiền mặt

Trường hợp Công ty phát sinh mua hàng hóa, dịch vụ, nguyên vật liệu, tài sản, ăn uống tiếp khách, công tác thì các khoản chi này được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các nguyên tắc khấu trừ, điều kiện khấu trừ được quy định tại Điều 14, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện được quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2016/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.
Trường hợp Công ty thanh toán cho nhà cung cấp các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ, nguyên vật liệu, tài sản, ăn uống tiếp khách, công tác thông qua tài khoản ngân hàng cá nhân hoặc thẻ tín dụng cá nhân của công nhân viên trong Công ty, sau đó Công ty thanh toán từ tài khoản ngân hàng của Công ty đã đăng ký với cơ quan Thuế vào tài khoản cá nhân trên thì:
- Các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ, nguyên vật liệu, tài sản, ăn uống tiếp khách được xác định là thanh toán không dùng tiền mặt nếu các khoản chi này được Công ty ủy quyền cho các cá nhân thanh toán qua ngân hàng và việc thanh toán theo ủy quyền phải được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản theo quy định tại điểm c khoản 6 Điều 3 Thông tư số 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.
- Các khoản chi do Công ty cử người lao động đi công tác được xác định là thanh toán không dùng tiền mặt nếu Công ty có quyết định hoặc văn bản cử người lao động đi công tác, Quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp cho phép người lao động được phép thanh toán khoản công tác phí bằng tài khoản ngân hàng, thẻ tín dụng do cá nhân là chủ tài khoản.

05/12/2024

5

Công văn 3152/CTHNA-TTHT của Cục Thuế tỉnh Hà Nam về hướng dẫn lập hoá đơn

Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua trả lại hàng do không đúng quy cách, chất lượng thì Công ty (người bán) phải lập hóa đơn để điều chỉnh giảm hoặc thay thế hóa đơn đã lập theo quy định tại khoản 1 Điều 4 và khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Căn cứ hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế người bán, người mua khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

04/12/2024

6

Công văn 23242/CTBRV-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu về thời điểm xuất hóa đơn đối với hàng hóa xuất khẩu

Thời điểm lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khấu là sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Để xác định hàng hoá xuất khẩu thực hiện theo quy định tại khoản 33 Điều 1 Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018 của Bộ Tài chính.

04/12/2024

7

Công văn 3840/CTTNI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Tây Ninh về chính sách thuế, hóa đơn đối với hoạt động chuyển nhượng dự án

Trường hợp chuyển nhượng dự án thì kê khai nộp thuế theo quy định tại các văn bản đã trích dẫn, trường hợp góp vốn bằng tài sản của tổ chức, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam để thành lập doanh nghiệp thì không phải lập hóa đơn.

27/11/2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp

8

Công văn 30305/CTBDU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Dương về việc xác định chi phí đối với các khoản bồi thường tai nạn lao đông

Nếu khoản tiền chi bồi thường cho người bị tai nạn lao động của Công ty được xác định là chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 38 và Điều 45 Luật an toàn, vệ sinh lao động 2015 và Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC và được miễn thuế TNCN theo quy định tại khoản 1.n Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Nếu các khoản chi hỗ trợ có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động theo hướng dẫn tại điểm 2.30 khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có đầy đủ hóa đơn chứng từ, tổng số chi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế và được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại Quy chế tài chính, thỏa ước lao động tập thể của Công ty, đồng thời đáp ứng các điều kiện theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN và không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu được xác định phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN.

28/11/2024