Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 01 - 07/4/2024

STT

Văn bản

Tóm tắt

Hiệu lực

Thuế thu nhập doanh nghiệp

1

Công văn 9817/CTBDU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Dương về việc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Trường hợp năm 2024 Công ty có thực hiện tăng vốn để đầu tư phát triển, mở rộng quy mô sản xuất của dự án đầu tư đang hoạt động tại Khu công nghiệp không nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi, nếu dự án này của Công ty đáp ứng một trong ba tiêu chí về dự án đầu tư mở rộng quy định tại Khoản 4, Điều 10, Thông tư 96/2015/TT-BTC nêu trên thì được lựa chọn hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại (bao gồm mức thuế suất, thời gian miễn giảm nếu có) hoặc được áp dụng thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng mang lại (không được hưởng mức thuế suất ưu đãi) bằng với thời gian miễn thuế, giảm thuế áp dụng đối với dự án đầu tư mới trên cùng địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

03/4/2024

2

Công văn 427/CTHAG-TTHT của Cục Thuế tỉnh Hậu Giang về việc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự án đầu tư mở rộng

Trường hợp Công ty có dự án đầu tư mở rộng nếu đáp ứng tiêu chí về “công suất thiết kế khi đầu tư mở rộng tăng thêm tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế theo luận chứng kinh tế kĩ thuật trước khi đầu tư ban đầu” thì được lựa chọn hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản 4 Điều 10 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

Trường hợp Công ty không hạch toán riêng được phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng mang lại thì thu nhập từ hoạt động đầu tư mở rộng xác định theo tỷ lệ giữa nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới đưa vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh trên tổng nguyên giá tài sản cố định của doanh nghiệp.

15/3/2024

Thuế thu nhập cá nhân

3

Công văn 9771/CTBDU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Dương về việc khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Trường hợp Công ty trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo quý mà trong quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập thì không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân của quý đó theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 91/2022/NĐ-CP.

02/4/2024

4

Công văn số 13/CTDTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp về thuế TNCN khi lợi nhuận ra nước ngoài

Doanh nghiệp nơi nhà đầu tư nước ngoài tham gia đầu tư vốn có trách nhiệm thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước Việt Nam theo quy định của pháp luật liên quan đến thu nhập hình thành nên khoản lợi nhuận mà nhà đầu tư nước ngoài chuyển ra nước ngoài.

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty có phát sinh lợi nhuận, sau khi đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước Việt Nam theo quy định thì Công ty được chuyển lợi nhuận ra nước ngoài cho nhà đầu tư theo quy định tại Thông tư số 186/2010/TT-BTC ngày 18/11/2010 của Bộ Tài chính.

Trường hợp nhà đầu tư nước ngoài của Công ty là cá nhân trực tiếp đầu tư vào Công ty thì khoản lợi nhuận mà Công ty trả cho nhà đầu tư nước ngoài thuộc khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 6 Điều 11 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính.

09/01/2024

Thuế giá trị gia tăng

5

Công văn 16889/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội về việc thanh lý tài sản

Trường hợp Công ty đang sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT nếu hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ theo quy định tại Điểm a Khoản 9 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC nêu trên.

Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra theo quy định tại Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế.

02/4/2024

Thuế nhà thầu

6

Công văn 1510/CTCTH-TTHT của Cục Thuế Thành phố Cần Thơ về việc kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài Facebook và Google

- Nếu Facebook, Google đã thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam theo quy định tại Điều 76, Điều 77, Điều 78, Điều 79 Thông tư số 80/2021/TT-BTC thì Công ty không phải có nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho Facebook, Google số thuế phải nộp theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

- Nếu Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

- Nếu Công ty xác định có phát sinh số tiền thuế nộp thừa thì Công ty xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC; trường họp Công ty có khoản nộp thừa sau khi thực hiện bù trừ theo hướng dẫn tại điểm a khoản 1 Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC mà vẫn còn khoản nộp thừa hoặc không có khoản nợ thì Công ty gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước theo quy định tại Điều 42 Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Công ty được hoàn trả khoản nộp thừa khi không còn khoản nợ.

29/3/2024

Hóa đơn

7

Công văn 8055/CTBDU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Dương về việc xuất hóa đơn trả hàng

Trường hợp tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại một phần hoặc toàn bộ hàng hóa thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa để điều chỉnh giảm hoặc thay thế hóa đơn đã lập, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ hàng bán trả lại theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP nêu trên.

Trường hợp Công ty có phát sinh hóa đơn điều chỉnh, thay thế theo quy định thì Công ty thực hiện kê khai bổ sung tại kỳ tính thuế có sai, sót theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

22/3/2024

Lịch nghỉ lễ

8

Công văn 1385/BLĐTBXH-CATLĐ của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội về đề xuất hoán đổi ngày làm việc dịp nghỉ lễ ngày Chiến thắng 30/4 và ngày Quốc tế lao động 01/5 năm 2024

Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội nhận được đề xuất về việc hoán đổi ngày làm việc bình thường và làm bù sang ngày khác trong dịp nghỉ lễ ngày Chiến thắng 30/4 và ngày Quốc tế lao động 01/5 năm 2024. Trên cơ sở đó, Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội đã dự thảo công văn gửi Thủ tướng Chính phủ báo cáo, đề xuất việc hoán đổi thời gian làm việc nêu trên

04/4/2024