English
RSS
Bị khai khống thu nhập nộp thuế, xử lý thế nào?
Thời gian gần đây, không ít người rơi vào tình huống “dở khóc dở cười” khi bất ngờ phát hiện mình đang làm việc tại những doanh nghiệp hoàn toàn xa lạ, thậm chí còn bị kê khai thu nhập lên tới hàng trăm triệu đồng mỗi năm.
Sự việc thường chỉ được hé lộ khi cá nhân thực hiện đăng ký kê khai thuế điện tử để quyết toán thuế. Lúc này, họ mới “tá hỏa” nhận ra mình bỗng dưng trở thành người lao động của một công ty chưa từng biết đến. Điều đó cho thấy thông tin căn cước công dân của họ đã bị lợi dụng để đăng ký mã số thuế và khai khống thu nhập.
Thực tế, việc đăng ký mã số thuế cá nhân hiện nay khá đơn giản. Doanh nghiệp chỉ cần cung cấp các thông tin cơ bản như họ tên, ngày sinh và số căn cước công dân mà chưa có cơ chế xác thực chặt chẽ từ chính chủ như xác nhận qua điện thoại, email hay chữ ký số.
Lợi dụng kẽ hở này, một số doanh nghiệp đã “phù phép” hồ sơ lao động, lập khống chứng từ chi trả lương, thưởng để hợp thức hóa chi phí, qua đó giảm nghĩa vụ thuế. Nghiêm trọng hơn, hành vi này còn có thể bị lợi dụng cho mục đích rửa tiền hoặc che giấu các giao dịch bất hợp pháp.
Về phía người bị đánh cắp thông tin, họ có nguy cơ bị cơ quan thuế truy thu thuế thu nhập cá nhân do bị ghi nhận có thu nhập nhưng không kê khai, thậm chí có thể vướng vào các rủi ro pháp lý.
Để tránh bị truy thu thuế sai và các rủi ro pháp lý liên quan, cá nhân có thể tra cứu xem mình có bị khai khống thu nhập hay không trên ứng dụng Etax mobile, đồng thời gửi phản ảnh đến cơ quan thuế khi phát hiện thông tin không chính xác theo hướng dẫn sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống Etax, chọn mục Tra cứu thông tin quyết toán.
Bước 2: Lựa chọn năm cần tra cứu thu nhập, sau đó nhấn Tra cứu.
Bước 3: Chọn Xem chi tiết để kiểm tra toàn bộ thông tin thu nhập đã được kê khai.
Bước 4: Nếu phát hiện có dấu hiệu bị khai khống thu nhập, chọn chức năng Gửi thông tin đến cơ quan thuế để phản ánh.
Bước 5: Điền lý do phản ánh. Có thể tham khảo nội dung như sau:
“Tôi không làm việc và không phát sinh thu nhập tại công ty này. Đề nghị cơ quan thuế kiểm tra, yêu cầu doanh nghiệp liên quan loại bỏ thông tin của tôi khỏi tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025.”Việc chủ động kiểm tra và kịp thời phản ánh sẽ giúp cá nhân tránh được các rủi ro về truy thu thuế cũng như những hệ lụy pháp lý không đáng có.
Lấy cắp mã số thuế, khai khống thu nhập người khác bị phạt thế nào?
Theo quy định hiện hành, việc doanh nghiệp lấy cắp mã số thuế, khai khống thu nhập cho người nộp thuế cá nhân nhằm khai, tính chi phí tiền lương, tiền công được coi là hành vi trốn thuế.
Do đó, cá nhân, tổ chức có thể bị xử phạt hành chính nghiêm (truy thu, phạt tiền nhiều lần số thuế trốn) hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự về Tội trốn thuế.
Mức phạt hành chính
Trường hợp cá nhân, doanh nghiệp có hành vi trốn thuế nhưng chưa đến mức bị xử lý hình sự thì bị xử phạt hành chính theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Theo đó, mức xử phạt hành chính như sau:
- Phạt tiền bằng số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi trốn thuế nêu trên.
- Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trốn thuế nêu trên mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ;
- Phạt tiền 02 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trốn thuế mà có một tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 2,5 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trốn thuế mà có hai tình tiết tăng nặng.
- Phạt tiền 03 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi trốn thuế mà có ba tình tiết tăng nặng trở lên.
Ngoài ra, cá nhân, doanh nghiệp trốn thuế còn bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả:
- Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước;
- Trường hợp hành vi trốn thuế theo quy định đã quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế nhưng phải nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế trốn;
- Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có)…
Truy cứu trách nhiệm hình sự
Tội trốn thuế được quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017 như sau:
Mức phạt với cá nhân
- Phạt tiền từ 100 - 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng - 01 năm nếu thực hiện hành vi trốn thuế với số tiền từ 100 - dưới 300 triệu đồng hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng trước đó đã từng bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế hoặc bị phạt tù về một trong các tội theo quy định mà chưa được xóa án tích.
- Phạt tiền từ 500 triệu đồng - 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 01 - 03 năm nếu phạm tội thuộc một trong các trường hợp:
+ Có tổ chức;
+ Số tiền trốn thuế từ 300 triệu đồng - dưới 01 tỷ đồng;
+ Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
+ Phạm tội 02 lần trở lên;
+ Tái phạm nguy hiểm.
- Phạt tiền từ 1,5 - 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 02 - 07 năm nếu phạm tội trốn thuế với số tiền từ 01 tỷ đồng trở lên.
Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20 - 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 - 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
Pháp nhân thương mại
- Phạt tiền từ 300 triệu - 01 tỷ đồng: Với pháp nhân thương mại thực hiện một trong các hành vi trốn thuế với số tiền:
+ Từ 200 - dưới 300 triệu đồng; hoặc
+ Từ 100 - dưới 200 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về Tội trốn thuế hoặc về một trong các tội: Tội buôn lậu; Tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; Tội sản xuất, buôn bán hàng cấm,… chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.
- Phạt tiền từ 01 - 03 tỷ đồng nếu phạm tội thuộc một trong các trường hợp:
+ Có tổ chức;
+ Số tiền trốn thuế từ 300 triệu đồng - dưới 01 tỷ đồng;
+ Phạm tội 02 lần trở lên;
+ Tái phạm nguy hiểm.
- Phạt tiền từ 03 - 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng - 03 năm: Phạm tội trốn thuế với số tiền từ 01 tỷ đồng trở lên.
- Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật Hình sự thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
Ngoài ra, pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50 - 200 triệu đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 - 03 năm.
Trên đây là thông tin về: Bị khai khống thu nhập nộp thuế, xử lý thế nào?
