English
RSS
1. Mẫu số S4a-DNSN: Sổ chi tiết thanh toán công nợ của doanh nghiệp siêu nhỏ
Mẫu Sổ chi tiết thanh toán công nợ của doanh nghiệp siêu nhỏ mới nhất hiện nay là mẫu số S4a-DNSN ban hành kèm theo Thông tư 58/2026/TT-BTC.
|
ĐƠN VỊ: ............. |
Mẫu số S4a-DNSN |
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN CÔNG NỢ
Đối tượng:..........................
Đơn vị tính: .................
|
Hóa đơn, Chứng từ |
Diễn giải |
Các khoản nợ phải thu |
Các khoản nợ phải trả |
|||||
|
Số hiệu |
Ngày, tháng |
Số phải thu |
Số đã thu |
Số còn phải thu |
Số phải trả |
Số đã trả |
Số còn phải trả |
|
|
A |
B |
C |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
- Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ …… |
|
|
|
|
|
|
|
- Cộng sổ phát sinh trong kỳ |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
- Số dư cuối kỳ |
|
|
|
|
|
|
|
NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) |
KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) |
Ngày ... tháng ... năm ... NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) |
2. Hướng dẫn ghi mẫu sổ chi tiết thanh toán công nợ của doanh nghiệp siêu nhỏ
2.1. Nội dung
- Sổ này được mở để theo dõi tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Trường hợp doanh nghiệp siêu nhỏ có nhiều khoản nợ phải thu và nhiều khoản nợ phải trả với nội dung, tính chất và các đối tượng công nợ khác nhau (ví dụ nợ phải thu của khách hàng, về cho vay, về tạm ứng; nợ phải trả cho người bán, về nợ vay, về nhận ký quỹ, ký cược của đơn vị khác, tiền lương và các khoản phải nộp theo lương; thuế và các khoản phải nộp nhà nước thì căn cứ vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý, sổ này có thể được mở chi tiết theo từng đối tượng công nợ (khách hàng, người bán,...) để theo dõi việc thanh toán các khoản công nợ theo từng đối tượng, từng thời hạn thanh toán, từng lần thanh toán,...
- Riêng các nghĩa vụ thuế và các khoản phải nộp nhà nước phản ánh vào sổ này không bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN mà chỉ bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế sử dụng đất và thuế khác.
2.2. Phương pháp ghi sổ
- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của hóa đơn, chứng từ.
- Cột C: Ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột 1: Ghi giá trị các khoản nợ phải thu về bán hàng hóa, dịch vụ, cho vay, tạm ứng, ký cược, ký quỹ,....
- Cột 2: Ghi giá trị các khoản nợ phải thu đã thu được tiền.
- Cột 3: Ghi giá trị các khoản nợ còn phải thu.
- Cột 4: Ghi giá trị các khoản nợ phải trả về mua hàng hóa, dịch vụ, khoản đi vay, nhận ký quỹ, ký cược,...
- Cột 5: Ghi giá trị các khoản nợ phải trả đã trả tiền.
- Cột 6: Ghi giá trị các khoản nợ còn phải trả.
Trên đây là các nội dung liên quan đến Mẫu số S4a-DNSN: Sổ chi tiết thanh toán công nợ của doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58/2026/TT-BTC.
