Hướng dẫn khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý
Liên quan đến thuế giá trị gia tăng của một số doanh nghiệp, tại Công văn số 4004/TCT-CS ban hành ngày 03/10/2019, Tổng cục Thuế đã có những giải đáp về vấn đề này.

Theo đó, việc khai thuế theo quý sẽ được áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.
Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì khai thuế GTGT theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Ngoài ra, Công văn còn đề cập tới việc hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Cụ thể, cơ sở kinh doanh trong tháng (kê khai theo tháng), quý (kê khai theo quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, gồm cả trường hợp nhập khẩu sau đó xuất khẩu, có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT theo tháng, quý.
Nếu trong tháng, quý, số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
Trường hợp cơ sở kinh doanh trong tháng, quý vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa thì phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho việc xuất khẩu.
Nếu không hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu của các kỳ khai thuế tính từ kỳ khai thuế tiếp theo kỳ hoàn thuế trước đến kỳ đề nghị hoàn thuế hiện tại.
Thùy Linh
Để được giải đáp thắc mắc, vui lòng gọi
1900.6192 hoặc gửi câu hỏi tại đây

- Xác định kỳ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (21/02/2021 15:06)
- Thay đổi về nộp thuế GTGT với xe ôm công nghệ từ 05/12/2020 (07/12/2020 10:20)
- Doanh nghiệp cần biết: 7 khoản bị khống chế về thuế (09/10/2020 16:00)
- Sổ tay kế toán tháng 10/2020 (01/10/2020 19:55)
- 9 trường hợp không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (04/09/2020 08:03)
- Sổ tay kế toán tháng 9/2020 (20/08/2020 15:00)
- 17 trường hợp doanh nghiệp bị ấn định thuế (07/07/2020 15:06)
- Sổ tay kế toán tháng 7/2020 (22/06/2020 13:04)
- Hướng dẫn tính thuế GTGT khi thực hiện chương trình khuyến mại (27/05/2020 14:55)
- Sổ tay kế toán tháng 6/2020 (20/05/2020 13:00)
- Tổng cục Hải quan tuyển dụng 413 công chức năm 2021 (09/03/2021 14:29)
- Đội viên thanh niên xung phong được tạm hoãn/miễn nhập ngũ (09/03/2021 13:00)
- Hà Nội mở lại phố đi bộ quanh Hồ Gươm, đón khách tới Chùa Hương (09/03/2021 13:00)
- Tạo điều kiện để khách hàng không phải đến ngân hàng giao dịch (09/03/2021 11:36)
- Bảo hiểm xã hội yêu cầu bổ sung SĐT người lao động (09/03/2021 10:27)
- Tắt đèn Giờ Trái đất từ 20h30 - 21h30 ngày 27/3/2021 (09/03/2021 08:43)
- Quy định mới về thủ tục cấp Giấy chứng sinh cho trẻ (08/10/2019 10:52)
- Công khai thông tin các dự án nhà ở tại trụ sở UBND cấp huyện, xã (08/10/2019 08:49)
- Giảm trừ thuế đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo (07/10/2019 16:27)
- 12 Luật dự kiến thông qua tại kỳ họp thứ 8 Quốc hội khóa XIV (07/10/2019 13:51)
- Hà Nội: Vẫn có công chức tiếp công dân vào thứ 7, chủ nhật (07/10/2019 11:14)