Hồ sơ quyết toán thuế khi giải thể phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 45

Theo hướng dẫn của Cục Thuế, người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế nếu thuộc diện phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện giải thể hoặc chấm dứt hoạt động.

Theo Tài liệu hướng dẫn của Cục Thuế, trước khi hoàn tất thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế, doanh nghiệp phải rà soát toàn bộ hồ sơ khai thuế từ thời điểm bắt đầu hoạt động đến thời điểm giải thể. Việc rà soát bao gồm các kỳ khai thuế theo tháng, quý, năm, từng lần phát sinh, hồ sơ khai kỳ cuối và hồ sơ khai bổ sung nếu phát hiện sai sót.

Các nghĩa vụ cần kiểm tra tùy thuộc hoạt động thực tế của doanh nghiệp, gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài, thuế nhà thầu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, phí, lệ phí, khoản thu từ đất, nghĩa vụ khai thay, nộp thay và nghĩa vụ phân bổ tại địa bàn khác.

Theo Luật Quản lý thuế 2025 và nội dung hướng dẫn tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai quyết toán thuế nếu thuộc diện phải nộp được nộp chậm nhất vào ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, giải thể, tổ chức lại hoặc sự kiện pháp lý tương ứng.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần rà soát và nộp tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể cùng các phụ lục liên quan theo thực tế phát sinh.

Đối với thuế thu nhập cá nhân, nếu doanh nghiệp có phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì phải rà soát nghĩa vụ quyết toán và quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền, không phân biệt trong năm có phát sinh khấu trừ thuế hay không. Trường hợp không phát sinh trả thu nhập thì không phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.