Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 26/10 - 01/11/2026

Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 26/10 - 01/11/2026 cập nhật nhiều chính sách và quy định đáng chú ý về thuế, tài chính và kế toán. Trong đó có hướng dẫn giảm thuế TNCN, TNDN theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP cùng các công văn thuế quan trọng mà kế toán cần nắm bắt để thực hiện đúng quy định.

1. Nghị định 398/2026/NĐ-CP về giảm thuế TNCN, thuế TNDN

Ngày 29/10/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 về việc giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định này có hiệu lực từ ngày ban hành và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

- Giảm thuế thu nhập cá nhân:

Cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh với doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các năm 2026 và 2027. Việc kê khai giảm thuế được thực hiện theo mẫu quy định trong phụ lục của Nghị định. Nếu doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng, cá nhân phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm.

- Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp:

Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng cũng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các năm 2026 và 2027. Việc giảm thuế không áp dụng cho các doanh nghiệp mới thành lập từ việc chia, tách mà có tổng doanh thu vượt quá 10 tỷ đồng. Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế hàng quý và điều chỉnh nếu doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng.

- Phụ lục kèm theo Nghị định:

2. Nghị quyết 45/2026/NQ-CP: Xăng các loại được áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt 0% từ 01/11/2026 - hết 31/3/2027

Ngày 31/10/2026, Chính phủ ban hành Nghị quyết số 45/2026/NQ-CP quy định về thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng.

Theo Điều 1, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng các loại là 0%. Thời gian có hiệu lực thi hành bắt đầu từ ngày 01/11/2026 và kết thúc vào hết ngày 31/3/2027. 

Nghị quyết cũng quy định việc xem xét điều chỉnh thời gian có hiệu lực khi cần thiết. Theo khoản 3 Điều 2, thời gian này có thể được rút ngắn hoặc kéo dài để đáp ứng yêu cầu về phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo an ninh năng lượng, ổn định thị trường xăng, dầu.

3. Thông tư 63/2026/TT-BKHCN công bố Danh mục sản phẩm công nghệ số đã qua sử dụng cấm nhập khẩu kèm theo mã số hàng hóa (mã HS)

Ngày 27/10/2026, Bộ Khoa học và Công nghệ đã ban hành Thông tư số 63/2026/TT-BKHCN công bố chi tiết danh mục sản phẩm công nghệ số đã qua sử dụng cấm nhập khẩu kèm theo mã số hàng hóa (mã HS). Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/01/2027.

- Nguyên tắc xây dựng và quy định áp dụng danh mục cấm nhập khẩu

Danh mục cấm nhập khẩu được xây dựng dựa trên Thông tư số 31/2022/TT-BTC của Bộ Tài chính về danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam. Trong trường hợp có sự không thống nhất giữa mã số hàng hóa (mã HS) trong danh mục cấm nhập khẩu và danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam, quy định của pháp luật về hải quan sẽ được áp dụng. Danh mục này có thể được sửa đổi, bổ sung theo quy định của pháp luật.

- Các quy định áp dụng danh mục cấm nhập khẩu

• Nếu danh mục cấm nhập khẩu quy định đến nhóm 04 chữ số, thì áp dụng cho toàn bộ các mã số hàng hóa 08 chữ số thuộc nhóm đó.
• Nếu quy định đến phân nhóm 06 chữ số, thì áp dụng cho toàn bộ các mã số hàng hóa 08 chữ số thuộc phân nhóm đó.
• Nếu quy định chi tiết đến mã số hàng hóa 08 chữ số, thì chỉ áp dụng cho mã số đó.
• Bộ phận, phụ kiện và cụm linh kiện điện tử đã qua sử dụng của các sản phẩm thuộc danh mục cấm nhập khẩu cũng bị cấm nhập khẩu.
• Sản phẩm công nghệ số tân trang thuộc danh mục cấm nhập khẩu cũng bị cấm nhập khẩu.

- Danh mục sản phẩm công nghệ số đã qua sử dụng cấm nhập khẩu

Danh mục này bao gồm các sản phẩm như máy in, máy tính, thiết bị phát thanh, camera, mạch in, dây điện, cáp điện, và nhiều loại thiết bị điện tử khác. Các sản phẩm này được liệt kê chi tiết kèm theo mã số hàng hóa (mã HS) trong phụ lục của Thông tư.

4. Công văn 23405/CHQ-NVTHQ về việc phân loại hàng hóa

Theo Công văn 23405/CHQ-NVTHQ của Cục Hải quan về việc phân loại hàng hóa:

Mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi quy định tại khoản 3 Chương 98 cho nhóm hàng 98.20 “Các phụ tùng và vật tư dùng cho máy bay" chỉ được áp dụng nếu đáp ứng các điều kiện, thủ tục quy định tại điểm b4 khoản 2.2 Chương 98. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu của công ty không đáp ứng các điều kiện quy định tại điểm b4 khoản 2.2 Chương 98 đối với nhóm 98.20 thì phải áp dụng mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi ghi tại 97 chương thuộc Mục I Phụ lục II.

Trường hợp Công ty nhập khẩu hàng hóa thuộc Chương 40 “Cao su và các sản phẩm cao su”, không đáp ứng điều kiện và thủ tục quy định đối với mặt hàng thuộc nhóm 98.20 thì không bắt buộc phải xuất trình các chứng từ theo quy định của nhóm 98.20.

5. Công văn 8744/BCT-PVTM về việc cập nhật danh sách cảnh báo các sản phẩm có rủi ro bị điều tra

Công văn 8744/BCT-PVTM của Bộ Công Thương cập nhật danh sách cảnh báo các sản phẩm có rủi ro bị điều tra áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại, gian lận xuất xứ và chuyển tải bất hợp pháp:

Triển khai nhiệm vụ tại Quyết định số 824/QĐ-TTg ngày 4 tháng 7 năm 2019 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt “Đề án Tăng cường quản lý nhà nước về chống lẩn tránh biện pháp phòng vệ thương mại và gian lận xuất xứ” và Nghị quyết số 119/NQ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2019 của Chính phủ về một số biện pháp cấp bách nhằm tăng cường quản lý nhà nước về phòng chống gian lận xuất xứ, chuyển tải hàng hóa bất hợp pháp, Bộ Công Thương đã tiến hành cập nhật Danh sách cảnh báo các mặt hàng có rủi ro bị điều tra phòng vệ thương mại, gian lận xuất xứ, chuyển tải bất hợp pháp.

(Chi tiết danh sách xem tại công văn)

6. Công văn 19365/CHQ-GSQL về việc vướng mắc về ghi nhãn Ⓡ

Tại Công văn 19365/CHQ-GSQL, Cục Hải quan có ý kiến như sau:

- Đối với hàng hóa nhập khẩu có ký hiệu ® trên hàng hóa, bao bì sản phẩm:

Trường hợp hàng hóa, bao bì hàng hóa nhập khẩu sử dụng ký hiệu ® mà nhãn hiệu trên hàng hóa, bao bì hàng hóa chưa được bảo hộ tại Việt Nam, người khai hải quan cam kết bằng văn bản với cơ quan hải quan về việc gắn nhãn phụ trên hàng hóa, bao bì thương phẩm của hàng hóa theo quy định, trong đó bổ sung chỉ dẫn thông tin trung thực về tình trạng bảo hộ nhãn hiệu tại Việt Nam. Cơ quan hải quan làm thủ tục thông quan nếu không có các vi phạm khác đối với lô hàng.

- Về nguồn dữ liệu tra cứu nhãn hiệu:

Đối với nhãn hiệu đăng ký quốc tế theo Thỏa ước Madrid và Nghị định thư Madrid, co quan hải quan căn cứ văn bằng, giấy chứng nhận do Cục Sở hữu trí tuệ cấp hoặc thông tin về nhãn hiệu tra cứu được trên cơ sở dữ liệu trực tuyến của Cục Sở hữu trí tuệ để xem xét tình trạng bảo hộ nhãn hiệu tại Việt Nam.

7. Công văn 23616/CHQ-GSQL về hàng hóa nhập khẩu có ký hiệu Ⓡ

Theo Công văn 23616/CHQ-GSQL của Cục Hải quan về hàng hóa nhập khẩu có ký hiệu Ⓡ:

Căn cứ Điều 7 Thông tư số 11/2015/TT-BKHCN ngày 26/6/2015 của Bộ Khoa học và Công nghệ, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 5 Điều 1 Thông tư số 06/2024/TT-BKHCN ngày 30/9/2024, trường hợp trên hàng hóa, bao bì hàng hóa sử dụng ký hiệu ® mà trên hàng hóa, bao bì hàng hóa (bao gồm nhãn phụ đối với hàng hóa nhập khẩu) có chỉ dẫn thông tin trung thực về tình trạng bảo hộ nhãn hiệu tại Việt Nam thì không bị coi là hành vi vi phạm quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 6 Nghị định số 99/2013/NĐ-CP.

Theo ý kiến của Cục Sở hữu trí tuệ tại công văn số 5145/SHTT-KKTN dẫn trên thì đối với trường hợp trên hàng hóa, bao bì hàng hóa nhập khẩu sử dụng ký hiệu ®, không nên hiểu rằng việc nhập khẩu hàng hoá chứa các chỉ dẫn, thông tin gây hiểu sai lệch về tình trạng pháp lý, phạm vi bảo hộ tại Việt Nam đồng nghĩa với việc gắn các chỉ dẫn, thông tin gây hiểu sai lệch về tình trạng pháp lý, phạm vi bảo hộ tại Việt Nam và nhà nhập khẩu chính là chủ thể thực hiện hành vi vi phạm quy định tại điểm b khoản 1 Điều 6 Nghị định số 99/2013/NĐ-CP, được hướng dẫn tại điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư số 11/2015/TT-BKHCN.

Nhà nhập khẩu chỉ bị coi là thực hiện hành vi vi phạm quy định nêu trên nếu không bổ sung chỉ dẫn thông tin trung thực về tình trạng bảo hộ nhãn hiệu tại Việt Nam khi đưa hàng hoá ra thị trường.

Theo đó, khi làm thủ tục hải quan, cơ quan hải quan không thực hiện xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 6 Nghị định số 99/2013/NĐ-CP. Người khai hải quan chịu trách nhiệm về việc bổ sung chỉ dẫn thông tin trung thực về tình trạng bảo hộ nhãn hiệu tại Việt Nam trên hàng hóa, bao bì hàng hóa nhập khẩu trước khi đưa hàng hóa ra lưu thông trên thị trường.

8. Công văn 6012/CTH-QLDN4 về việc xuất hóa đơn các khoản chi hộ

Theo Công văn 6012/CTH-QLDN4 của Thuế Thành phố Cần Thơ, đối với việc xuất hóa đơn các khoản chi hộ (doanh thu cước vận chuyển hàng hóa):

Trường hợp Công ty chỉ thực hiện chi hộ, thu hộ thuần túy (hóa đơn đầu vào mang tên khách hàng nước ngoài, Công ty chỉ trả tiền hộ) thì khi thu lại tiền không phải lập hóa đơn GTGT, chỉ lập chứng từ thu/chi ngoại tệ.

Trường hợp Công ty vận tải và Công ty bảo hiểm xuất hóa đơn vận tải và hóa đơn bảo hiểm cho Công ty, sau đó Công ty thu lại tiền phí vận chuyển và phí bảo hiểm từ đối tác nước ngoài (Công ty nhập khẩu), thì đây là hoạt động cung ứng dịch vụ. Khi đó, Công ty phải xuất hóa đơn cho phía nước ngoài.

Về áp dụng tỷ giá khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ: Công ty thực hiện theo quy định tại khoản 4 mục B Phụ lục II kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC.

Trên đây là Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 26/10 - 01/11/2026.