Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 28/4 - 04/5/2025

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành

Quản lý thuế

1

Công văn 874/CT-NVT của Cục Thuế về việc tính tiền chậm nộp

Trường hợp phát sinh phải nộp thuể thu nhập cá nhân và có lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước ghi sai nội dung kinh tế (tiểu mục 4917) nhưng không thực hiện tra soát với cơ quan thuế để điều chỉnh thông tin chứng từ nộp tiền đúng nội dung kinh tế hoặc không có đề nghị xử lý bù trừ tiền nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ thì cơ quan thuế tính tiền chậm nộp đối với số thuế thu nhập cá nhân còn phải nộp theo quy định của Điều 59 Luật Quản lý thuế.

26/4/2025

Thuế xuất, nhập khẩu

2

Công văn 3118/CHQ-GSQL của Cục Hải quan về việc vướng mắc C/O mẫu D

Các nước thành viên ASEAN đã thống nhất cách hiều trường hợp i) người sản xuất và công ty phát hành hoá đơn có trụ sở cùng một quốc gia hoặc ii) công ty phát hành hoá đơn và người nhập khẩu cùng một quốc gia thì không phải đánh dấu vào mục “hoá đơn bên thứ ba” trên ô số 13. Thông tin công ty phát hành hoá đơn phải được khai báo trên C/O.
Đối với các C/O mẫu D hoá đơn bán hàng được phát hành bởi một công ty có trụ sở tại một nước thứ 3 không phải là nước thành viên hoặc bởi một nhà xuất khẩu ASEAN đại diện cho Công ty đó, thực hiện theo đúng quy định tại Điều 23, Phụ lục 7 Thông tư 22/2016/TT-BCT được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 10/2022/TT-BCT.

24/4/2025

Thuế giá trị gia tăng

3

Công văn 1638/CCTKV06-QLDN1 của Chi cục Thuế khu vực VI về việc hoàn thuế giá trị gia tăng

1. Trường hợp Công ty nhập khẩu nguyên vật liệu theo loại hình tờ khai hải quan E31 sau đó toàn bộ nguyên vật liệu nhập về Công ty gửi đi thuê một Công ty có trụ sở tại Việt Nam gia công sản xuất thành các thành phẩm sau đó Công ty nhập lại thành phẩm được gia công của công ty Việt Nam về để xuất khẩu theo loại hình tờ khai hải quan E62;
2. Trường hợp Công ty nhập khẩu nguyên vật liệu, vật tư theo loại hình tờ khai hải quan E31 sau đó toàn bộ nguyên vật liệu, vật tư nhập về Công ty gửi đi thuê một Công ty trong nước gia công sản xuất thành các thành phẩm (loa Bluetooth) rồi nhập lại các thành phẩm đi thuê gia công sản xuất đó về đóng gói rồi xuất khẩu theo loại hình tờ khai hải quan E62.
Trong cả 02 trường hợp nêu trên số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu nguyên vật liệu, để gia công, sản xuất hàng hóa phục vụ cho xuất khẩu thuộc trường hợp đề nghị hoàn thuế GTGT đối hàng xuất khẩu, dịch vụ xuất khẩu theo quy định tại Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC. Thủ tục hoàn thuế nếu Công ty đáp ứng đủ điều kiện thì thực hiện theo quy định tại điểm b, khoản1, Điều 28 Thông tư 80/2021/TT- BTC.

21/4/2025

Thuế thu nhập doanh nghiệp

4

Công văn 244/CCTKV17-QLDN1 của Chi cục thuế khu vực XVII về chi phí hỗ trợ cho khách hàng

Trường hợp Công ty chi trả các khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mãi, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì Công ty có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại Khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, mức thuế suất theo quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Các khoản chi hỗ trợ cho khách hàng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

04/4/2025