Phê duyệt Đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

Quyết định 3389/QĐ-BTC của Bộ Tài chính phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" được ban hành ngày 06/10/2025

Mục tiêu tổng quát của Đề án ban hành kèm theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính, nội dung quy định:

“Tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi để kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.”

Theo đó, Bộ Tài chính xác định rõ định hướng:

- Xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026.

- Chuyển sang mô hình hộ kinh doanh tự khai, tự nộp thuế, tương tự như doanh nghiệp nhỏ và vừa.

- Hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đẩy mạnh chuyển đổi số, đơn giản hóa 30% thủ tục hành chính và giảm 30% chi phí tuân thủ pháp luật về thuế.

- Tạo môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, hỗ trợ hộ kinh doanh phát triển minh bạch, bền vững.

Đồng thời, Đề án đặt ra các yêu cầu cụ thể:

- 100% hộ kinh doanh được cơ quan thuế hỗ trợ, hướng dẫn về việc chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai.

- 100% đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/NĐ-CP phải thực hiện đăng ký và sử dụng.

- 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử, đảm bảo thuận lợi, dễ dàng.

- Hoàn thiện khung pháp lý đồng bộ, gồm Luật, Nghị định, Thông tư, để phù hợp với mô hình quản lý thuế mới.

Về hoàn thiện thể chế, chính sách thuế, Bộ Tài chính quy định:

- Sửa đổi Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn để bãi bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh.

- Sửa đổi chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo hướng:

•  Điều chỉnh ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho phù hợp với thực tiễn.
• Sửa đổi phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh có quy mô lớn tương đương doanh nghiệp nhỏ và vừa để tương đồng với thuế TNDN của doanh nghiệp.
• Áp dụng thuế TNCN trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) cho hộ kinh doanh có đầy đủ sổ sách, nhằm khuyến khích minh bạch hóa chi phí, đầu tư mở rộng kinh doanh mà không bị thiệt thòi so với doanh nghiệp.
• Bổ sung quy định miễn, giảm thuế TNCN nhằm khuyến khích đổi mới sáng tạo, thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân theo tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW.

- Rà soát, sửa đổi Luật phí và lệ phí, Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa; đề xuất xây dựng Luật Kinh - doanh cá thể để cụ thể hóa các chính sách phát triển kinh tế tư nhân.

- Sửa đổi, bổ sung các Thông tư kế toán như:

• Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 hướng dẫn về chế độ kế toán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
• Thông tư số 132/2018/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ;...