Toàn văn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, số 67/2025/QH15

Toàn văn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, số 67/2025/QH15

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, số 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Luật này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

>>> Xem toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

 

Phạm vi điều chỉnh và người nộp thuế

Luật quy định rõ về người nộp thuế, bao gồm các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Các đối tượng này bao gồm doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế

Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, dự án đầu tư, và các khoản thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản.

Trong khi đó, thu nhập được miễn thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, sản xuất nông sản ở địa bàn khó khăn, và các hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.

Căn cứ và phương pháp tính thuế

Căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế và thuế suất. Thu nhập tính thuế được xác định bằng cách lấy doanh thu trừ đi các khoản chi được trừ và cộng thêm các khoản thu nhập khác.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường là 20%, nhưng có thể giảm xuống 15% hoặc 17% tùy thuộc vào tổng doanh thu của doanh nghiệp.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật cũng quy định các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp hoạt động trong các ngành, nghề ưu đãi hoặc tại các địa bàn ưu đãi.

Các ưu đãi này bao gồm giảm thuế suất, miễn thuế, và giảm thuế trong một số năm nhất định. Doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế nếu đáp ứng các điều kiện về ngành nghề, địa bàn, và quy mô đầu tư.

Hiệu lực thi hành và điều khoản chuyển tiếp

Luật này có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, số 14/2008/QH12 và các sửa đổi, bổ sung. Các doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế theo quy định cũ có thể lựa chọn áp dụng ưu đãi theo quy định mới nếu có lợi hơn.