Thông tư 47/2026/TT-BTC quy định mẫu báo cáo nợ công và chỉ tiêu rủi ro

Căn cứ Luật Quản lý nợ công số 20/2017/QH14 ngày 23 tháng 11 năm 2017 đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 141/2025/QH15 ngày 10 tháng 12 năm 2025;

Căn cứ Luật Ngân sách nhà nước số 89/2025/QH15 ngày 25 tháng 6 năm 2025;

Căn cứ Nghị định số 29/2025/NĐ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2025 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 166/2025/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2025;

Căn cứ Nghị định số 91/2018/NĐ-CP ngày 26 tháng 6 năm 2018 của Chính phủ về cấp và quản lý bảo lãnh Chính phủ;

Căn cứ Nghị định số 93/2018/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2018 của Chính phủ quy định về quản lý nợ của chính quyền địa phương;

Căn cứ Nghị định số 94/2018/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2018 của Chính phủ về nghiệp vụ quản lý nợ công;

Căn cứ Nghị định số 97/2018/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2018 của Chính phủ về cho vay lại vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài của Chính phủ đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 79/2021/NĐ-CP ngày 16 tháng 8 năm 2021 và Nghị định số 317/2025/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2025;

Căn cứ Nghị định số 84/2026/NĐ-CP ngày 25 tháng 3 năm 2026 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định của Chính phủ trong lĩnh vực quản lý nợ công;

Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Quản lý nợ và Kinh tế đối ngoại;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư quy định mẫu biểu báo cáo thông tin về nợ công và việc tính toán dự kiến các chỉ tiêu rủi ro của danh mục nợ Chính phủ như sau:

Phụ lục I

MẪU BIỂU BÁO CÁO PHỤC VỤ XÂY DỰNG KẾ HOẠCH VAY, TRẢ NỢ CÔNG HẰNG NĂM

(Kèm theo Thông tư số 47/2026/TT-BTC ngày 12 tháng 5 năm 2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Mẫu biểu số 1.01. Báo cáo tình hình thực hiện vay, trả nợ trong nước (không bao gồm trái phiếu Chính phủ) năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch

Mẫu biểu số 1.02. Báo cáo tình hình thực hiện vay, trả nợ trái phiếu Chính phủ năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch

Mẫu biểu số 1.03. Báo cáo tình hình thực hiện rút vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch (do bộ/cơ quan trung ương báo cáo)

Mẫu biểu số 1.04. Báo cáo tình hình thực hiện rút vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch (do địa phương báo cáo)

Mẫu biểu số 1.05. Báo cáo tình hình vay, trả nợ của các chương trình, dự án vay lại nguồn vốn vay nước ngoài của Chính phủ năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch

Mẫu biểu số 1.06. Báo cáo tình hình thực hiện vay, trả nợ trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch

Mẫu biểu số 1.07. Báo cáo tình hình vay, trả nợ của các chương trình, dự án được Chính phủ bảo lãnh năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch

Mẫu biểu số 1.08. Báo cáo tình hình vay nợ chính quyền địa phương năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch

Mẫu biểu số 1.09. Báo cáo tình hình vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng theo hình thức tự vay tự trả năm hiện hành và dự kiến năm kế hoạch

Phụ lục II

MẪU BIỂU BÁO CÁO PHỤC VỤ XÂY DỰNG KẾ HOẠCH VAY, TRẢ NỢ CÔNG 05 NĂM

(Kèm theo Thông tư số 47/2026/TT-BTC ngày 12 tháng 5 năm 2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Mẫu biểu số 2.01. Báo cáo tình hình thực hiện vay, trả nợ trong nước năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo

Mẫu biểu số 2.02. Báo cáo tình hình thực hiện vay, trả nợ trái phiếu Chính phủ năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo

Mẫu biểu số 2.03. Báo cáo tình hình thực hiện rút vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo (do bộ/cơ quan trung ương báo cáo)

Mẫu biểu số 2.04. Báo cáo tình hình thực hiện rút vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo (do địa phương báo cáo)

Mẫu biểu số 2.05. Báo cáo tình hình vay, trả nợ của các chương trình, dự án vay lại nguồn vốn vay nước ngoài của Chính phủ năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo

Mẫu biểu số 2.06. Báo cáo tình hình thực hiện vay, trả nợ trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo

Mẫu biểu số 2.07. Báo cáo tình hình vay, trả nợ của các chương trình, dự án được Chính phủ bảo lãnh năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo

Mẫu biểu số 2.08. Báo cáo tình hình vay nợ chính quyền địa phương năm hiện hành và dự kiến 05 năm tiếp theo

Phụ lục III

HƯỚNG DẪN TÍNH TOÁN DỰ KIẾN CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO
CỦA DANH MỤC NỢ CHÍNH PHỦ PHỤC VỤ CÔNG BỐ
KẾ HOẠCH VAY, TRẢ NỢ CÔNG HẰNG NĂM

(Kèm theo Thông tư số 47/2026/TT-BTC ngày 12 tháng 5 năm 2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

(Theo khoản 13 Điều 3 Nghị định số 84/2026/NĐ-CP)

1. Rủi ro lãi suất:

a) Tỷ lệ nợ Chính phủ thay đổi lãi suất trong vòng 01 năm (% dư nợ) là tỷ lệ giữa dư nợ Chính phủ thay đổi lãi suất trong vòng 01 năm so với tổng dư nợ Chính phủ tại thời điểm tính toán, bao gồm dư nợ áp dụng lãi suất thả nổi và dư nợ gốc đến hạn phải trả trong vòng 01 năm của các khoản nợ áp dụng lãi suất cố định.

Trong đó:

(i)  là tỷ lệ nợ thay đổi lãi suất trong vòng 01 năm (% dư nợ) tại thời điểm t

(ii)  là dư nợ thay đổi lãi suất trong vòng 01 năm (% dư nợ) tại thời điểm t:

Trong đó:

 là dư nợ áp dụng lãi suất thả nổi tại thời điểm t:

 là dư nợ nội tệ áp dụng lãi suất thả nổi tại thời điểm t

 là dư nợ ngoại tệ áp dụng lãi suất thả nổi (được quy đổi sang đồng nội tệ)

 là dư nợ gốc đến hạn phải trả của các khoản nợ áp dụng lãi suất cố định tại thời điểm :

 là dư nợ gốc đến hạn phải trả của các khoản nợ nội tệ áp dụng lãi suất cố định tại thời điểm t

 là dư nợ gốc đến hạn phải trả của các khoản nợ ngoại tệ áp dụng lãi suất cố định tại thời điểm t (được quy đổi sang đồng nội tệ)

(iii) D_t là dư nợ Chính phủ tại thời điểm t

b) Thời gian thay đổi lãi suất bình quân là chỉ tiêu tính theo đơn vị năm, dùng để đo lường thời gian bình quân có trọng số cho đến thời điểm toàn bộ danh mục nợ Chính phủ phải thay đổi lãi suất. Thời gian thay đổi lãi suất bình quân thấp cho thấy danh mục nợ thay đổi lãi suất thường xuyên và do đó chịu rủi ro từ các cú sốc thay đổi lãi suất.

Trong đó:

ATR_t là thời gian bình quân còn lại cho đến thời điểm toàn bộ danh mục nợ Chính phủ thay đổi lãi suất tại thời điểm t

  được xác định theo định nghĩa tại điểm a) mục 1

s là thời gian còn lại cho đến kỳ thay đổi lãi suất tiếp theo của các khoản nợ áp dụng lãi suất thả nổi

t là thời gian còn lại cho đến khi đáo hạn của các khoản nợ áp dụng lãi suất cố định

ω^v là tỷ trọng của dư nợ gốc áp dụng lãi suất thả nổi trong toàn bộ danh mục nợ

ω^f là tỷ trọng của dư nợ gốc áp dụng lãi suất cố định đến hạn trong toàn bộ danh mục nợ

c) Nợ với lãi suất cố định (% dư nợ): là tỷ lệ giữa dư nợ áp dụng lãi suất cố định so với tổng dư nợ tại thời điểm đó, được xác định theo công thức: , trong đó:

 là dư nợ áp dụng lãi suất cố định tại thời điểm t

D_t được xác định theo định nghĩa tại điểm a) mục 1

2. Rủi ro đảo nợ

a) Thời gian đáo hạn bình quân là chỉ tiêu tính theo đơn vị năm, dùng để đo lường thời gian đáo hạn bình quân có trọng số của toàn bộ danh mục nợ Chính phủ.

Trong đó:

ATM_t cho biết thời gian trung bình phải thực hiện đảo nợ gốc của danh mục nợ Chính phủ. ATM_t thấp cho thấy danh mục nợ phải đảo nợ thường xuyên và do đó chịu rủi ro đảo nợ.

A_t là dư nợ gốc đến hạn tại kỳ thứ t

t là thời gian còn lại cho đến khi đáo hạn của các khoản nợ

b) Tỷ lệ nợ Chính phủ đáo hạn trong một khoảng thời gian nhất định (% dư nợ): là tỷ lệ giữa dư nợ gốc đến hạn phải trả trong một khoảng thời gian nhất định so với tổng dư nợ tại thời điểm đó, được xác định theo công thức:, trong đó:

 là dư nợ gốc đến hạn phải trả của toàn bộ danh mục nợ Chính phủ

D_t được xác định theo định nghĩa tại điểm a) mục 1

c) Hồ sơ trả nợ gốc của danh mục nợ Chính phủ hiện hành: lịch thanh toán nghĩa vụ trả nợ gốc định kỳ, là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá rủi ro đảo nợ, phản ánh mức độ tập trung của các khoản trả nợ gốc; mức độ tập trung càng cao thì rủi ro đảo nợ càng lớn.

3. Rủi ro tỷ giá

a) Nợ bằng ngoại tệ so với tổng nợ Chính phủ là chỉ tiêu phản ánh tỷ trọng dư nợ Chính phủ bằng ngoại tệ, sau khi quy đổi sang đồng Việt Nam, so với tổng dư nợ Chính phủ tại thời điểm tính toán.

Trong đó:  là tỷ lệ nợ bằng đồng ngoại tệ trong danh mục nợ tại thời điểm t

 là dư nợ ngoại tệ tại thời điểm t

 là dư nợ nội tệ tại thời điểm t

D_t là dư nợ của toàn bộ danh mục nợ tại thời điểm t

e_t,j là tỷ giá ngoại tệ j tại thời điểm t

b) Cơ cấu dư nợ Chính phủ theo đồng tiền: Là tỷ lệ dư nợ của từng loại đồng tiền trong tổng dư nợ Chính phủ tại một thời điểm nhất định. Chỉ tiêu này cần được theo dõi thường xuyên để đánh giá mức độ tập trung vào một số loại ngoại tệ nhất định, qua đó nhận diện rủi ro tỷ giá đối với danh mục nợ.