Công văn 543/CTSLA-KK của Cục Thuế tỉnh Sơn La về việc hướng dẫn thực hiện mã định danh khoản phải nộp (ID)

Căn cứ quy định tại Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14; Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 20/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế; Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;

Thực hiện Thông tư số 19/2021/TT-BTC ngày 18/3/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế; Thông tư số 72/2021/TT-BTC ngày 17/8/2021 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 328/2016/TT-BTC ngày 26/12/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn thu và quản lý các khoản thu ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước; Thông tư số 111/2021/TT-BTC ngày 14/12/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán nghiệp vụ thuế nội địa; công văn số 1483/TCT-KK ngày 24/4/2023 của Tổng cục Thuế về việc triển khai thu nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID);

Cục Thuế tỉnh Sơn La hướng dẫn người nộp thuế (NNT) triển khai thu nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID) như sau:

1. Cấp mã định danh (ID) khoản phải nộp tại hệ thống các ứng dụng:

1.1. Nguyên tắc:

- ID khoản phải nộp được sinh tại các hệ thống ứng dụng quản lý thuế (TMS), LPTB-NĐ đảm bảo nguyên tắc duy nhất cho từng hồ sơ hoặc khoản phải nộp của NNT.

- Khi NNT lập giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước tại cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thì sẽ tạo 01 mã ID khoản phải nộp tổng hợp (sau đây viết tắt là “ID tổng hợp”).

1.2. Điều kiện tổng hợp: các ID khoản phải nộp có thứ tự thanh toán liền kề nhau; đồng thời có cùng thông tin Kho bạc Nhà nước tiếp nhận khoản thu, cơ quan thu, tài khoản thu, mục lục ngân sách, loại tiền, tính chất nghiệp vụ quản lý thuế.

1.3. “ID tổng hợp” có tính duy nhất, đại diện cho một nhóm từ 02 mã ID khoản phải nộp trở lên được gom khi NNT lập Giấy nộp tiền. Số tiền của mã “ID tổng hợp” bằng tổng cộng số tiền của các ID khoản phải nộp. Khi chọn nộp theo mã “ID tổng hợp” thì không sửa số tiền.

1.4. Sử dụng mã ID tổng hợp:

- Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế cho phép NNT chọn lập giấy nộp tiền theo “ID tổng hợp” đã được tự động gom sẵn từ tất cả các mã ID khoản phải nộp đủ điều kiện;

- Trường hợp cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế đã tự động gom sẵn các khoản phải nộp có đủ điều kiện nhưng NNT chỉ muốn nộp cho một hoặc một số khoản phải nộp (do không đủ điều kiện trích nợ tài khoản ngân hàng đối với số tiền của ID tổng hợp đã gom sẵn) thì hệ thống cho phép NNT:

+ Chọn một mã ID khoản phải nộp để lập GNT.

+ Chọn từ 02 mã ID khoản phải nộp trở lên có đủ điều kiện để hệ thống tạo mã “ID tổng hợp” mới.

1.5. Mã “ID tổng hợp” (nếu có) được truyền qua hệ thống kết nối trao đổi thông tin thu ngân sách giữa cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và ngân hàng phối hợp thu như ID khoản phải nộp.

2. Hướng dẫn tra cứu tình hình xử lý nghĩa vụ thuế tại các ứng dụng:

2.1. Tra cứu trên hệ thống thuế điện tử: NNT thực hiện tra cứu nghĩa vụ thuế tại hệ thống eTax, theo địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn

- Đối với NNT là tổ chức, doanh nghiệp đăng nhập tại eTax phân hệ dành cho tổ chức, doanh nghiệp

- Đối với NNT là cá nhân, đăng nhập tại eTax phân hệ dành cho cá nhân

(Có hướng dẫn chi tiết).

2.2. Tra cứu trên hệ thống thiết bị thông minh: NNT thực hiện tra cứu nghĩa vụ thuế tại hệ thống eTax mobile:

(Có hướng dẫn chi tiết).

3. Lập Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước tại cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế:

- NNT thực hiện lập “Giấy nộp tiền” hoặc “Giấy nộp tiền nộp thay” tại Dịch vụ thuế điện tử eTax và dịch vụ thuế điện tử trên thiết bị di động eTax mobile

(Có hướng dẫn chi tiết).

4. Tra soát, điều chỉnh thông tin theo ID khoản phải nộp:

4.1. NNT lập hồ sơ đề nghị tra soát với cơ quan thuế trong các trường hợp:

- Một hoặc nhiều nghĩa vụ thuế (tờ khai, thông báo, quyết định) có ID khoản phải nộp nhưng cơ quan thuế ghi nhận chưa đúng với theo dõi của NNT.

- Một hoặc nhiều chứng từ có sai, sót theo ID khoản phải nộp.

Trong đó:

+ Tại thông tin chứng từ đề nghị tra soát: NNT nhập mã ID khoản phải nộp, hệ thống tự động kiểm tra và hiển thị thông tin chi tiết của toàn bộ chứng từ gốc có ID tương ứng. (Trường hợp giao diện từ chức năng “Tra cứu nghĩa vụ thuế” thì NNT không cần nhập ID).

+ Tại thông tin đề nghị điều chỉnh: NNT nhập thông tin ID khoản phải nộp muốn điều chỉnh để hệ thống tự động hiển thị thông tin chi tiết của ID cho NNT xác nhận.

+ Trường hợp chứng từ đã nộp đề nghị tra soát không có thông tin ID khoản phải nộp thì NNT nhập số chứng từ để hệ thống tự động điền thông tin liên quan của chứng từ. Trường hợp NNT đề nghị điều chỉnh khoản đã nộp có ID sang khoản phải nộp khác chưa được cấp mã ID hoặc ngược lại thì NNT phải kê khai toàn bộ thông tin muốn điều chỉnh hoặc muốn tra soát.

4.2. Hướng dẫn lập hồ sơ tra soát, điều chỉnh thông tin nghĩa vụ thuế theo ID khoản phải nộp

(Có hướng dẫn chi tiết).

Người nộp thuế thực hiện tra cứu nội dung hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện: tra cứu tình hình xử lý nghĩa vụ thuế; lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước; tra soát, điều chỉnh thông tin theo ID khoản phải nộp tại trang thông tin điện tử Cục Thuế theo địa chỉ: https://sonla.gdt.gov.vn/hệ thống văn bản Cục Thuế.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân, hộ kinh doanh liên hệ với các Chi cục Thuế khu vực (qua Bộ phận một cửa; Đội kiểm tra - thu nợ) hoặc Cục Thuế tỉnh Sơn La (qua phòng Kê khai & Kế toán thuế; sổ điện thoại: 02123.852228, 02123.753128) để được hướng dẫn, giải đáp./.