Tổng quan
Nội dung
Dự thảo PDF
Hồ sơ dự án
Lược đồ
Tải về

Báo lỗi

Dự thảo Thông tư sửa đổi Thông tư 91/2020/TT-BTC về chỉ tiêu an toàn tài chính

Ngày cập nhật: Thứ Tư, 21/05/2025 14:07 (GMT+7)

Cơ quan ban hành:	Bộ Tài chính	Số công báo: Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý.	Đang cập nhật
Số hiệu:		Ngày đăng công báo:	Đang cập nhật
Loại văn bản:	Thông tư	Người ký:	Đang cập nhật
Ngày ban hành: Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành.		Ngày hết hiệu lực: Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng).	Đang cập nhật
Áp dụng: Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng).	Đang cập nhật	Tình trạng hiệu lực: Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,...	Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Lĩnh vực:	Chứng khoán

TÓM TẮT DỰ THẢO THÔNG TƯ SỬA ĐỔI THÔNG TƯ 91/2020/TT-BTC

Nội dung tóm tắt đang được cập nhật, Quý khách vui lòng quay lại sau!

Tải Dự thảo Thông tư sửa đổi Thông tư 91/2020/TT-BTC

Tình trạng hiệu lực:

Tình trạng: Chưa thông qua

BỘ TÀI CHÍNH

Số: /2025/TT-BTC

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Hà Nội, ngày tháng năm 202

THÔNG TƯ

Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 91/2020/TT-BTC ngày 13

tháng 11 năm 2020 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn

tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ chức kinh doanh chứng khoán không

đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính

Căn cứ Luật Chứng khoán ngày 26 tháng 11 năm 2019;

Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế

toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng

tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc

gia, Luật Xử lý vi phạm hành .

chính ngày 29 tháng 11 năm 2024;

Căn cứ Luật Doanh nghiệp ngày 17 tháng 6 năm 2020;

Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Đầu tư công, Luật Đầu

tư theo phương thức đối tác công tư, Luật Đầu tư, Luật Nhà ở, Luật Đấu thầu,

Luật Điện lực, Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Thi hành

án dân sự ngày 11 tháng 01 năm 2022;

Căn cứ Nghị định số 29/2025/NĐ-CP ngày 24 tháng 2 năm 2025 của

Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ

Tài chính;

Theo đề nghị của Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều

của Thông tư số 91/2020/TT-BTC ngày 13 tháng 11 năm 2020 của Bộ trưởng

Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ

chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính.

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung, bãi bỏ một số điều, quy định của Thông tư số

91/2020/TT-BTC ngày 13 tháng 11 năm 2020 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ chức kinh

doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính

1. Sửa đổi, bổ sung khoản 1, khoản 2 Điều 4 như sau:

a) Sửa đổi, bổ sung điểm k và điểm n khoản 1 Điều 4 như sau:

“k) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đã thực hiện;

Dự thảo 1

n) Các khoản giảm trừ theo quy định tại Điều 5 Thông tư này và giảm trừ

cổ phiếu quỹ (nếu có);”;

b) Sửa đổi, bổ sung điểm l khoản 2 Điều 4 như sau:

“l) Các khoản giảm trừ theo quy định tại Điều 6 Thông tư này và giảm trừ

cổ phiếu quỹ (nếu có);”.

2. Sửa đổi, bổ sung Điều 5 như sau:

a) Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 5 như sau:

“2. Giá trị tài sản dùng để bảo đảm cho nghĩa vụ của tổ chức, cá nhân

khác. Giá trị tài sản được xác định theo quy định tại khoản 6 Điều 10 Thông tư

này.”.

b) Bổ sung khoản 8 vào sau khoản 7 Điều 5 như sau:

“8. Khoản giảm trừ theo quy định tại khoản 9 Điều 10 Thông tư này.”.

3. Bổ sung khoản 6 vào sau khoản 5 Điều 6 như sau:

“6. Khoản giảm trừ theo quy định tại khoản 9 Điều 10 Thông tư này.”.

4. Sửa đổi, bổ sung điểm a, b khoản 2 Điều 7 như sau:

“a) Trái phiếu chuyển đổi trừ trường hợp đã được tính là vốn khả dụng tại

điểm c khoản 1 Điều 4 Thông tư này, cổ phiếu ưu đãi do tổ chức kinh doanh

chứng khoán phát hành thỏa mãn tất cả những điều kiện sau:

- Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu là năm (05) năm;

- Không được bảo đảm bằng tài sản của chính tổ chức kinh doanh chứng

khoán;

- Trái phiếu chuyển đổi không được mua lại trước hạn hoặc chỉ được mua

lại trước hạn khi điều khoản trái phiếu quy định tổ chức phát hành được mua lại

trái phiếu trước hạn theo đề nghị của người sở hữu trái phiếu hoặc mua lại trên

thị trường thứ cấp và việc mua lại trái phiếu chuyển đổi này được thực hiện khi

đáp ứng quy định tại khoản 5 Điều này sau khi tổ chức kinh doanh chứng khoán

báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định tại khoản 6 Điều này;

- Tổ chức kinh doanh chứng khoán được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế

sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ;

- Trong trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khoán giải thể, người sở

hữu chỉ được thanh toán sau khi tổ chức kinh doanh chứng khoán đã thanh toán

cho tất cả các chủ nợ có bảo đảm và không có bảo đảm khác;

- Việc điều chỉnh tăng lãi suất, kể cả việc điều chỉnh tăng lãi suất cộng

thêm vào lãi suất tham chiếu chỉ được thực hiện sau 05 năm kể từ ngày phát

hành và được điều chỉnh 01 lần trong suốt thời hạn trước khi chuyển đổi thành

cổ phiếu phổ thông;

- Đã được đăng ký bổ sung vốn khả dụng theo quy định tại khoản 4 Điều

này.”.

5. Bổ sung điểm h vào sau điểm g khoản 2 Điều 8 như sau:

h) Chi phí chênh lệch do đánh giá lại phải trả chứng quyền đang lưu hành.”.

6. Sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 9 như sau:

“5. Giá trị rủi ro thị trường của mỗi tài sản xác định theo quy định tại

khoản 4 Điều này phải điều chỉnh tăng thêm trong trường hợp tổ chức kinh

doanh chứng khoán đầu tư quá nhiều vào tài sản đó, ngoại trừ chứng khoán

đang trong thời gian bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắc chắn, trái

phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh. Giá trị rủi ro được điều

chỉnh tăng theo nguyên tắc sau:

a) Tăng thêm 10% trong trường hợp tổng giá trị của khoản đầu tư vào

chứng khoán của một tổ chức chiếm từ trên 10% đến 15% vốn chủ sở hữu của tổ

chức kinh doanh chứng khoán;

b) Tăng thêm 20% trong trường hợp tổng giá trị của khoản đầu tư vào

chứng khoán của một tổ chức chiếm từ trên 15% đến 25% vốn chủ sở hữu của tổ

chức kinh doanh chứng khoán;

c) Tăng thêm 30% trong trường hợp tổng giá trị của khoản đầu tư vào

chứng khoán của một tổ chức chiếm từ trên 25% trở lên vốn chủ sở hữu của tổ

chức kinh doanh chứng khoán.”.

7. Sửa đổi, bổ sung Điều 10 như sau:

a) Sửa đổi, bổ sung điểm a, g và k khoản 1 Điều 10 như sau:

“a) Tiền gửi có kỳ hạn tại các tổ chức tín dụng, chứng chỉ tiền gửi do các

tổ chức tín dụng phát hành, tiền trên tài khoản giao dịch chứng khoán của công

ty quản lý quỹ mở tại công ty chứng khoán;

g) Các khoản phải thu khách hàng trong hoạt động kinh doanh chứng

khoán phù hợp với quy định của pháp luật, khoản phải thu khi bán chứng khoán

niêm yết trong hoạt động đầu tư tài chính của công ty quản lý quỹ;

k) Các hợp đồng, giao dịch, các khoản sử dụng vốn ngoài các giao dịch,

hợp đồng được ghi nhận ở các điểm a, b, c, d, đ, e, g Điều này; các hợp đồng

cam kết mua lại chứng khoán hoặc các hợp đồng có tính chất tương tự; Các

khoản phải thu từ mua bán nợ với đối tác giao dịch không phải Công ty Quản lý

tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC), Công ty trách nhiệm hữu

hạn mua bán nợ Việt Nam (DATC).”;

b) Sửa đổi, bổ sung khoản 10 Điều 10 như sau:

“10. Giá trị rủi ro thanh toán đối với các trường hợp khác được xác định

như sau:

a) Đối với các hợp đồng, giao dịch được quy định tại điểm k khoản 1 Điều

này được xác định theo công thức sau:

- Hơp đồng, thỏa thuận đặt cọc mua bất động sản: Giá trị rủi ro thanh

toán = Giá trị khoản đặt cọc x 150%

- Các khoản phải thu khách hàng khác không thuộc điểm đ, g khoản 1

Điều này: Giá trị rủi ro thanh toán = Giá trị khoản phải thu x 150%

- Các hợp đồng, giao dịch khác: Giá trị rủi ro thanh toán = Giá trị toàn

bộ tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh toán × 100%;

b) Đối với các khoản tạm ứng ban đầu có thời gian hoàn ứng còn lại dưới

90 ngày (không bao gồm khoản được gia hạn) được xác định theo công thức

Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro thanh toán

Hệ số

rủi ro

Giá trị rủi ro thanh toán

Giá trị

toàn bộ

các

khoản

tạm ứng

chiếm từ 0% đến 2% vốn chủ sở

hữu tại thời điểm tính toán

Giá trị rủi ro thanh toán =

Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi

ro thanh toán x Hệ số rủi

ro thanh toán.

chiếm trên 2% đến dưới 5% vốn

chủ sở hữu tại thời điểm tính toán

50%

chiếm từ 5% trở lên vốn chủ sở

hữu tại thời điểm tính toán

100%

8. Thay thế cụm từ “giá trị ghi sổ” bằng cụm từ “giá trị sổ sách” tại khoản

3, điểm b khoản 5 Điều 5; khoản 1 Điều 6 và khoản 1 Điều 7.

9. Thay thế cụm từ “chi phí duy trì hoạt động” bằng cụm từ “chi phí hoạt

động” tại Điều 8.

10. Thay thế Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục V và Phụ lục VI.

11. Bãi bỏ khoản 3 Điều 4.

Điều 2. Điều khoản thi hành

Thông tư này có hiệu lực từ ngày tháng năm

Nơi nhận:

- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;

- Văn phòng Trung ương Đảng và các Ban của Đảng;

- Văn phòng Tổng Bí thư;

- Văn phòng Quốc hội;

- Văn phòng Chủ tịch nước;

- Văn phòng Chính phủ;

- Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;

- Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;

- Toà án Nhân dân tối cao;

- Viện Kiểm sát Nhân dân tối cao;

- Kiểm toán Nhà nước;

- Cơ quan TW của các đoàn thể;

- UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;

- Cục Kiểm tra văn bản - Bộ Tư pháp;

KT. BỘ TRƯỞNG

THỨ TRƯỞNG

Nguyễn Đức Chi

- Hiệp hội kinh doanh chứng khoán Việt Nam;

- Công báo;

- Cổng thông tin điện tử Chính phủ;

- Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính;

- Các đơn vị thuộc và trực thuộc Bộ Tài chính;

- Lưu: VT, UBCK ( b).

Phụ lục I

HỆ SỐ RỦI RO THỊ TRƯỜNG

(Ban hành kèm theo Thông tư số /2025/TT-BTC ngày tháng năm 2025

của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Loại tài sản

Hệ số

rủi ro

thị trường

(%)

TIỀN

Tiền mặt (VND)

Các khoản tương đương tiền

Giấy tờ có giá, công cụ chuyển nhượng trên thị trường tiền tệ,

chứng chỉ tiền gửi

CHỨNG KHOÁN NỢ

Trái phiếu Chính phủ

Trái phiếu Chính phủ không trả lãi

Trái phiếu Chính phủ trả lãi suất cuống phiếu: Trái phiếu

Chính phủ (bao gồm công trái và trái phiếu công trình đã phát

hành trước đây), Trái phiếu Chính phủ các nước thuộc khối

OECD hoặc được bảo lãnh bởi Chính phủ hoặc Ngân hàng

Trung ương của các nước thuộc khối này, Trái phiếu được phát

hành bởi các tổ chức quốc tế IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIB

và EBRD, Trái phiếu chính quyền địa phương.

Trái phiếu các tổ chức tín dụng (niêm yết và không niêm yết)

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian đáo hạn còn lại dưới

1 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian đáo hạn còn lại từ

1 năm đến dưới 3 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian đáo hạn còn lại từ

3 năm đến dưới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian đáo hạn còn lại từ

5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu doanh nghiệp niêm yết

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm,

kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn còn lại từ 1 đến dưới

Loại tài sản

Hệ số

rủi ro

thị trường

(%)

3 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn còn lại từ 3 năm đến

dưới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn còn lại từ 5 năm trở

lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu doanh nghiệp không niêm yết

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp niêm yết phát hành

có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu

chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp niêm yết phát hành

có thời gian đáo hạn còn lại từ 1 năm đến dưới 3 năm, kể cả

trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp niêm yết phát hành

có thời gian đáo hạn còn lại từ 3 năm đến dưới 5 năm, kể cả

trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp niêm yết phát hành

có thời gian đáo hạn còn lại từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu

chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp khác phát hành

có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu

chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp khác phát hành có

thời gian đáo hạn còn lại từ 1 năm đến dưới 3 năm, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp khác phát hành có

thời gian đáo hạn còn lại từ 3 năm đến dưới 5 năm, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp khác phát hành có

thời gian đáo hạn còn lại từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu

chuyển đổi

III

CỔ PHIẾU

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các tổ chức niêm yết

tại Sở giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh

Loại tài sản

Hệ số

rủi ro

thị trường

(%)

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các tổ chức niêm yết

tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các công ty đại chúng

chưa niêm yết, đăng ký giao dịch qua hệ thống UpCom

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các công ty đại chúng

đã đăng ký lưu ký, nhưng chưa niêm yết hoặc đăng ký giao

dịch; cổ phiếu đang trong đợt phát hành lần đầu (IPO)

Cổ phiếu của các công ty đại chúng khác

CHỨNG CHỈ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN

Quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng

Quỹ thành viên, công ty đầu tư chứng khoán riêng lẻ

CHỨNG KHOÁN BỊ HẠN CHẾ GIAO DỊCH

Chứng khoán công ty đại chúng chưa niêm yết bị nhắc nhở do

chậm công bố thông tin báo cáo tài chính kiểm toán/soát xét

theo quy định

Chứng khoán niêm yết bị cảnh báo

Chứng khoán niêm yết bị kiểm soát

Chứng khoán bị tạm ngừng, hạn chế giao dịch

Chứng khoán bị huỷ niêm yết, huỷ giao dịch

100

CHỨNG KHOÁN PHÁI SINH

Hợp đồng tương lai chỉ số cổ phiếu

Hợp đồng tương lai trái phiếu Chính phủ

VII

CHỨNG KHOÁN KHÁC

Cổ phiếu niêm yết trên các thị trường nước ngoài thuộc các chỉ

số được liệt kê tại Phụ lục VIII

Cổ phiếu niêm yết trên các thị trường nước ngoài không thuộc

các chỉ số được liệt kê tại Phụ lục VIII

100

Chứng quyền có bảo đảm niêm yết trên Sở giao dịch Chứng

khoán Thành phố Hồ Chí Minh

Giao dịch chênh lệch giá

Cổ phần, phần vốn góp, các loại chứng khoán khác và các tài

sản đầu tư khác

100

Loại tài sản

Hệ số

rủi ro

thị trường

(%)

Ghi chú: Hệ số rủi ro thị trường đối với trái phiếu tại quy định tại mục 6, 7, 8

được tính như sau:

1. Hệ số rủi ro:

- Hệ số rủi ro cộng thêm 0% đối với các trái phiếu hoặc tổ chức phát hành được

tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating, Moody’s) xếp hạng từ

mức AA (hoặc tương đương) trở lên hoặc thang thứ hạng tương ứng của tổ chức

xếp hạng tín nhiệm độc lập khác được Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đủ điều

kiện kinh doanh;

- Hệ số rủi ro cộng thêm 5% đối với các trái phiếu hoặc tổ chức phát hành được

tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating, Moody’s) xếp hạng từ

mức BBB (hoặc tương đương) trở lên đến dưới mức AA (hoặc tương đương) trở lên

hoặc thang thứ hạng tương ứng của tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập khác được

Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh;

- Hệ số rủi ro cộng thêm 10% đối với các trái phiếu hoặc tổ chức phát hành

được tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating, Moody’s) xếp

hạng dưới mức BBB (hoặc tương đương) trở lên hoặc thang thứ hạng tương ứng

của tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập khác được Bộ Tài chính cấp Giấy chứng

nhận đủ điều kiện kinh doanh hoặc không được xếp hạng.

2. Tổ chức kinh doanh chứng khoán sử dụng báo cáo kết quả xếp hạng tín

nhiệm đối với trái phiếu hoặc báo cáo kết quả xếp hạng tín nhiệm đối với tổ chức

phát hành được công bố gần nhất nhưng không quá 01 năm tính tới thời điểm lập

báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính để xác định hệ số rủi ro. Trường hợp báo cáo kết quả

xếp hạng tín nhiệm được công bố quá 01 năm, hệ số rủi ro cộng thêm 10%.

3. Trường hợp kết quả xếp hạng tín nhiệm đối với trái phiếu và kết quả xếp

hạng tín nhiệm đối với tổ chức phát hành dựa trên báo cáo tài chính của tổ chức

phát hành tại cùng một thời điểm, tổ chức kinh doanh chứng khoán sử dụng báo cáo

kết quả xếp hạng tín nhiệm đối với trái phiếu để xác định hệ số rủi ro.

Trường hợp có từ 02 mức xếp hạng tín nhiệm trở lên của các tổ chức xếp hạng

tín nhiệm độc lập khác nhau đối với cùng 01 trái phiếu hoặc cùng 01 tổ chức phát

hành, tổ chức kinh doanh chứng khoán sử dụng mức xếp hạng thấp hơn để xác định

hệ số rủi ro.

Phụ lục II

NGUYÊN TẮC ĐỊNH GIÁ CHỨNG KHOÁN

(Ban hành kèm theo Thông tư số /2025/TT-BTC ngày tháng năm 2025

của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Loại tài sản

Nguyên tắc định giá giao dịch

trên thị trường

Tiền và các khoản tương đương tiền, công cụ thị trường tiền tệ

Tiền (VND)

Số dư tài khoản tại ngày tính toán

Ngoại tệ

Giá trị quy đổi ra VND theo tỷ giá tại các tổ

chức tín dụng được phép kinh doanh ngoại

hối tính tại ngày tính toán

Tiền gửi kỳ hạn

Giá trị tiền gửi cộng lãi chưa được thanh

toán tới ngày tính toán

Tín phiếu kho bạc, hối phiếu

ngân hàng, thương phiếu,

chứng chỉ tiền gửi có thể

chuyển nhượng, trái phiếu và

các công cụ thị trường tiền tệ

chiết khấu

Giá mua cộng với lãi lũy kế tính đến ngày

tính toán

Trái phiếu

Trái phiếu niêm yết

- Giá yết bình quân trên hệ thống giao dịch

tại Sở giao dịch Chứng khoán của giao dịch

thông thường tại ngày giao dịch gần nhất

cộng lãi lũy kế (nếu giá yết chưa bao gồm

lãi lũy kế);

- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn

hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá

trị lớn nhất trong các giá trị sau:

+ Giá mua cộng lãi lũy kế;

+ Mệnh giá cộng lãi lũy kế;

+ Giá xác định theo phương pháp nội bộ của

tổ chức kinh doanh chứng khoán, bao gồm

cả lãi lũy kế.

Tức là:

Max (Giá mua cộng lãi lũy kế, Mệnh giá

cộng lãi lũy kế, Giá xác định theo phương

pháp nội bộ, bao gồm cả lãi lũy kế).

Trái phiếu đăng ký giao dịch

Là giá trị lớn nhất trong các giá trị sau:

Loại tài sản

Nguyên tắc định giá giao dịch

trên thị trường

+ Giá bình quân gia quyền của giá trái phiếu

trong 30 ngày của các giao dịch thành công

trên hệ thống giao dịch của Sở giao dịch

chứng khoán Hà Nội (nếu có), cộng lãi lũy

kế;

+ Giá mua cộng lãi lũy kế;

+ Mệnh giá cộng lãi lũy kế;

+ Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh

doanh chứng khoán, bao gồm cả lãi lũy kế.

Tức là:

Max (Giá bình quân gia quyền của giá trái

phiếu trong 30 ngày của các giao dịch thành

công cộng lãi lũy kế, Giá mua cộng lãi lũy

kế, Mệnh giá cộng lãi lũy kế, Giá xác định

theo phương pháp nội bộ, bao gồm cả lãi

lũy kế).

Cổ phiếu

Cổ phiếu niêm yết trên Sở

Giao dịch Chứng khoán

Thành phố Hồ Chí Minh

- Giá đóng cửa của ngày giao dịch gần nhất

ngày tính toán;

- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn

hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá

trị lớn nhất trong các giá trị sau:

+ Giá trị sổ sách;

+ Giá mua;

+ Giá theo phương pháp quy định nội bộ của

tổ chức kinh doanh chứng khoán.

Tức là:

Max (Giá trị sổ sách, Giá mua, Giá xác định

theo phương pháp nội bộ)

Cổ phiếu niêm yết trên Sở Giao

dịch Chứng khoán Hà Nội

- Giá đóng cửa của ngày giao dịch gần nhất

ngày tính toán;

- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn

hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá

trị lớn nhất trong các giá trị sau:

+ Giá trị sổ sách;

+ Giá mua;

+ Giá theo phương pháp nội bộ của tổ chức

kinh doanh chứng khoán.

Loại tài sản

Nguyên tắc định giá giao dịch

trên thị trường

Tức là:

Max (Giá trị sổ sách, Giá mua, Giá xác định

theo phương pháp nội bộ).

Cổ phiếu của công ty đại

chúng đăng ký giao dịch trên

hệ thống UpCom

- Giá bình quân gia quyền cổ phiếu của ngày

giao dịch gần nhất ngày tính toán;

- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn

hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá

trị lớn nhất trong các giá trị sau:

+ Giá trị sổ sách;

+ Giá mua;

+ Giá theo phương pháp nội bộ của tổ chức

kinh doanh chứng khoán.

Tức là:

Max (Giá trị sổ sách, Giá mua, Giá xác định

theo phương pháp nội bộ).

Cổ phiếu đã đăng ký, lưu ký

nhưng chưa niêm yết, chưa

đăng ký giao dịch

- Giá trị trung bình dựa trên báo giá của tối

thiểu 03 công ty chứng khoán không phải là

người có liên quan tại ngày giao dịch gần

nhất trước thời điểm tính toán.

- Trường hợp không có đủ báo giá của tối

thiểu 03 công ty chứng khoán, là giá trị lớn

nhất trong các giá trị sau:

+ Giá từ các báo giá;

+ Giá của kỳ báo cáo gần nhất;

+ Giá trị sổ sách;

+ Giá mua;

+ Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh

doanh chứng khoán.

Tức là:

Max (Giá từ các báo giá, Giá của kỳ báo cáo

gần nhất, Giá trị sổ sách, Giá mua, Giá theo

quy định nội bộ của tổ chức kinh doanh

chứng khoán).

Cổ phiếu bị đình chỉ giao

dịch, hoặc hủy niêm yết hoặc

hủy đăng ký giao dịch

Là giá trị lớn nhất trong các giá trị sau:

+ Giá trị sổ sách;

+ Mệnh giá;

+ Giá theo phương pháp nội bộ của tổ chức

Loại tài sản

Nguyên tắc định giá giao dịch

trên thị trường

kinh doanh chứng khoán.

Tức là:

Max (Giá trị sổ sách, Mệnh giá, Giá xác định

theo phương pháp nội bộ).

Cổ phiếu của tổ chức trong

tình trạng giải thể, phá sản

80% giá trị thanh lý của cổ phiếu đó (giá cổ

phiếu được chia do tổ chức giải thể, phá sản

công bố hoặc giá trị sổ sách) tại ngày lập

bảng cân đối kế toán gần nhất, hoặc giá theo

quy định nội bộ của tổ chức kinh doanh

chứng khoán.

Cổ phần, phần vốn góp khác

Là giá trị lớn nhất trong các giá trị sau:

+ Giá trị sổ sách;

+ Giá mua/giá trị vốn góp;

+ Giá theo quy định nội bộ của tổ chức kinh

doanh chứng khoán.

Tức là:

Max (Giá trị sổ sách, Giá mua/giá trị vốn

góp, Giá theo quy định nội bộ của tổ chức

kinh doanh chứng khoán).

Quỹ/Cổ phiếu của Công ty đầu tư chứng khoán

Quỹ đóng /Quỹ ETF/Cổ phiếu

của công ty đầu tư chứng

khoán đại chúng

- Giá đóng cửa tại ngày giao dịch gần nhất

ngày tính toán;

- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn

hai (02) tuần tính đến ngày tính toán là:

NAV/1CCQ tại kỳ báo cáo gần nhất trước

ngày tính toán.

Quỹ thành viên/Quỹ mở/Cổ

phiếu của Công ty đầu tư

chứng khoán riêng lẻ

Giá trị tài sản ròng NAV trên một đơn vị

phần vốn góp/đơn vị chứng chỉ quỹ/cổ phiếu

tại kỳ báo cáo gần nhất trước ngày tính toán

Các trường hợp khác

Theo quy định nội bộ của tổ chức kinh

doanh chứng khoán

Tài sản cố định

Quyền sử dụng đất...

Giá trị được xác định bởi tổ chức định giá

độc lập do tổ chức kinh doanh chứng khoán

lựa chọn

Nhà cửa/vật kiến trúc bao

gồm cả các hạng mục xây

Giá trị được xác định bởi tổ chức định giá

độc lập do tổ chức kinh doanh chứng khoán

Loại tài sản

Nguyên tắc định giá giao dịch

trên thị trường

dựng cơ bản dở dang

lựa chọn/Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

lũy kế

Các trang thiết bị, máy móc,

phương tiện...

Giá trị còn lại của tài sản

Các tài sản cố định khác

Giá trị được xác định bởi tổ chức định giá

độc lập do tổ chức kinh doanh chứng khoán

lựa chọn

Chứng khoán khác

Chứng quyền có đảm bảo do

tổ chức kinh doanh chứng

khoán khác phát hành

- Giá đóng cửa tại ngày giao dịch gần nhất

ngày tính toán;

- Giá mua (nếu chứng quyền có bảo đảm

chưa niêm yết).

Cổ phiếu niêm yết trên thị

trường nước ngoài

- Giá (theo đồng ngoại tệ) x tỷ giá chuyển

đổi sang đồng tại ngày tính toán

- Giá đóng cửa tại ngày giao dịch gần nhất

ngày tính toán;

- Trường hợp không có giao dịch nhiều hơn

hai (02) tuần tính đến ngày tính toán, là giá

trị lớn nhất trong các giá trị sau:

+ Giá trị sổ sách;

+ Giá mua;

+ Giá xác định theo phương pháp nội bộ của

tổ chức kinh doanh chứng khoán.

Tức là:

Max (Giá trị sổ sách, Giá mua, Giá xác định

theo phương pháp nội bộ).

Ghi chú:

- Lãi lũy kế là: khoản lãi tính từ thời điểm trả lãi gần nhất tới thời điểm

tính toán.

- Giá trị sổ sách (book value) của một cổ phiếu được xác định trên cơ sở báo

cáo tài chính gần nhất đã được kiểm toán hoặc soát xét. Trường hợp tổ chức

kinh doanh chứng khoán là công ty mẹ , giá trị sổ sách được tính trên cơ sở báo

cáo tài chính hợp nhất.

Phụ lục V

BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH

ÁP DỤNG CHO CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ

(Ban hành kèm theo Thông tư số /2025/TT-BTC ngày tháng năm 2025

của Bộ trưởng Bộ Tài chính

CÔNG TY...

Số:....../BC-.....

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

........, ngày...... tháng...... năm...

BÁO CÁO

Tỷ lệ an toàn tài chính tại thời điểm:....

Kính gửi: Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

Chúng tôi cam đoan rằng:

(1) Báo cáo được xây dựng trên cơ sở số liệu được cập nhật tại ngày lập báo cáo

theo đúng quy định tại Thông tư số 91/2020/TT-BTC ngày 13/11/2020 của Bộ

Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ

chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng các chỉ tiêu an toàn tài chính và

Thông tư số /2025/TT-BTC ngày / /2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 91/2020/TT-BTC.

(2) Đối với những vấn đề có thể ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Công ty

phát sinh sau ngày lập báo cáo này, chúng tôi cập nhật trong kỳ báo cáo tiếp

theo.

(3) Chúng tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác

và trung thực của nội dung báo cáo.

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, ghi rõ họ tên)

TRƯỞNG BỘ PHẬN

KIỂM SOÁT NỘI BỘ

(Ký, ghi rõ họ tên)

(TỔNG) GIÁM ĐỐC

(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

I. BẢNG TÍNH VỐN KHẢ DỤNG

NỘI DUNG

Vốn khả dụng

Vốn

khả

dụng

Khoản

giảm

trừ

Khoản

tăng

thêm

Nguồn vốn chủ sở hữu

(1)

(2)

(3)

Vốn đầu tư của chủ sở hữu không bao gồm cổ

phần ưu đãi hoàn lại (nếu có)

√

Thặng dư vốn cổ phần không bao gồm cổ phần

ưu đãi hoàn lại (nếu có)

√

Cổ phiếu quỹ

(√)

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (nếu có)

√

Quỹ đầu tư phát triển (nếu có)

√

Quỹ dự phòng tài chính và rủi ro nghiệp vụ

√

Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

√

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đã thực

hiện

√

Số dư dự phòng suy giảm giá trị tài sản

√

Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định

√

Chênh lệch tỷ giá hối đoái

√

Các khoản nợ có thể chuyển đổi

√

Toàn bộ phần giảm đi hoặc tăng thêm của các

chứng khoán tại chỉ tiêu đầu tư tài chính

√

Vốn khác (nếu có)

√

Tổng

Tài sản ngắn hạn

Tiền và các khoản tương đương tiền

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Đầu tư ngắn hạn

Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy

định tại khoản 2 Điều 9

Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng

theo quy định khoản 5 Điều 6

√

Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

III

Các khoản phải thu ngắn hạn, kể cả phải thu

từ hoạt động ủy thác

Phải thu của khách hàng

- Phải thu của khách hàng có thời hạn thanh

toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

- Phải thu của khách hàng có thời hạn thanh

toán còn lại trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Trả trước cho người bán

√

Phải thu hoạt động nghiệp vụ

- Phải thu hoạt động nghiệp vụ có thời hạn

thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

- Phải thu hoạt động nghiệp vụ có thời hạn

thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Phải thu nội bộ ngắn hạn

- Phải thu nội bộ có thời hạn thanh toán còn lại

từ 90 ngày trở xuống

- Phải thu nội bộ có thời hạn thanh toán còn lại

trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán

- Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán có

thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở

xuống

- Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán có

thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Các khoản phải thu khác

- Phải thu khác có thời hạn thanh toán còn lại từ

90 ngày trở xuống

- Phải thu khác có thời hạn thanh toán còn lại

trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

Hàng tồn kho

√

Tài sản ngắn hạn khác

Chi phí trả trước ngắn hạn

√

Thuế GTGT được khấu trừ

Thuế và các khoản phải thu nhà nước

Tài sản ngắn hạn khác

4.1

Tạm ứng

- Tạm ứng có thời hạn hoàn ứng còn lại từ 90

ngày trở xuống

- Tạm ứng có thời hạn hoàn ứng còn lại trên 90

ngày

√

- Tạm ứng còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

4.2

Tài sản ngắn hạn khác

√

Tổng

Tài sản dài hạn

Các khoản phải thu dài hạn, kể cả phải thu từ

hoạt động ủy thác

Phải thu dài hạn của khách hàng

- Phải thu dài hạn của khách hàng có thời hạn

thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

- Phải thu dài hạn của khách hàng có thời hạn

thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

√

Phải thu dài hạn nội bộ

- Phải thu dài hạn nội bộ có thời hạn thanh toán

còn lại từ 90 ngày trở xuống

- Phải thu dài hạn nội bộ có thời hạn thanh toán

còn lại trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Phải thu dài hạn khác

- Phải thu dài hạn khác có thời hạn thanh toán

còn lại từ 90 ngày trở xuống

- Phải thu dài hạn khác có thời hạn thanh toán

còn lại trên 90 ngày

√

- Phải thu còn hạn nhưng đối tác mất khả năng

thanh toán

√

Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi

Tài sản cố định

√

III

Bất động sản đầu tư

√

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

Đầu tư vào công ty con

√

Đầu tư chứng khoán dài hạn

- Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo

quy định tại khoản 2 Điều 9

- Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng

theo quy định tại khoản 5 Điều 6

√

Các khoản đầu tư dài hạn ra nước ngoài

√

Đầu tư dài hạn khác

√

Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

Tài sản dài hạn khác

√

Chi phí trả trước dài hạn

√

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

√

Ký cược, ký quỹ dài hạn

√

Các chỉ tiêu tài sản bị coi là khoản ngoại trừ,

có ý kiến trái ngược hoặc từ chối đưa ra ý kiến

tại báo cáo tài chính đã được kiểm toán, soát

xét mà không bị tính giảm trừ theo quy định tại

Điều 6

√

Tổng

VỐN KHẢ DỤNG = 1A-1B-1C

Ghi chú:

1) Dấu √ là các chỉ tiêu cần tính toán

2) Khi xác định phần giảm trừ khỏi vốn khả dụng (mục B, C), tổ chức kinh

doanh chứng khoán được điều chỉnh giảm phần giá trị giảm trừ như sau:

- Đối với tài sản được dùng làm tài sản bảo đảm cho các nghĩa vụ của

chính tổ chức kinh doanh chứng khoán hoặc cho bên thứ ba (ví dụ như hợp

đồng bán có cam kết mua lại mà tổ chức kinh doanh chứng khoán là bên

bán), thì khi tính giảm trừ được giảm đi giá trị nhỏ nhất của các giá trị sau:

giá trị thị trường của tài sản xác định theo quy định tại Phụ lục II, giá trị sổ

sách, giá trị còn lại của các nghĩa vụ;

- Đối với tài sản được bảo đảm bằng tài sản của khách hàng (ví dụ như hợp

đồng giao dịch ký quỹ, giao dịch mua có cam kết bán lại mà tổ chức kinh doanh

chứng khoán là bên mua): thì khi tính giảm trừ được giảm đi giá trị nhỏ nhất của

các giá trị sau: giá trị thị trường của tài sản bảo đảm xác định theo quy định tại

khoản 6 Điều 10, giá trị sổ sách.

Trong đó, giá trị sổ sách là giá trị còn lại của tài sản bảo đảm (trong trường

hợp tài sản cố định) tại thời điểm giao kết hợp đồng hoặc giá trị xác định theo

phương pháp nội bộ của tổ chức kinh doanh chứng khoán tại thời điểm giao kết

hợp đồng (nếu là loại tài sản khác).

II. BẢNG TÍNH GIÁ TRỊ RỦI RO

A. RỦI RO THỊ TRƯỜNG

Các hạng mục đầu tư

Hệ số

rủi ro

(%)

Quy

mô

rủi ro

Giá trị

rủi ro

(1)

(2)

(3) = (1)x(2)

I. Tiền và các khoản tương đương tiền, công

cụ thị trường tiền tệ

Tiền mặt (VND)

Các khoản tương đương tiền

Giấy tờ có giá, công cụ chuyển nhượng

trên thị trường tiền tệ, chứng chỉ tiền gửi

II. Trái phiếu Chính phủ

Trái phiếu Chính phủ không trả lãi

Trái phiếu Chính phủ trả lãi suất cuống

phiếu: Trái phiếu Chính phủ (bao gồm

công trái và trái phiếu công trình đã

phát hành trước đây), trái phiếu Chính

phủ các nước thuộc khối OECD hoặc

được bảo lãnh bởi Chính phủ hoặc Ngân

hàng Trung ương của các nước thuộc

khối này, trái phiếu được phát hành bởi

các tổ chức quốc tế IBRD, ADB, IADB,

AFDB, EIB và EBRD, Trái phiếu chính

quyền địa phương.

III. Trái phiếu tổ chức tín dụng (niêm yết và không niêm yết)

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian

đáo hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian

đáo hạn còn từ 1 năm đến dưới 3 năm, kể

cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian

đáo hạn còn lại từ 3 năm đến dưới 5 năm,

kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu tổ chức tín dụng có thời gian

đáo hạn còn lại từ 5 năm trở lên, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

IV. Trái phiếu doanh nghiệp

Trái phiếu doanh nghiệp niêm yết

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn

còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển

đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn

còn lại từ 1 năm đến dưới 3 năm, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn

còn lại từ 3 năm đến dưới 5 năm, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn còn

lại từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển

đổi

Trái phiếu doanh nghiệp không niêm yết

Trái phiếu không niêm yết do doanh

nghiệp niêm yết phát hành có thời gian đáo

hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu

chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh

nghiệp niêm yết phát hành có thời gian đáo

hạn còn lại từ 1 năm đến dưới 3 năm, kể cả

trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh

nghiệp niêm yết phát hành có thời gian đáo

hạn còn lại từ 3 năm đến dưới 5 năm, kể cả

trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh nghiệp

niêm yết phát hành có thời gian đáo hạn còn

lại từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển

đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh

nghiệp khác phát hành có thời gian đáo hạn

còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển

đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh

nghiệp khác phát hành có thời gian đáo hạn

còn lại từ 1 năm đến dưới 3 năm, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh

nghiệp khác phát hành có thời gian đáo hạn

còn lại từ 3 năm đến dưới 5 năm, kể cả trái

phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết do doanh

nghiệp khác phát hành có thời gian đáo hạn

còn lại từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu

chuyển đổi

Liệt kê kết quả xếp hạng tín nhiệm đối với

trái phiếu/tổ chức phát hành:

- Nêu rõ tổ chức, thời điểm công bố kết

quả xếp hạng tín nhiệm và mức/bậc xếp

hạng đối với trái phiếu/tổ chức phát hành.

V. Cổ phiếu

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của

các tổ chức niêm yết tại Sở giao dịch

Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của

các tổ chức niêm yết tại Sở Giao dịch

Chứng khoán Hà Nội

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi các

công ty đại chúng chưa niêm yết, đăng ký

giao dịch qua hệ thống UpCom

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của

các công ty đại chúng đã đăng ký lưu ký,

nhưng chưa niêm yết hoặc đăng ký giao

dịch; cổ phiếu đang trong đợt phát hành lần

đầu (IPO)

Cổ phiếu của các công ty đại chúng khác

VI. Chứng chỉ quỹ đầu tư chứng khoán

Quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng

khoán đại chúng

Quỹ thành viên, công ty đầu tư chứng

khoán riêng lẻ

VII. Chứng khoán bị hạn chế giao dịch

Chứng khoán công ty đại chúng chưa niêm

yết bị nhắc nhở do chậm công bố thông tin

báo cáo tài chính kiểm toán/soát xét theo

quy định

Chứng khoán niêm yết bị cảnh báo

Chứng khoán niêm yết bị kiểm soát

Chứng khoán bị tạm ngừng, hạn chế giao

dịch

Chứng khoán bị hủy niêm yết, hủy giao

dịch

100

Hợp đồng tương lai chỉ số cổ phiếu

Hợp đồng tương lai trái phiếu Chính phủ

Cổ phiếu niêm yết trên các thị trường nước

ngoài thuộc các chỉ số được liệt kê tại Phụ

lục VIII

Cổ phiếu niêm yết trên các thị trường nước

ngoài không thuộc các chỉ số được liệt kê

tại Phụ lục VIII

100

Chứng quyền có bảo đảm niêm yết trên Sở

giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí

Minh

Giao dịch chênh lệch giá

VIII. Các tài sản khác

Cổ phần, phần vốn góp, các loại chứng

khoán khác và các tài sản đầu tư khác

100

IX. Rủi ro tăng thêm (nếu có) (được xác định trên cơ sở vốn chủ sở hữu đã trích

lập đầy đủ các khoản dự phòng)

Mã chứng khoán

Mức

tăng

thêm

Quy

mô

rủi ro

Giá trị

rủi ro

........

A. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THỊ TRƯỜNG

(A = I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX)

B. RỦI RO THANH TOÁN

Giá trị rủi ro

Rủi ro trước thời hạn thanh toán (Thuyết minh 1)

...........

Rủi ro quá thời hạn thanh toán (Thuyết minh 2)

...........

Rủi ro tăng thêm (Thuyết minh 3)

...........

Tổng giá trị rủi ro thanh toán

1. Rủi ro trước thời hạn thanh toán

Loại hình giao dịch

Giá trị rủi ro

Tổng

giá trị

rủi ro

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

I. Rủi ro trước thời hạn thanh toán

Tiền gửi có kỳ hạn, chứng chỉ

tiền gửi, các khoản tiền cho vay

không có tài sản bảo đảm, các

khoản phải thu từ hoạt động kinh

doanh chứng khoán và các khoản

mục tiềm ẩn rủi ro thanh toán

khác.

Cho vay chứng khoán/Các thỏa

thuận kinh tế có cùng bản chất

Vay chứng khoán/Các thỏa thuận

kinh tế có cùng bản chất

Hợp đồng mua chứng khoán có

cam kết bán lại/Các thỏa thuận

kinh tế có cùng bản chất

Hợp đồng bán chứng khoán có

cam kết mua lại/Các thỏa thuận

kinh tế có cùng bản chất

Hợp đồng cho vay mua ký quỹ

(cho khách hàng vay mua chứng

khoán)/Các thỏa thuận kinh tế có

cùng bản chất

II. Rủi ro quá thời hạn thanh toán

Thời gian quá hạn

Hệ số rủi ro

Quy mô

rủi ro

Giá trị

rủi ro

Từ 0 đến 15 ngày sau thời hạn thanh

toán, chuyển giao chứng khoán

Từ 16 đến 30 ngày sau thời hạn thanh

toán, chuyển giao chứng khoán

Từ 31 đến 60 ngày sau thời hạn thanh

toán, chuyển giao chứng khoán

Trên 60 ngày sau thời hạn thanh toán,

chuyển giao chứng khoán

III. Rủi ro từ các khoản tạm ứng, các hợp đồng, giao dịch khác

Các hợp đồng, giao dịch, các khoản

sử dụng vốn ngoài các giao dịch, hợp

đồng được ghi nhận ở các điểm a, b,

c, d, đ, e, g khoản 1 Điều 10 Thông tư

này; Các khoản phải thu từ mua bán

nợ với đối tác giao dịch không phải

Công ty Quản lý tài sản của các tổ

chức tín dụng Việt Nam (VAMC),

Công ty trách nhiệm hữu hạn mua bán

nợ Việt Nam (DATC) (Chi tiết từng

đối tượng).

Khoản tạm ứng chiếm trên 5% vốn chủ

sở hữu có thời gian hoàn ứng còn lại

dưới 90 ngày (Chi tiết từng đối tượng).

100

IV. Rủi ro tăng thêm (nếu có)

Chi tiết tới từng khoản vay, tới từng

đối tác

Mức tăng

thêm

Quy mô

rủi ro

Giá trị

rủi ro

.......

B. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THANH TOÁN (B=I+II+III)

C. RỦI RO HOẠT ĐỘNG (TÍNH TRONG VÒNG 12 THÁNG)

Tổng chi phí hoạt động phát sinh trong vòng 12 tháng tính tới

tháng xx năm 20xx

Giá trị

Các khoản giảm trừ khỏi tổng chi phí

1. Chi phí khấu hao

2. Chi phí/Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn

hạn

3. Chi phí/Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán

dài hạn

4. Chi phí/Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi

III

Tổng chi phí sau khi giảm trừ (III = I – II)

25% Tổng chi phí sau khi giảm trừ (IV = 25% III)

20% vốn điều lệ tối thiểu cho các nghiệp vụ kinh doanh của tổ

chức kinh doanh chứng khoán (25% vốn điều lệ tối thiểu cho các

nghiệp vụ kinh doanh của tổ chức kinh doanh chứng khoán có

nghiệp vụ chứng khoán phái sinh).

C. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG (C=Max {IV, V})

D. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO (A+B+C)

Ghi chú:

(1): Giá trị rủi ro thanh toán đối với Chính phủ, các tổ chức phát hành được

Chính phủ bảo lãnh, Bộ Tài chính bảo lãnh, Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ và

Ngân hàng Trung ương các nước thuộc khối OECD; Ủy ban nhân dân tỉnh,

thành phố trực thuộc Trung ương.

(2): Giá trị rủi ro thanh toán đối với Sở giao dịch Chứng khoán, Tổng công ty

lưu ký và bù trừ chứng khoán Việt Nam.

(3): Giá trị rủi ro thanh toán đối với tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức

kinh doanh chứng khoán được thành lập ở các nước thuộc khối OECD.

(4): Giá trị rủi ro thanh toán đối với tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức

kinh doanh chứng khoán được thành lập ngoài các nước thuộc khối OECD.

(5): Giá trị rủi ro thanh toán đối với tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức

kinh doanh chứng khoán thành lập và hoạt động tại Việt Nam.

(6): Giá trị rủi ro thanh toán đối với các tổ chức cá nhân khác.

III. BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO VÀ VỐN KHẢ DỤNG

Các chỉ tiêu

Giá trị rủi ro/

vốn khả dụng

Ghi chú

(nếu có)

Tổng giá trị rủi ro thị trường

Tổng giá trị rủi ro thanh toán

Tổng giá trị rủi ro hoạt động

Tổng giá trị rủi ro (4=1+2+3)

Vốn khả dụng

Tỷ lệ vốn khả dụng (6=5/4)

Phụ lục VI

BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH

ÁP DỤNG CHO CÔNG TY CHỨNG KHOÁN

Ban hành kèm theo Thông tư số /2025/TT-BTC ngày tháng năm 2025

của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

CÔNG TY...

Số:..../BC-.....